【導(dǎo)讀】增值稅暫行條例?第十條，用于免征增值稅項目的購進貨物，不得抵扣。進項稅額，因此，購進的磷酸不得抵扣進項稅額；C選項：根據(jù)?第四條第（六）款，外購貨物用于投資，視同銷售征收增。綜上，該題選擇B選項。增值稅暫行條例實施細則?第三條規(guī)定，本單位機修車間。給本企業(yè)提供修理修配勞務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。第十二條規(guī)定，自2020年1月1日起，小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。票的情形僅限于：開票有誤，銷售貨物退回或者折讓。1279號）規(guī)定：銷售貨物因市場價格因素或銷售貨物達到一。其他行為均不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。7．某小規(guī)模納稅人2020年1月1日出售機器一臺，取得銷售款10300元，財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和。第十三條規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)。應(yīng)稅車輛的，自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。規(guī)定的消費稅稅目稅率表，一次。性筷子中的木制筷子需要征收消費稅，竹筷不需要征收消費稅。

　　

【正文】 條件（ 1）購入原材料的進項稅額可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣，為 12 萬元 條件（ 2）支付的購進貨物運輸費，運費金額可以依 7%扣除率計算 進項稅額；計算得： 2 = 萬元 條件（ 5）購入的廣告性禮品用于贈送，為視同銷售，其進項稅額可以抵扣，為 萬元 33 綜上：進項稅額 =12++= 萬元 （ 2）計算當期銷項稅額 800 17% + （ 30+ ）247。 17% + = 萬元 解析：條件（ 3）銷售商品開具增值稅專用發(fā)票上 注明的金額為不含稅金額，直接按適用稅率計算銷項稅額；計算得： 800 17%=136 萬元 條件（ 4）以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)按新產(chǎn)品的銷售價征收增值稅，不得扣除舊產(chǎn)品的折舊金額，因為是取得收入，應(yīng)該為含稅收入，因此計算時需要將含稅收入換算為不含稅收入；計算得：（ 30+）247。 17%=萬元 條件（ 5）購入的廣告性禮品用于贈送，視同銷售征收增值稅，因沒有具體銷售額，可根據(jù)?增值稅暫行條例實施細則?第十六條規(guī)定的確定方法及順序確定銷售額，因企業(yè)本身沒有該產(chǎn)品銷售，可以按其 他納稅人最近時期同類貨物平均銷售價確定（實際就是購入的成本價），所以，該項視同銷售計算的銷項稅額 =10 17%= 萬元 綜上：銷項稅額 =136++= 萬元 （ 3）當期應(yīng)納增值稅： = 萬元 29. 簡答題：增值稅轉(zhuǎn)型改革的目的是什么？ 答：增值稅轉(zhuǎn)型改革的目的是為擴大國內(nèi)需求，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔，促進企業(yè)技術(shù)進步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式。 30. 簡答題：稅務(wù)登記證的正本包括些什么內(nèi)容 ? 答： (一 )納稅識別號； (二 ) 納稅人名稱； (三 ) 法定代表人（負責人）； 34 (四 )地址； (五 )登記注冊類型； (六 )經(jīng)營范圍； (七 )批準設(shè)立機關(guān) 。 (八 )扣繳義務(wù)； (九 )發(fā)證稅務(wù)機關(guān) 。(十 )發(fā)證日期。 31. 計算題：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 1 月同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，購進提高生產(chǎn)力電機一部用于生產(chǎn)上述兩種產(chǎn)品，取得專票注明價款 50000 元，稅款 8500 元，本期共負擔外購燃料柴油 50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票注明價款 87300 元，稅額為14841 元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售 收入總額為 250000 元，其中甲產(chǎn)品 100000 元，已知乙產(chǎn)品使用 17%稅率，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為： （ 1）計算進項稅額 （ 2）計算銷項稅額 （ 3）計算應(yīng)納增值稅 解析：（ 1） 8500+14841ⅹ（ 250000100000） /250000= 元 ?增值稅暫行條例?第十條和?增值稅暫行條例實施細則?第二十一條規(guī)定，購進生產(chǎn)設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，混用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物的，可以抵扣進項稅額，并且不需要進行進項比例分攤。因此可以抵扣 8500 元。 購進的柴油屬于混用的生產(chǎn)物資，不屬于固定資產(chǎn)，可 以按生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物與免稅貨物的銷售額按照比例分攤可以抵扣的進項稅額，公式為?