銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引-資料下載頁
2024-11-16 01:35本頁面
【正文】 發(fā)生重大變化的，還應披露合并財務報表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響。財務指標包括但不限于償債能力指標、盈利能力指標、運營效率指標。第三十一條 企業(yè)應說明最近一個會計期末有息債務的總余額、債務期限結構、信用融資與擔保融資的結構等情況及主要債務起息日、到期日及融資利率情況。第三十二條 企業(yè)應全面披露關聯(lián)交易情況，主要包括產品銷售、原材料采購、勞務提供、資產租賃、應收應付款項、融資、擔保等的關聯(lián)交易及金額。第三十三條 企業(yè)應對截至募集說明書簽署之日對外擔保和未決訴訟（仲裁）等重大或有事項或承諾事項作詳細披露，并對可能產生的損失作合理估計。第三十四條 企業(yè)應披露截至募集說明書簽署之日的資產抵押、質押、擔保和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負債的情況。第三十五條 企業(yè)對可能影響投資者理解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量情況的信息，應加以說明。第八章 企業(yè)資信狀況第三十六條 企業(yè)應披露所聘請的信用評級機構對企業(yè)的信用評級情況。包括但不限于:（一）信用評級結論及標識所代表的涵義；（二）評級報告揭示的主要風險；（三）跟蹤評級的有關安排；（四）其他重要事項。第三十七條 企業(yè)應披露下列與企業(yè)及其子公司有關的資信情況:（一）獲得主要貸款銀行的授信情況；（二）近三年是否有債務違約記錄；（三）近三年債務融資工具償還情況；（四）其他與企業(yè)有關的資信情況。第九章 債務融資工具擔保第三十八條 企業(yè)應披露債務融資工具的擔保情況。第三十九條 提供保證擔保的,企業(yè)應披露保證人的基本情況，包括但不限于：（一）基本情況簡介；（二）最近一年的凈資產、資產負債率、凈資產收益率、流動比率、速動比率等主要財務指標，并注明是否經(jīng)審計；（三）資信狀況；（四）累計對外擔保的金額；（五）累計擔保余額占其凈資產額的比例。第四十條 提供保證擔保的，企業(yè)應披露債務融資工具擔保協(xié)議或擔保函的主要內容,至少包括下列事項:(一)擔保金額；(二)擔保期限；(三)擔保方式；(四)擔保范圍；(五)企業(yè)、擔保人、債務融資工具持有人之間的權利義務關系；(六)各方認為需要約定的其他事項。第四十一條 提供抵押或質押擔保的,企業(yè)應披露擔保物的名稱、金額(賬面值和評估值)、擔保物金額與所發(fā)行債務融資工具面值總額和本息總額之間的比例。第四十二條 提供抵押或質押擔保的，企業(yè)應披露擔保物的評估、登記、保管和相關法律手續(xù)的辦理情況。第四十三條 企業(yè)應披露保證人的資信或擔保物發(fā)生重大變化時的持續(xù)披露安排。第十章 稅項第四十四條 企業(yè)應在募集說明書中明確列示投資債務融資工具所應繳納的稅項、征稅依據(jù)及繳納方式。第四十五條 企業(yè)應明確告知投資者所應繳納稅項是否與債務融資工具的各項支付構成抵銷。第四十六條 企業(yè)應聲明所列稅項不構成對投資者的納稅建議和投資者納稅依據(jù)。投資者應就有關事項咨詢財稅顧問，企業(yè)不承擔由此產生的任何責任。第十一章 發(fā)行的有關機構第四十七條 企業(yè)應披露下列機構的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系電話、傳真和有關經(jīng)辦人員的姓名:(一)企業(yè)；(二)主承銷商及其他承銷機構；(三)律師事務所；(四)會計師事務所；(五)信用評級機構；(六)擔保機構(如有)；(七)登記、托管、結算機構；(八)其他與發(fā)行有關的機構。第四十八條 企業(yè)應披露與發(fā)行有關的中介機構及其負責人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權關系或其他重大利害關系。第十二章 附 錄 第四十九條 募集說明書的附錄是募集說明書不可分割的組成部分,包括但不限于:(一)企業(yè)關于報告期內被出具非標準無保留意見審計報告(如有)涉及事項及處理情況的說明；(二)注冊會計師關于報告期內非標準無保留意見審計報告(如有)的補充意見；(三)債務融資工具擔保的相關證明文件（如有）。采用抵(質)押擔保的,應提供抵(質)押物的權屬證明、資產評估報告及與抵(質)押相關的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。第十三章 附 則第五十條 企業(yè)確有合理理由就某些信息提出豁免要求的，可在不影響投資人判斷債務融資工具投資價值的前提下，做出書面說明并經(jīng)交易商協(xié)會確認后予以豁免。第五十一條 本指引自公布之日起施行。
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