【導(dǎo)讀】增值稅暫行條例?第十條，用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，購(gòu)進(jìn)的磷酸不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；C選項(xiàng)：根據(jù)?第四條第（六）款，外購(gòu)貨物用于投資，視同銷售征收增。綜上，該題選擇B選項(xiàng)。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?第三條規(guī)定，本單位機(jī)修車間。給本企業(yè)提供修理修配勞務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。第十二條規(guī)定，自2020年1月1日起，小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。票的情形僅限于：開(kāi)票有誤，銷售貨物退回或者折讓。1279號(hào)）規(guī)定：銷售貨物因市場(chǎng)價(jià)格因素或銷售貨物達(dá)到一。其他行為均不得開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。7．某小規(guī)模納稅人2020年1月1日出售機(jī)器一臺(tái)，取得銷售款10300元，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和。第十三條規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)。應(yīng)稅車輛的，自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。規(guī)定的消費(fèi)稅稅目稅率表，一次。性筷子中的木制筷子需要征收消費(fèi)稅，竹筷不需要征收消費(fèi)稅。

　　

【正文】 條件（ 1）購(gòu)入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣，為 12 萬(wàn)元 條件（ 2）支付的購(gòu)進(jìn)貨物運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)費(fèi)金額可以依 7%扣除率計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算得： 2 = 萬(wàn)元 條件（ 5）購(gòu)入的廣告性禮品用于贈(zèng)送，為視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，為 萬(wàn)元 33 綜上：進(jìn)項(xiàng)稅額 =12++= 萬(wàn)元 （ 2）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 800 17% + （ 30+ ）247。 17% + = 萬(wàn)元 解析：條件（ 3）銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上 注明的金額為不含稅金額，直接按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額；計(jì)算得： 800 17%=136 萬(wàn)元 條件（ 4）以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)按新產(chǎn)品的銷售價(jià)征收增值稅，不得扣除舊產(chǎn)品的折舊金額，因?yàn)槭侨〉檬杖耄瑧?yīng)該為含稅收入，因此計(jì)算時(shí)需要將含稅收入換算為不含稅收入；計(jì)算得：（ 30+）247。 17%=萬(wàn)元 條件（ 5）購(gòu)入的廣告性禮品用于贈(zèng)送，視同銷售征收增值稅，因沒(méi)有具體銷售額，可根據(jù)?增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?第十六條規(guī)定的確定方法及順序確定銷售額，因企業(yè)本身沒(méi)有該產(chǎn)品銷售，可以按其 他納稅人最近時(shí)期同類貨物平均銷售價(jià)確定（實(shí)際就是購(gòu)入的成本價(jià)），所以，該項(xiàng)視同銷售計(jì)算的銷項(xiàng)稅額 =10 17%= 萬(wàn)元 綜上：銷項(xiàng)稅額 =136++= 萬(wàn)元 （ 3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅： = 萬(wàn)元 29. 簡(jiǎn)答題：增值稅轉(zhuǎn)型改革的目的是什么？ 答：增值稅轉(zhuǎn)型改革的目的是為擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。 30. 簡(jiǎn)答題：稅務(wù)登記證的正本包括些什么內(nèi)容 ? 答： (一 )納稅識(shí)別號(hào)； (二 ) 納稅人名稱； (三 ) 法定代表人（負(fù)責(zé)人）； 34 (四 )地址； (五 )登記注冊(cè)類型； (六 )經(jīng)營(yíng)范圍； (七 )批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)關(guān) 。 (八 )扣繳義務(wù)； (九 )發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān) 。(十 )發(fā)證日期。 31. 計(jì)算題：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 1 月同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)提高生產(chǎn)力電機(jī)一部用于生產(chǎn)上述兩種產(chǎn)品，取得專票注明價(jià)款 50000 元，稅款 8500 元，本期共負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油 50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 87300 元，稅額為14841 元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售 收入總額為 250000 元，其中甲產(chǎn)品 100000 元，已知乙產(chǎn)品使用 17%稅率，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為： （ 1）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 （ 2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額 （ 3）計(jì)算應(yīng)納增值稅 解析：（ 1） 8500+14841ⅹ（ 250000100000） /250000= 元 ?增值稅暫行條例?第十條和?增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?第二十一條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，混用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并且不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)比例分?jǐn)?。因此可以抵?8500 元。 購(gòu)進(jìn)的柴油屬于混用的生產(chǎn)物資，不屬于固定資產(chǎn)，可 以按生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物與免稅貨物的銷售額按照比例分?jǐn)偪梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額，公式為?