增值稅暫行條例實施細則?第二十六條規(guī)定：不得抵扣的進項稅額 =當月無法劃分的全部進項稅額ⅹ當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計 \當月全部銷售額、營業(yè)額合計。計算得： 14841ⅹ（ 250000100000）\250000= 元 (2)計算銷項稅額：（ 250000100000） /ⅹ 17%= 元。 35 （ 3）應(yīng)納增值稅： = 元 32. 單項選擇題 : 車 輛購臵稅的納稅期限為（ B）天。 A30 B60 C90 D180 解析：根據(jù)?車輛購臵稅暫行條例?第十三條規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，自購買之日起 60 日內(nèi)申報納稅 。進口自用應(yīng)稅車輛的，自進口之日起 60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，自取得之日起 60 日內(nèi)申報納稅。 33. 多項選擇題 : 納稅地點可以是（ ABC） A 納稅人的住所地 B 營業(yè)地 C 財產(chǎn)所在地 D 特定行為發(fā)生地 34. 目前，我國現(xiàn)行稅收制度中納稅期限的基本形式不包括（ D） A 按次納稅 B 按期納稅 C 按年計征、分期預(yù)交 D 核定納稅 35. 案例：如何進行非正常戶的認定？ 基本情況： 某企業(yè)于二○○五年一月辦理稅務(wù)登記，在五月份前都能按時進行申報納稅。二○○五年六月該企業(yè)無故在規(guī)定的期限內(nèi)未申報納稅，主管稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，該企業(yè)逾期仍未申報納稅。二○○五年六月二十六日，稅務(wù)機關(guān)派員實地檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已關(guān)門，已無法聯(lián)系到企業(yè)的人員，于是該稅務(wù)機關(guān)的檢查人員制作了?非正常戶認定書?，并同時暫停其發(fā)票的使用。二○○五年九月底，稅務(wù)機關(guān)宣布該企業(yè)的稅務(wù)登記證件失效，并仍追征其應(yīng)納稅款。 基本要 求： 該稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的處理是否正確？ 案例分析： 該稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的處理正確。 1.?稅務(wù)登記管理辦法?第四十條規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的， 36 由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。 ，納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按?稅收征管法?及其?實施細則?的 規(guī)定執(zhí)行。 36. 填空題 : 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起 日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 答案：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照， 30。 辦公室每日一題匯總 一、 填空題 ?中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則?自（ 2020 年 2 月 1 日）起施行。 釋義見：國家稅務(wù)總局令第 25號。（ 2 月 23 日崔慶國） ?稅收違法行為檢舉管理辦法?自（ 2020 年 3 月 15 日） 起施行。釋義見：國家稅務(wù)總局令第 24 號。（ 3 月 14 日崔慶國） 稅務(wù)工作 中國家秘密及其密級的具體范圍中增值稅專用發(fā)票存放的地點及數(shù)量為秘密級，保密期限（ 10）年。確定依據(jù)為國保發(fā)? 1997?第5 號秘密級事項第 21條） （ 5 月 25 日張紅霞） 就國家行政機關(guān)法定性公文而言，按其行文方向，可分為（下行文）、（平行文）、（上行文）三個類型。 （ 7 月 5 日張紅霞） 信訪事項應(yīng)當自受理之日起（ 60 日）辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)本行政機關(guān)負責人批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過（ 30 日），并告知信訪人延期理由。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（ 7 月13 日崔慶國） 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存（ 5 年）。根據(jù)：2020 年 12月 20 日?國務(wù)院關(guān)于修改?中華人民共和國發(fā)票管理辦法?的決定?修訂）第二十九條（ 7 月 20 日李紅萍） 37 二、（單選題） 2020 年云南省國家稅務(wù)局確定的工作主題是：（ C） A：文明服務(wù)年 B：創(chuàng)新發(fā)展年 C：服務(wù)基層年 D：和諧發(fā)展年 （ 2月 14 日崔慶國） 2020 年全國稅收宣傳月的主題是（ A） A、稅收?發(fā)展?民生 B、稅收取之于民、用之于民 C、依法誠信納稅，共建和諧社會 （ 4 月 7 日崔慶國） ?政府信息公開條例?所稱的政府信息指的是（ B）。 