【正文】 通過保險合同體現(xiàn)的。（3）商業(yè)保險的對象可以是人和物，具體標(biāo)的有人的生命和身體、財產(chǎn)以及與財產(chǎn)有關(guān)的利益、責(zé)任、信用等。社會保險它是國家通過立法對社會勞動者暫時或永久喪失勞動能力或失業(yè)時提供一定的物質(zhì)幫助以保障其基本生活的一種社會保障制度。包括：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險政策保險這是政府為了一定的目的，運用普通保險的技術(shù)而開辦的一種保險。包括：出口信用保險、投資保險、農(nóng)業(yè)保險（二）按保險標(biāo)的分類 1．財產(chǎn)保險這里是指狹義的財產(chǎn)保險，它是以有形的財產(chǎn)作為保險標(biāo)的的保險，保險人承擔(dān)保險標(biāo)的因自然災(zāi)害和意外事故而受損失的經(jīng)濟賠償責(zé)任。包括：（1）海上保險（5）工程保險（2）貨物運輸保險（6）盜竊保險（3）運輸工具保險（7）農(nóng)業(yè)保險（4）火災(zāi)保險 2．責(zé)任保險是以被保險人承擔(dān)的民事?lián)p害賠償責(zé)任作為保險標(biāo)的的保險。包括：（1）公眾責(zé)任保險（3）產(chǎn)品責(zé)任保險（2）雇主責(zé)任保險（4）職業(yè)責(zé)任保險 3．信用保證保險以信用關(guān)系為保險標(biāo)的的一種保險。4．人身保險人身保險是以人的生命和身體作為保險標(biāo)的的保險，人身保險的保險標(biāo)的無法用貨幣來衡量，但保險金額可以根據(jù)投保人的經(jīng)濟生活需要和交費能力來月定。包括：（1）人壽保險（2）健康保險（3）人身意外傷害保險（三）按照保險的實施形式分類1．自愿保險：投保人或被保險人和保險人當(dāng)事人雙方在平等互利，協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，根據(jù)自愿的原則簽訂的保險合同。2．強制保險：它是由國家政府通過法律或行政命令強制實行的保險，也稱法定保險。（四）按承保的方式分類：原保險是保險人與投保人之間直接簽訂保險合同而建立保險關(guān)系的一種保險。在原保險關(guān)系中，保險需求者將其風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險人，當(dāng)保險標(biāo)的遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失時，保險人直接對被保險人承擔(dān)賠償責(zé)任。：再保險也稱分保，是保險人在原保險合同的基礎(chǔ)上，通過簽訂分保合同，將其所承保的部分風(fēng)險和責(zé)任向其他保險人進行保險的行為。：共同保險又稱“共保”，指兩個或兩個以上保險人共同承保同一標(biāo)的的同一危險、同一保險事故，而且保險 金額不超過保險標(biāo)的的價值。：指投保人以同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一風(fēng)險事故分別向數(shù)個保險人訂立保險合同的一種保險。（五）按照保額確定方式分類：定值保險又稱定價保險合同，約定價值保險，是“不定值保險”的對稱。保險合同雙方當(dāng)事人事先確定保險標(biāo)的的價值，并在合同中載明以確定保險金最高限額的財產(chǎn)保險合同。：“不定值保險”是“定值保險合同”的對稱，指雙方當(dāng)事人在訂立合同時只列明保險金額，不預(yù)先確定保險標(biāo)的的價值，須至危險事故發(fā)生后，再行估計其價值而確定其損失的保險合同，這種采用不定值合同的保險即為不定值保險。不定值保險合同中保險標(biāo)的的損失額，以保險事故發(fā)生之時保險標(biāo)的的實際價值為計算依據(jù)，通常的方法是以保險事故發(fā)生時，當(dāng)?shù)赝愗敭a(chǎn)的市場價格來確定保險標(biāo)的價值。但無論保險標(biāo)的的市場價格發(fā)生多大的變化，保險人對于標(biāo)的所遭受的損失的賠償，均不得超過合同所約定的保險金額。在不易用市場價值確定保險價值時，也可用重置成本減折舊的方法或其他的估價方法來確定保險價值。在實際操作中，大多數(shù)財產(chǎn)保險均采用不定值保險合同。