建行銀行流水-資料下載頁
2024-11-16 22:15本頁面
【正文】 流水就如同是企業(yè)的血液，抽個血做個檢查還是能夠幫助核查一些問題的?！}記銀行流水的重要性企業(yè)從股東投資設(shè)立開始，到企業(yè)購買第一批機(jī)器設(shè)備，到公司采購第一批原材料，以及拿到第一個訂單實(shí)現(xiàn)了客戶的銷售，企業(yè)的任何投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營都會與資金往來有著密切的關(guān)系。換句話說，只要是企業(yè)的正常的經(jīng)營，都會留下資金流水的相關(guān)痕跡和憑證。另外一個方面，財(cái)稅體系對于公司的銀行賬戶有著嚴(yán)格的管理規(guī)定，對于現(xiàn)金的管理和使用也有著明確的要求。這種情況下，只要是一個正常合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，都可以通過銀行流水發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營痕跡。這就是小兵一直強(qiáng)調(diào)為什么銀行流水重要的原因，就如同人的身體不論是肝的分解還是肺的呼吸都需要血液一樣，銀行流水也是分布在企業(yè)的方方面面。因此，銀行流水非常重要。銀行流水可以幫助我們核查哪些問題前面我們提到，企業(yè)任何的經(jīng)營活動都需要資金流水的配合和印證，那么只要是銀行流水存在異常，就可以對應(yīng)著企業(yè)存在某些瑕疵和問題。具體來說，通過銀行流水我們可以核查資金拆借和資金占用問題、收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)完整的問題、存貨是否賬實(shí)一致的問題，甚至我們還可以發(fā)現(xiàn)是否出資充足的問題等等。銀行流水核查效果失真的因素是什么銀行流水既然如此重要，那么理應(yīng)就是中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行核查的非常重要的手段和依據(jù)。但是在實(shí)踐中，由于各種因素的影響，核查銀行流水也不保證完全有效，可能影響的因素有：①發(fā)行人取得的銀行流水是否合規(guī)。在實(shí)踐中，建議項(xiàng)目組親自取得發(fā)行人所有賬戶的銀行流水的內(nèi)容。②發(fā)行人取得的銀行流水是否全面。如果發(fā)行人存在通過關(guān)聯(lián)方實(shí)現(xiàn)收入或者支付采購款項(xiàng)的情形，那么我們還需要取得相關(guān)關(guān)聯(lián)方的銀行流水情況；在實(shí)踐中甚至還存在發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)體外循環(huán)，在發(fā)行人任何賬套中都不體現(xiàn)的情形。這些情況下，發(fā)行人的銀行流水核查效果就會大打折扣，這也是實(shí)踐中最大的一個困境。③現(xiàn)金交易是對銀行流水核查最大的損害。這個就不用再詳細(xì)說明了，我們在談銀行流水的核查而現(xiàn)金交易顯然跟銀行流水沒有任何關(guān)系，這也就是在實(shí)踐中為什么現(xiàn)金交易一直是審核的一個重點(diǎn)關(guān)注問題的原因。④銀行票據(jù)可能會影響銀行流水的核查。銀行票據(jù)結(jié)算由于沒有現(xiàn)金流的發(fā)生，在銀行流水方面可能會存在一定的影響，不過如果將與銀行票據(jù)結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)都結(jié)合起來，就可能形成完整的一個邏輯了。核查銀行流水的一些重要關(guān)注點(diǎn)①重點(diǎn)關(guān)注銀行流水對方為自然人的情況。主要是重點(diǎn)核查是否存在企業(yè)與自然人之間存在頻繁、大額資金往來的情形，尤其是與關(guān)聯(lián)方。②如果銀行流水沒有交易對手方或者對手方不完整，那么需要將銀行流水與發(fā)行人的相關(guān)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行逐一核對。③銀行流水核查要重要性原則和特殊性原則相兼顧。鑒于銀行流水的數(shù)量會非常龐大，實(shí)踐中一般會核查大額以上的銀行流水，一般核查比例找到70%以上比較合理。此外，如果有一些比較特殊或者異常的銀行流水，那就建議不論是金額大小都進(jìn)行詳細(xì)核查。
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