、規(guī)章和規(guī)范性文件的信息 責過程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息 會發(fā)展規(guī)劃、專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃及相關(guān)政策的信息 、法人或者其他組織切身利益的信息（ 4 月 18日崔慶國） 會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期是（ D ）。 A 5 年 B 10 年 C 15 年 D 25 年（ 5 月 11 日趙樹芬） 5 、自 2020 年 1 月 1 日起，對 升及以下排量乘用車按（ A ）的稅率征收車輛購臵稅。 A、 10% B、 5% C、 % 根據(jù)：?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于 升及以下排量乘用車車輛購臵稅減征政策到期停止執(zhí)行的通知?（財稅? 2020? 127 號）（ 6 月 9 日李紅萍） 新聞單位來國稅部門采訪和約稿，統(tǒng)一由（ B）負責接待，在提供重要情況和接受重要約稿前須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。 A、局領(lǐng)導(dǎo) B、辦公室 C、法規(guī)部門 D、對口部門 （ 8 月 2 日崔慶國） 公文標題應(yīng)用（ D）號字體，正文應(yīng)用（ A）字體。 A、 3 號仿宋 B、 2 號仿宋 C、 3 號黑體 D、 2 號小標宋 （ 8 月 15 日崔慶國） 信訪人采用走訪形式提出信訪事項，應(yīng)當向依法有權(quán)處理的本級或者上一級機關(guān)提出；信訪事項已經(jīng)受理或者正在辦理的，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)向受理、辦理機關(guān)的上級機關(guān)再提出（ B）的，該上級機關(guān)不予受理。（ 10 月 25日崔慶國） A、不同意見 B、同一信訪事項 C、其他信訪事項 38 行政主體行使行政權(quán)力不偏私、不歧視，充分考慮一切應(yīng)當考慮的因素，盡可能排除一切不合理因素的干擾。這體現(xiàn)的是政府信息公開的（ B）。（ 11 月 1 日崔慶國） A. 公平原則 B. 公正原則 C. 便民原則 D. 平等原則 對于可能造成社會影響的重大、緊急信訪事項和信訪信息，有關(guān)行政機關(guān)應(yīng)當（ C），防止不良影響的產(chǎn)生擴大。 A、報當?shù)厝嗣裾扇〈胧? B、及時采取措施 C、在職責范圍內(nèi)依法及時采取措施（ 11月 7 日崔慶國） 1下列屬于政府信息應(yīng)當予以公開的是（ C）。 A. 有關(guān)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展中的秘密事項 B. 國家事務(wù)的重大決策中的秘密事項 C. 涉及到商業(yè)秘密和個人隱私的政府信息，但行政機關(guān)認為不公開可能 對公共利益造成重大影響的 D. 有關(guān)個人財產(chǎn)、名譽或者不宜對外公開的情況和資料 出題：辦公室崔慶國 三、多選題： ?政府信息公開條例?的基本原則包括以下幾方面（ C）。 ①公開原則 ②平等原則 ③服務(wù)原則 ④便民原則 ⑤法治原則 ⑥安全原則（ 4 月 25日崔慶國） A. ①②③ B. ③④⑤ C. ①②③④⑤⑥ D. ②③⑤⑥ 發(fā)文辦理指以本機關(guān)名義制發(fā)公文的過程，包括（ ABCD）登記、繕印、用印、分發(fā)等程序。 A、 草擬 B、審核 C、簽發(fā) D、復(fù)核。（ 5 月 5 日崔慶國）） 全國稅務(wù)系統(tǒng)的會議紀要分為（Ａ B C） Ａ、局務(wù)會議紀要 Ｂ、局長辦公會議紀要 Ｃ、局領(lǐng)導(dǎo)專題會議紀要 Ｄ、其他會議紀要 根據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?全國稅務(wù)機關(guān)公文處理實施辦法?的通知 (國稅發(fā)? 2020? 132 號 )條二十四條。（ 5 月 18 日李紅萍） 出納人員不得兼管（ ABCD ）工作。 A．稽核 B．會計檔案保管 C．收入、費用的登記工作 D．債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 （辦公室趙樹芬 6 月 20 日） 39 行政機關(guān)及其工作人員辦理信訪事項，應(yīng)當（ ABCD），不得 推諉、敷衍、拖延。 （ 7 月 26 日崔慶國） A、查明事實、分清責任 B、及時妥善處理 C、恪盡職守、秉公辦事 D、宣傳法制、教育疏導(dǎo) 煽動、串聯(lián)、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機斂財，經(jīng)勸阻、批評和教育無效的，由公安機關(guān)予以（ BD）或者制止。（ 8 月 29 日崔慶國） A、罰款 B、警告 C、教育 D、訓誡 （ 8 月 8 日崔慶國） 公文文書處理的基本要求是（ ACD）。 A、及時 B、精簡 C、準確 D、安全（ 8 月 29 日崔慶國） 批復(fù)件運用于答復(fù)下級機關(guān)的請示事項，具有（ AC）。（ 9 月 5日崔慶國） A、權(quán)威性 B、原則性 C、針對性 D、時效性 政府信息公開工作機構(gòu)的具體職責有（ ABCD）。 、政府信息公開目錄和政府信息公開工作年度報告 （ 9 月 26日崔慶國） 政府信息公開工作機構(gòu)的具體職責有 （ ABCD）。 、政府信息公開目錄和政府信息公開工作年度報告 1政府信息公開工作機構(gòu)的具體職責有（ ABCD）。 、政府信息公開目錄和政府信息公開工作年度報告 進行保密審查（ 10 月 8 日崔慶國）