任務(wù)二：汽車保險概述一、我國汽車保險發(fā)展歷程（一）萌芽階段 汽車保險進入我國是在鴉片戰(zhàn)爭以后，當(dāng)時我國保險市場處于外國保險公司的壟斷與控制之下，汽車保險實質(zhì)上處于萌芽階段。（二）試辦階段 1950年，中國人民保險公司開辦了汽車保險。1955年停辦。70年代中期開始辦理以涉外業(yè)務(wù)為主的汽車保險業(yè)務(wù)。（三）發(fā)展階段1980年，中國人民保險公司逐步全面恢復(fù)了汽車保險業(yè)務(wù)。二、汽車保險的含義汽車保險，即機動車輛保險，簡稱車險，是指對機動車輛由于自然災(zāi)害或意外事故所造成的人身傷亡或財產(chǎn)損失負(fù)賠償責(zé)任的一種商業(yè)保險。汽車保險包含四層含義：a)它是一種商業(yè)保險行為。b)它是一種法律合同行為 c)它是一種權(quán)利義務(wù)行為。d)它是一種以合同約定的保險事故發(fā)生為條件的損失補償或保險金給付行為。三、汽車保險要素 四、汽車保險的特征 1．業(yè)務(wù)量大，投保率高 2．差異性3．出險頻率高五、汽車保險的作用1．促進汽車工業(yè)的發(fā)展，擴大了對汽車的需求 2．穩(wěn)定了社會公共秩序 3．促進了汽車安全性能的提高4．汽車保險業(yè)務(wù)在財產(chǎn)保險中占有重要的地位任務(wù)三：我國汽車保險產(chǎn)品簡介機動車保險的主要險種：機動車指的是汽車、電車、電瓶車、摩托車、拖拉機及各種專用機械車、特種車。機動車保險主要分為兩個主險種和三個附加險種，主險種分車輛損失險和第三者責(zé)任險；附加險分為：盜搶險、司乘人員意外傷害險和擋風(fēng)玻璃單獨破碎險。：負(fù)責(zé)賠償由于自然災(zāi)害或意外事故造成的車輛自身的損失。這是車輛保險中最主要的險種。：負(fù)責(zé)保險車輛在使用中發(fā)生意外事故造成他人（即第三者）的人身傷亡或財產(chǎn)的直接損毀的賠償責(zé)任。：保險車輛因全車被盜、被搶劫或被搶奪時，保險人對其直接經(jīng)濟損失按保險金額計算賠償。車輛丟失后可得車輛實際價值80%賠償。賠償后保險責(zé)任終止，該車輛權(quán)益歸保險人所有。：在保險車輛因本車電器、線路、供油系統(tǒng)發(fā)生損毀及運載貨物的自身原因起火燃燒，造成保險車輛損失，以及被保險人在發(fā)生本保險責(zé)任事故時，為減少車輛損失所支出的必要合理的施救費用，由保險公司進行賠付。：指保險車輛在停放或使用過程中，其他部分沒有損壞，僅風(fēng)擋玻璃單獨破碎，風(fēng)擋玻璃的損失由保險公司承擔(dān)。：是指投保車輛在出廠時原有各項設(shè)備以外，被保險人對另外加裝設(shè)備而進行的保險，保險人將在保險單中該項目所載明的保險金額內(nèi)，按實際損失計算賠償。：保險車輛發(fā)生車輛損失險范圍內(nèi)的保險事故，造成車身損毀，致使車輛停駛而產(chǎn)生的損失。（司乘意外傷害險）：保險車輛發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的事故，致使保險車輛上的人員遭受傷亡，保險人在保險單所載明的該項賠償限額內(nèi)計算賠償本應(yīng)由被保險人支付的賠償金額。：承擔(dān)保險車輛在使用過程中，所載貨物從車上掉下來造成第三者遭受人身傷亡或財產(chǎn)的直接損毀而產(chǎn)生的經(jīng)濟賠償責(zé)任。實行20%的絕對免賠率。：如果投保車輛在使用過程中，所載貨物遭受直接損失，以及被保險人為減少貨物損失而支付的合理施救、保護費用，可由保險公司依據(jù)“車上貨物責(zé)任保險”為投保車輛提供一定金額的賠償。：投保了車輛損失險及第三者責(zé)任險的車輛如發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的事故，而造成車輛損失（不含盜搶）或第三者責(zé)任賠償，由保險人依據(jù)《條款》賠償規(guī)定計算的免賠金額。【練習(xí)與作業(yè)】：第四篇：我國公司理財?shù)娘L(fēng)險管理研究我國公司理財?shù)娘L(fēng)險管理研究唐玉 會計四班 20076761摘要：公司在理財過程中經(jīng)常面臨多種制約因素，不同的公司治理結(jié)構(gòu)模式、理財戰(zhàn)略以及理財理念等都會給公司理財帶來收益的不確定性。