增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?第二十六條規(guī)定：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額ⅹ當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì) \當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。計(jì)算得： 14841ⅹ（ 250000100000）\250000= 元 (2)計(jì)算銷項(xiàng)稅額：（ 250000100000） /ⅹ 17%= 元。 35 （ 3）應(yīng)納增值稅： = 元 32. 單項(xiàng)選擇題 : 車 輛購(gòu)臵稅的納稅期限為（ B）天。 A30 B60 C90 D180 解析：根據(jù)?車輛購(gòu)臵稅暫行條例?第十三條規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的，自購(gòu)買(mǎi)之日起 60 日內(nèi)申報(bào)納稅 。進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，自進(jìn)口之日起 60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，自取得之日起 60 日內(nèi)申報(bào)納稅。 33. 多項(xiàng)選擇題 : 納稅地點(diǎn)可以是（ ABC） A 納稅人的住所地 B 營(yíng)業(yè)地 C 財(cái)產(chǎn)所在地 D 特定行為發(fā)生地 34. 目前，我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中納稅期限的基本形式不包括（ D） A 按次納稅 B 按期納稅 C 按年計(jì)征、分期預(yù)交 D 核定納稅 35. 案例：如何進(jìn)行非正常戶的認(rèn)定？ 基本情況： 某企業(yè)于二○○五年一月辦理稅務(wù)登記，在五月份前都能按時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅。二○○五年六月該企業(yè)無(wú)故在規(guī)定的期限內(nèi)未申報(bào)納稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，該企業(yè)逾期仍未申報(bào)納稅。二○○五年六月二十六日，稅務(wù)機(jī)關(guān)派員實(shí)地檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已關(guān)門(mén)，已無(wú)法聯(lián)系到企業(yè)的人員，于是該稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查人員制作了?非正常戶認(rèn)定書(shū)?，并同時(shí)暫停其發(fā)票的使用。二○○五年九月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布該企業(yè)的稅務(wù)登記證件失效，并仍追征其應(yīng)納稅款。 基本要 求： 該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的處理是否正確？ 案例分析： 該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的處理正確。 1.?稅務(wù)登記管理辦法?第四十條規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的， 36 由檢查人員制作非正常戶認(rèn)定書(shū)，存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用。 ，納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按?稅收征管法?及其?實(shí)施細(xì)則?的 規(guī)定執(zhí)行。 36. 填空題 : 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起 日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 答案：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照， 30。 辦公室每日一題匯總 一、 填空題 ?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則?自（ 2020 年 2 月 1 日）起施行。 釋義見(jiàn)：國(guó)家稅務(wù)總局令第 25號(hào)。（ 2 月 23 日崔慶國(guó)） ?稅收違法行為檢舉管理辦法?自（ 2020 年 3 月 15 日） 起施行。釋義見(jiàn)：國(guó)家稅務(wù)總局令第 24 號(hào)。（ 3 月 14 日崔慶國(guó)） 稅務(wù)工作 中國(guó)家秘密及其密級(jí)的具體范圍中增值稅專用發(fā)票存放的地點(diǎn)及數(shù)量為秘密級(jí)，保密期限（ 10）年。確定依據(jù)為國(guó)保發(fā)? 1997?第5 號(hào)秘密級(jí)事項(xiàng)第 21條） （ 5 月 25 日張紅霞） 就國(guó)家行政機(jī)關(guān)法定性公文而言，按其行文方向，可分為（下行文）、（平行文）、（上行文）三個(gè)類型。 （ 7 月 5 日張紅霞） 信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（ 60 日）辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（ 30 日），并告知信訪人延期理由。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（ 7 月13 日崔慶國(guó)） 已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ 5 年）。根據(jù)：2020 年 12月 20 日?國(guó)務(wù)院關(guān)于修改?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法?的決定?修訂）第二十九條（ 7 月 20 日李紅萍） 37 二、（單選題） 2020 年云南省國(guó)家稅務(wù)局確定的工作主題是：（ C） A：文明服務(wù)年 B：創(chuàng)新發(fā)展年 C：服務(wù)基層年 D：和諧發(fā)展年 （ 2月 14 日崔慶國(guó)） 2020 年全國(guó)稅收宣傳月的主題是（ A） A、稅收?發(fā)展?民生 B、稅收取之于民、用之于民 C、依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì) （ 4 月 7 日崔慶國(guó)） ?政府信息公開(kāi)條例?所稱的政府信息指的是（ B）。 、規(guī)章和規(guī)范性文件的信息 責(zé)過(guò)程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息 會(huì)發(fā)展規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃及相關(guān)政策的信息 、法人或者其他組織切身利益的信息（ 4 月 18日崔慶國(guó)） 會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長(zhǎng)期是（ D ）。 