銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引(文件)
【正文】 行日期；(十二)起息日期；(十三)兌付價格；(十四)兌付方式；(十五)兌付日期；(十六)信用評級機(jī)構(gòu)及信用評級結(jié)果；（十七）贖回條款或回售條款（如有）；(十八)擔(dān)保情況。第六章 企業(yè)基本情況第二十一條 企業(yè)應(yīng)簡要披露其基本情況，包括但不限于：（一）注冊名稱；（二）法定代表人；（三）注冊資本；（四）設(shè)立（工商注冊）日期；（五）工商登記號；（六）住所及其郵政編碼；（七）電話、傳真號碼。若企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況，同時披露該自然人對其他企業(yè)的主要投資情況、與其他主要股東的關(guān)系。第二十六條 企業(yè)應(yīng)披露其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵及運行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務(wù)或事業(yè)部和分公司的情況。第七章 企業(yè)主要財務(wù)狀況第三十條 企業(yè)應(yīng)披露最近三年及一期財務(wù)會計信息及主要財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)包括但不限于償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、運營效率指標(biāo)。第三十四條 企業(yè)應(yīng)披露截至募集說明書簽署之日的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、擔(dān)保和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。第三十七條 企業(yè)應(yīng)披露下列與企業(yè)及其子公司有關(guān)的資信情況:（一）獲得主要貸款銀行的授信情況；（二）近三年是否有債務(wù)違約記錄；（三）近三年債務(wù)融資工具償還情況；（四）其他與企業(yè)有關(guān)的資信情況。第四十一條 提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的,企業(yè)應(yīng)披露擔(dān)保物的名稱、金額(賬面值和評估值)、擔(dān)保物金額與所發(fā)行債務(wù)融資工具面值總額和本息總額之間的比例。第四十五條 企業(yè)應(yīng)明確告知投資者所應(yīng)繳納稅項是否與債務(wù)融資工具的各項支付構(gòu)成抵銷。第四十八條 企業(yè)應(yīng)披露與發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他重大利害關(guān)系。第五十一條 本指引自公布之日起施行。采用抵(質(zhì))押擔(dān)保的,應(yīng)提供抵(質(zhì))押物的權(quán)屬證明、資產(chǎn)評估報告及與抵(質(zhì))押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。投資者應(yīng)就有關(guān)事項咨詢財稅顧問，企業(yè)不承擔(dān)由此產(chǎn)生的任何責(zé)任。第四十三條 企業(yè)應(yīng)披露保證人的資信或擔(dān)保物發(fā)生重大變化時的持續(xù)披露安排。第三十九條 提供保證擔(dān)保的,企業(yè)應(yīng)披露保證人的基本情況，包括但不限于：（一）基本情況簡介；（二）最近一年的凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財務(wù)指標(biāo)，并注明是否經(jīng)審計；（三）資信狀況；（四）累計對外擔(dān)保的金額；（五）累計擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)額的比例。第八章 企業(yè)資信狀況第三十六條 企業(yè)應(yīng)披露所聘請的信用評級機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信用評級情況。第三十二條 企業(yè)應(yīng)全面披露關(guān)聯(lián)交易情況，主要包括產(chǎn)品銷售、原材料采購、勞務(wù)提供、資產(chǎn)租賃、應(yīng)收應(yīng)付款項、融資、擔(dān)保等的關(guān)聯(lián)交易及金額。企業(yè)編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。第二十八條 企業(yè)應(yīng)詳細(xì)披露其業(yè)務(wù)范圍、主營業(yè)務(wù)情況及業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。第二十四條 企業(yè)應(yīng)披露與控股股東之間在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面的相互獨立情況。第二十三條 企業(yè)應(yīng)披露控股股東和實際控制人的基本情況及持股比例。第五章 募集資金運用第十九條 企業(yè)應(yīng)披露本次募集資金的具體用途，用于流動資金的，應(yīng)披露具體安排；用于長期投資的，應(yīng)披露具體的投資項目。上述風(fēng)險因素在最近一個會計報告期內(nèi)已造成損失的，應(yīng)予以清晰表述。主要是指因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化對企業(yè)產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險，如因財政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財務(wù)管理制度、經(jīng)營許可制度、外匯制度、收費標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生變化而對企業(yè)的影響。主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場飽和或市場分割、過度依賴單一市場、市場占有率下降等風(fēng)險。債務(wù)融資工具本息可能不能足額償付的風(fēng)險。市場利率變化對債務(wù)融資工具收益的影響。第十三條 企業(yè)應(yīng)主動披露上述因素及其在最近一個完整會計受其影響的情況及程度。募集說明書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。”第八條 會計師事務(wù)所對企業(yè)近三年財務(wù)報告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的,企業(yè)還應(yīng)在扉頁中提示:“xxx會計師事務(wù)所對本企業(yè)xxxx年財務(wù)報告出具了xxxx(審計報告類型)
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