面對這些理財風(fēng)險，公司必須加強業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，理順公司治理結(jié)構(gòu)與理財目標(biāo)的關(guān)系，防范金融機構(gòu)可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險，建立有效的風(fēng)險管理組織體系和風(fēng)險報告制度，才能確保最終理財目標(biāo)的實現(xiàn)。公司在理財過程中往往面臨各種風(fēng)險，比如，由于突發(fā)因素導(dǎo)致股票市場大幅下跌而使股票套牢風(fēng)險；在經(jīng)濟發(fā)展進入新一輪宏觀調(diào)控周期中，由于銀行基準(zhǔn)利率上升，會導(dǎo)致債券的實際收益率下降的風(fēng)險；外匯匯率因為國際上不可預(yù)見因素導(dǎo)致大幅變動，特別是人民幣匯率的大幅升高對外匯理財產(chǎn)品必然產(chǎn)生沖擊，收益不確定的風(fēng)險在逐步加大。公司如何預(yù)見并防范這些風(fēng)險成為當(dāng)前公司理財業(yè)務(wù)管理的重要任務(wù)。一、從財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的來源資金運動風(fēng)險資金運動風(fēng)險是財務(wù)管理在完成其基本功能如籌資、投資、利潤分配和營運資金管理中由于決策失誤造成影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。其內(nèi)容主要有以下幾個方面。(1)籌資決策風(fēng)險。在資金籌集中關(guān)鍵問題之一是債務(wù)和權(quán)益之間的結(jié)構(gòu)問題。適當(dāng)?shù)剡\用債務(wù)能夠發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用,放大企業(yè)的收益,同時財務(wù)杠桿的大小與財務(wù)風(fēng)險的大小是同方向的關(guān)系,負(fù)債比重越高,企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)越大,企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)也越大,償債能力出現(xiàn)問題的可能性也越大。所以,較大的財務(wù)杠桿同時會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,進而放大企業(yè)的整體風(fēng)險。在資金籌集中還存在負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)問題,指長期借款與短期借款的結(jié)構(gòu),如企業(yè)應(yīng)籌集長期資金卻采用了短期借款方式,或者用長期借款形式解決短期資金的需求,都會增加企業(yè)的籌資風(fēng)險。(2)投資決策風(fēng)險。主要是在固定資產(chǎn)投資中,由于對風(fēng)險估計不足而導(dǎo)致未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值小于投資現(xiàn)值而造成損失,或者由于夸大風(fēng)險而放棄了原本凈現(xiàn)值為正的項目從而錯失良機,再或者在證券投資中對系統(tǒng)性風(fēng)險估計不當(dāng)或者處理非系統(tǒng)性風(fēng)險時決策失誤造成企業(yè)價值減少,甚至使企業(yè)陷入危機的可能。(3)收益分配風(fēng)險。留存收益和股利分配是既相互聯(lián)系又相互矛盾的兩方面,這兩方面決策失誤也會給企業(yè)的整體目標(biāo)的實現(xiàn)帶來風(fēng)險。如由于留存收益過少會造成企業(yè)再生產(chǎn)和擴大企業(yè)規(guī)模的困難,或者由于股利分配過低而影響企業(yè)股票價值和投資者的信心。(4)流動資產(chǎn)管理風(fēng)險。主要包括現(xiàn)金持有量決策的風(fēng)險、應(yīng)收賬款回收決策的風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險以及與流動性與贏利性有關(guān)的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。