A 5 年 B 10 年 C 15 年 D 25 年（ 5 月 11 日趙樹(shù)芬） 5 、自 2020 年 1 月 1 日起，對(duì) 升及以下排量乘用車按（ A ）的稅率征收車輛購(gòu)臵稅。 A、 10% B、 5% C、 % 根據(jù)：?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 升及以下排量乘用車車輛購(gòu)臵稅減征政策到期停止執(zhí)行的通知?（財(cái)稅? 2020? 127 號(hào)）（ 6 月 9 日李紅萍） 新聞單位來(lái)國(guó)稅部門(mén)采訪和約稿，統(tǒng)一由（ B）負(fù)責(zé)接待，在提供重要情況和接受重要約稿前須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。 A、局領(lǐng)導(dǎo) B、辦公室 C、法規(guī)部門(mén) D、對(duì)口部門(mén) （ 8 月 2 日崔慶國(guó)） 公文標(biāo)題應(yīng)用（ D）號(hào)字體，正文應(yīng)用（ A）字體。 A、 3 號(hào)仿宋 B、 2 號(hào)仿宋 C、 3 號(hào)黑體 D、 2 號(hào)小標(biāo)宋 （ 8 月 15 日崔慶國(guó)） 信訪人采用走訪形式提出信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向依法有權(quán)處理的本級(jí)或者上一級(jí)機(jī)關(guān)提出；信訪事項(xiàng)已經(jīng)受理或者正在辦理的，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)向受理、辦理機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)再提出（ B）的，該上級(jí)機(jī)關(guān)不予受理。（ 10 月 25日崔慶國(guó)） A、不同意見(jiàn) B、同一信訪事項(xiàng) C、其他信訪事項(xiàng) 38 行政主體行使行政權(quán)力不偏私、不歧視，充分考慮一切應(yīng)當(dāng)考慮的因素，盡可能排除一切不合理因素的干擾。這體現(xiàn)的是政府信息公開(kāi)的（ B）。（ 11 月 1 日崔慶國(guó)） A. 公平原則 B. 公正原則 C. 便民原則 D. 平等原則 對(duì)于可能造成社會(huì)影響的重大、緊急信訪事項(xiàng)和信訪信息，有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ C），防止不良影響的產(chǎn)生擴(kuò)大。 A、報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾扇〈胧? B、及時(shí)采取措施 C、在職責(zé)范圍內(nèi)依法及時(shí)采取措施（ 11月 7 日崔慶國(guó)） 1下列屬于政府信息應(yīng)當(dāng)予以公開(kāi)的是（ C）。 A. 有關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的秘密事項(xiàng) B. 國(guó)家事務(wù)的重大決策中的秘密事項(xiàng) C. 涉及到商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的政府信息，但行政機(jī)關(guān)認(rèn)為不公開(kāi)可能 對(duì)公共利益造成重大影響的 D. 有關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)、名譽(yù)或者不宜對(duì)外公開(kāi)的情況和資料 出題：辦公室崔慶國(guó) 三、多選題： ?政府信息公開(kāi)條例?的基本原則包括以下幾方面（ C）。 ①公開(kāi)原則 ②平等原則 ③服務(wù)原則 ④便民原則 ⑤法治原則 ⑥安全原則（ 4 月 25日崔慶國(guó)） A. ①②③ B. ③④⑤ C. ①②③④⑤⑥ D. ②③⑤⑥ 發(fā)文辦理指以本機(jī)關(guān)名義制發(fā)公文的過(guò)程，包括（ ABCD）登記、繕印、用印、分發(fā)等程序。 A、 草擬 B、審核 C、簽發(fā) D、復(fù)核。（ 5 月 5 日崔慶國(guó)）） 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的會(huì)議紀(jì)要分為（Ａ B C） Ａ、局務(wù)會(huì)議紀(jì)要 Ｂ、局長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要 Ｃ、局領(lǐng)導(dǎo)專題會(huì)議紀(jì)要 Ｄ、其他會(huì)議紀(jì)要 根據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)公文處理實(shí)施辦法?的通知 (國(guó)稅發(fā)? 2020? 132 號(hào) )條二十四條。（ 5 月 18 日李紅萍） 出納人員不得兼管（ ABCD ）工作。 A．稽核 B．會(huì)計(jì)檔案保管 C．收入、費(fèi)用的登記工作 D．債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 （辦公室趙樹(shù)芬 6 月 20 日） 39 行政機(jī)關(guān)及其工作人員辦理信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)（ ABCD），不得 推諉、敷衍、拖延。 （ 7 月 26 日崔慶國(guó)） A、查明事實(shí)、分清責(zé)任 B、及時(shí)妥善處理 C、恪盡職守、秉公辦事 D、宣傳法制、教育疏導(dǎo) 煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財(cái)物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機(jī)斂財(cái)，經(jīng)勸阻、批評(píng)和教育無(wú)效的，由公安機(jī)關(guān)予以（ BD）或者制止。（ 8 月 29 日崔慶國(guó)） A、罰款 B、警告 C、教育 D、訓(xùn)誡 （ 8 月 8 日崔慶國(guó)） 公文文書(shū)處理的基本要求是（ ACD）。 A、及時(shí) B、精簡(jiǎn) C、準(zhǔn)確 D、安全（ 8 月 29 日崔慶國(guó)） 批復(fù)件運(yùn)用于答復(fù)下級(jí)機(jī)關(guān)的請(qǐng)示事項(xiàng)，具有（ AC）。（ 9 月 5日崔慶國(guó)） A、權(quán)威性 B、原則性 C、針對(duì)性 D、時(shí)效性 政府信息公開(kāi)工作機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)有（ ABCD）。 、政府信息公開(kāi)目錄和政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告 （ 9 月 26日崔慶國(guó)） 政府信息公開(kāi)工作機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)有 （ ABCD）。 、政府信息公開(kāi)目錄和政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告 1政府信息公開(kāi)工作機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)有（ ABCD）。 、政府信息公開(kāi)目錄和政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告 進(jìn)行保密審查（ 10 月 8 日崔慶國(guó)）