【正文】 第四十六條 企業(yè)應聲明所列稅項不構成對投資者的納稅建議和投資者納稅依據(jù)。第三十一條 企業(yè)應說明最近一個會計期末有息債務的總余額、債務期限結構、信用融資與擔保融資的結構等情況及主要債務起息日、到期日及融資利率情況。第二十二條 企業(yè)應披露歷史沿革、經歷的改制重組情況及股本結構的歷次變動情況。經營風險。第十條 企業(yè)應對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的術語做出釋義。第五篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具募集說明書指引銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具募集說明書指引第一章 總 則第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行債務融資工具的信息披露行為,保護投資者合法權益, 根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。第四篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引講解銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引 招商證券(20081225 第一條為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行中期票據(jù)的行為,根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會(以下簡稱交易商協(xié)會相關自律規(guī)則,制定本指引。第三篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行中期票據(jù)的行為，根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。第二條 交易商協(xié)會依據(jù)非金融企業(yè)債務融資工具相關自律規(guī)則及本規(guī)程對企業(yè)發(fā)行超短期融資券實行自律管理。第三條企業(yè)發(fā)行短期融資券應依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊。企業(yè)如已在銀行間債券市場披露上述（四）、（五）款要求的有效文件，則在當期發(fā)行時可不重復披露。企業(yè)在中期票據(jù)存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。企業(yè)在中期票據(jù)存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。第五條 企業(yè)報送注冊文件后,在募集說明書披露前發(fā)生與注冊時報備的文件內容不一致或對投資債務融資工具有重大影響的事項,應向交易商協(xié)會做出書面說明，經確認后相應修改募集說明書。第十三條 企業(yè)應主動披露上述因素及其在最近一個完整會計受其影響的情況及程度。主要是指因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化對企業(yè)產生的具體政策性風險，如因財政、金融、土地使用、產業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護、稅收制度、財務管理制度、經營許可制度、外匯制度、收費標準等發(fā)生變化而對企業(yè)的影響。第二十四條 企業(yè)應披露與控股股東之間在資產、人員、機構、財務、業(yè)務經營等方面的相互獨立情況。第八章 企業(yè)資信狀況第三十六條 企業(yè)應披露所聘請的信用評級機構對企業(yè)的信用評級情況。采用抵(質)押擔保的,應提供抵(質)押物的權屬證明、資產評估報告及與抵(質)押相關的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。第四十一條 提供抵押或質押擔保的,企業(yè)應披露擔保物的名稱、金額(賬面值和評估值)、擔保物金額與所發(fā)行債務融資工具面值總額和本息總額之間的比例。第七章 企業(yè)主要財務狀況第三十條 企業(yè)應披露最近三年及一期財務會計信息及主要財務指標。第四章 發(fā)行條款第十七條 募集說明書應詳細披露本期債務融資工具的全部發(fā)行條款，包括但不限于：(一)債務融資工具名稱；(二)企業(yè)全稱；(三)企業(yè)待償還債務融資工具余額；(四)本期發(fā)行金額；(五)債務融資工具期限；(六)債務融資工具面值；(七)發(fā)行價格或利率確定方式；(八)發(fā)行對象；(九)承銷方式；(十)發(fā)行方式；(十一)發(fā)行日期；(十二)起息日期；(十三)兌付價格；(十四)兌付方式；(十五)兌付日期；(十六)信用評級機構及信用評級結果；（十七）贖回條款或回售條款（如有）；(十八)擔保情況。債務融資工具因市場交易不活躍而可能受到的不利影響?！薄胺餐ㄟ^認購、受讓等合法手段取得并持有本企業(yè)發(fā)行的xxx（債務融資工具名稱）,均視同自愿接受本募集說明書對各項權利義務的約定。第十一條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應披露企業(yè)主體信用評級。第十一條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應披露企業(yè)主體信用評級。第十二條 企業(yè)發(fā)行超短期