因為持有高流動性資產(chǎn),流動性風(fēng)險會降低,但同時也降低了收益。反之,高資產(chǎn)收益而低流動性會使企業(yè)面臨過大的流動性風(fēng)險。財務(wù)關(guān)系風(fēng)險財務(wù)關(guān)系風(fēng)險是企業(yè)在處理與各方利益相關(guān)者的關(guān)系時面臨的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下兩個方面。(1)代理風(fēng)險代理理論認(rèn)為,在兩權(quán)分離的體制下,企業(yè)的所有者委托代理人經(jīng)營他們的財產(chǎn),形成委托代理關(guān)系。由于委托人與代理人目標(biāo)是不一致的,而這種目標(biāo)不一致加上信息不對稱、信息失真、信息遲緩等使得代理人為了自身利益而可能利用權(quán)限惡意代理、無責(zé)任代理或者尋租,造成代理風(fēng)險,或者說道德風(fēng)險。而兩權(quán)分離使得委托人對代理人監(jiān)控比較困難,從而加大了代理風(fēng)險管理的成本。(2)供應(yīng)鏈風(fēng)險供應(yīng)鏈涵蓋了從供應(yīng)商到用戶從生產(chǎn)至成品交貨的各種工作。這種基于價值鏈的業(yè)務(wù)流程管理能帶來諸多單個企業(yè)所不能提供的經(jīng)濟效應(yīng)。但由于供應(yīng)鏈上不同企業(yè)目標(biāo)并不一致,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風(fēng)險。同時由于信息在不同企業(yè)與部門傳遞過程中發(fā)生扭曲,并沿著供應(yīng)鏈流程逐級放大,產(chǎn)生“牛鞭效應(yīng)”,導(dǎo)致了信息獲得、理解和處置的風(fēng)險。此外,還有由于供應(yīng)商破產(chǎn)導(dǎo)致的違約風(fēng)險等。由于供應(yīng)鏈上的各個企業(yè)在業(yè)務(wù)上是緊密相關(guān)的,一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險會放大到整個供應(yīng)鏈,給整個供應(yīng)鏈上的企業(yè)都帶來損失。事實上,由于企業(yè)的生存與發(fā)展離不開它所依存的環(huán)境。而政府、債權(quán)人、所有者、投資人、被投資人、債務(wù)人、金融市場、供應(yīng)鏈上游和下游企業(yè)、管理者、員工等企業(yè)的利益相關(guān)者正是關(guān)鍵的環(huán)境因素。并且隨著全球經(jīng)濟一體化,企業(yè)的利益相關(guān)者會不斷地增加,企業(yè)與這些利益相關(guān)者的聯(lián)系也更加緊密。從這個意義上說資金運動風(fēng)險的根本來源是企業(yè)與各方利益相關(guān)者之間的錯綜復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系。因此,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)當(dāng)在正確處理好與利益相關(guān)者之間財務(wù)關(guān)系的前提下進行的。二、財務(wù)風(fēng)險的成因外部成因指由國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)環(huán)境的變化或由行業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)競爭等因素引起的風(fēng)險、由于通貨膨脹導(dǎo)致的購買力風(fēng)險、以及由金融市場上的各因素如利率變動、匯率變動、證券價格波動等帶來的風(fēng)險。這種宏觀層面的風(fēng)險會波及到企業(yè),給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資、融資帶來不利的影響,對企業(yè)的所有者、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者都會帶來損失,從而影響到投資者的投資信心及債權(quán)人的信貸決策。在2007年發(fā)生的全球金融危機就是一個很好的例證。對于外部原因帶來的財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)來說雖然通常難以回避,但通過進行經(jīng)濟周期分析、行業(yè)發(fā)展趨勢分析、行業(yè)競爭力分析、國內(nèi)外金融市場等的分析,可以在一定程度上做到防患于未然。著名經(jīng)濟學(xué)家富蘭克?H?奈特認(rèn)為“各種情況下包括的已知風(fēng)險可以被看做不確定的,這種不確定性則可以輕易地轉(zhuǎn)換為事實上的確定性,因為當(dāng)這樣的事例足夠多時,人們就完全可以根據(jù)概率規(guī)律來預(yù)測結(jié)果,而且隨著相同案例的數(shù)目增加,預(yù)測會越來越精確”。內(nèi)部成因企業(yè)的諸多財務(wù)風(fēng)險都是由企業(yè)自身的決策不當(dāng)引起的。如籌資決策中不合理地運用財務(wù)杠桿,過高的債務(wù)比例影響企業(yè)償債能力,一旦遇到經(jīng)營業(yè)績不善會帶來不良的后果甚至是破產(chǎn)的危險。固定資產(chǎn)投資決策中對于指標(biāo)的不恰當(dāng)運用(如凈現(xiàn)值指標(biāo)中的現(xiàn)金流量的估計不精確、折現(xiàn)率的選擇不合適等)導(dǎo)致項目決策失誤而帶來的風(fēng)險。證券投資決策中投資組合的決策沒有達到分散風(fēng)險的要求帶來更高的投資風(fēng)險。利潤分配決策中沒有充分考慮企業(yè)的長遠發(fā)展和股東利益之間的關(guān)系而導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展困境和投資者信心缺失等。三、深層次風(fēng)險根源暴露的問題只是公司在理財中的具體風(fēng)險表現(xiàn)，如果要從根本上防范理財風(fēng)險，就必須挖掘其業(yè)務(wù)開展過程中的深層次風(fēng)險根源。公司理財業(yè)務(wù)表面上看是一種單純的資金與資產(chǎn)的運用，實際上其風(fēng)險卻往往來自于資金層面之外。公司治理結(jié)構(gòu)對公司理財目標(biāo)的制約現(xiàn)代公司需要在所有者和經(jīng)營者之間形成一種相互制衡的機制，公司治理結(jié)構(gòu)正是這樣一種協(xié)調(diào)股東和其他利益相關(guān)者關(guān)系的一種機制。長期以來，大多數(shù)公司的治理結(jié)構(gòu)框架是股東至上原則，在這種公司治理邏輯下，財務(wù)管理的目標(biāo)就是要通過財務(wù)上的合理經(jīng)營為股東帶來最大化的財富。但是在現(xiàn)代企業(yè)中，除了股東投入資本外，一般管理者、職工、債權(quán)人等利益相關(guān)者都為公司的發(fā)展承擔(dān)了較大的風(fēng)險，如果單純地強調(diào)股東財富最大化，忽視了公司的其他群體的利益，就會導(dǎo)致他們自動割裂與公司之間的利益紐帶，無法培養(yǎng)長期忠誠于公司的員工，這與現(xiàn)代管理理論中逐漸重視人力資本的理念是背道而馳的，因而以股東至上原則為基礎(chǔ)建立的公司治理結(jié)構(gòu)需要發(fā)展與調(diào)整。而公司理財目標(biāo)作為公司治理結(jié)構(gòu)框架中存在和運行的一個重要子系統(tǒng)，它不但直接反映著公司治理結(jié)構(gòu)環(huán)境的變化結(jié)果，而且還需要根據(jù)治理結(jié)構(gòu)的變化適當(dāng)?shù)剡M行調(diào)整。因此，公司理財目標(biāo)應(yīng)該適應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展而變化，進而通過財務(wù)管理活動在企業(yè)價值的增長中來滿足利益相關(guān)者的利益，否則將會給公司發(fā)展帶來極大的無形風(fēng)險隱患。公司理財戰(zhàn)略缺失帶來的風(fēng)險對于現(xiàn)代公司管理而言，已經(jīng)不再是單純地運用生產(chǎn)和銷售工具來為股東和其他相關(guān)利益者創(chuàng)造更多的財富了，資金的合理運營在很大程度上就決定著公司未來的發(fā)展。因此，制定一個適