【正文】 個(gè)人管理或使用。（3）現(xiàn)金管理不善，存在“坐支”、“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象，以及現(xiàn)金余額與財(cái)務(wù)賬上庫(kù)存現(xiàn)金不一致的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：出納人員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬以及財(cái)務(wù)賬上相一致。每月財(cái)務(wù)稽核人員定期、不定期檢查現(xiàn)金日記賬以及庫(kù)存現(xiàn)金余額，審核內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額，有無(wú)坐支現(xiàn)象；有無(wú)以白條抵庫(kù)的現(xiàn)象等。如有異常要及時(shí)查找原因，相關(guān)的檢查報(bào)告和現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)裝訂成冊(cè)備查。若員工借支，需經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)等多方確認(rèn)，并待會(huì)計(jì)做賬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核記賬憑證后，出納人員再付款。員工借支后需盡快返還，財(cái)務(wù)人員每季度應(yīng)打印備用金借款清單，通知借款人，提醒其還款。除此之外，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制備用金的金額，提取備用金前要確?，F(xiàn)金日記賬與銀行日記賬余額一致并達(dá)到提取備用金的要求，即庫(kù)存現(xiàn)金低于一定金額，有提取備用金的必要。（4）合同管理不善，形成大量應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：財(cái)務(wù)人員做好合同管理臺(tái)賬，對(duì)新增合同做好錄入工作，對(duì)執(zhí)行中的有關(guān)資金來(lái)往的合同做好資金的撥、付款項(xiàng)申請(qǐng)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)討論形成紀(jì)要，按規(guī)定程序完成合同進(jìn)度款項(xiàng)的收與付，并在合同管理臺(tái)賬中做好記錄。對(duì)于已形成的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款，要定期進(jìn)行跟蹤管理，每月末或每季度末對(duì)財(cái)務(wù)賬上的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、整理，并與往來(lái)單位及個(gè)人溝通、協(xié)調(diào)，加快應(yīng)收賬款的收回，落實(shí)應(yīng)付賬款的撥付，避免往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。（5）稅務(wù)管理不善，導(dǎo)致稅費(fèi)的多繳、少繳或漏繳的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：財(cái)務(wù)人員要參與經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程，深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)情況，結(jié)合企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)作出適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃，并隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生做好相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)提，對(duì)于不需計(jì)提的稅費(fèi)在業(yè)務(wù)發(fā)生后要及時(shí)繳納稅款。為避免稅款的多繳、少繳、漏繳或遲繳，財(cái)務(wù)人員一方面要根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)核實(shí)相關(guān)稅費(fèi)是否繳納正確、齊全，另一方面要定期檢查已計(jì)提的 相關(guān)稅費(fèi)是否按時(shí)繳納，整理并保存好相關(guān)納稅憑證，為稅務(wù)稽查做好準(zhǔn)備。道口風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。（1）道口安全管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：負(fù)責(zé)全省無(wú)人看守道口管理，職責(zé)范圍廣，道口數(shù)量多，受制于道口辦人員有限，往往對(duì)于點(diǎn)多面廣的各地方單位的管理不夠到位。根據(jù)各公司地域管理優(yōu)勢(shì)，結(jié)合各公司安全生產(chǎn)管理，建立了分級(jí)安全管理制度；同時(shí)，年初通過(guò)與各公司簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，明確了安全生產(chǎn)責(zé)任，在每年底進(jìn)行安全生產(chǎn)考核，根據(jù)考核成績(jī)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。（2）道口監(jiān)護(hù)人員人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)國(guó)家七部委下發(fā)的有關(guān)做好無(wú)人看守道口安全管理的有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)無(wú)人看守道口安全管理按地域管轄原則，由各地方政府做好道口監(jiān)護(hù)人員選薦，由于各鐵路公司道口所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)村基本選薦的是當(dāng)?shù)啬挲g較大的農(nóng)民，普遍存在文化教育水平較低或普通話不標(biāo)準(zhǔn)情況。針對(duì)以上問(wèn)題，采取了以下解決措施：一是各地方選薦的道口監(jiān)護(hù)人員年齡必須在50歲以下，身體健康并符合體檢入職標(biāo)準(zhǔn)要求，普通話要基本標(biāo)準(zhǔn)，具有初中以上文化知識(shí)程度；二是要求各公司做好道口監(jiān)護(hù)人員崗前業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，培 訓(xùn)合格取得證書方可上崗；三是要求各公司定期做好道口監(jiān)護(hù)人員在崗業(yè)務(wù)知識(shí)考核，要求道口監(jiān)護(hù)人員要熟練掌握道口監(jiān)護(hù)操作業(yè)務(wù)流程，提高應(yīng)急事故處理能力；四是不定期組織人員對(duì)道口監(jiān)護(hù)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查考核，檢查考核不合格的必須離崗培訓(xùn)，直至再次考核合格后才能上崗；五是要求各公司每年組織道口監(jiān)護(hù)人員進(jìn)行一次道口安全事故應(yīng)急演練，對(duì)突發(fā)事故進(jìn)行模擬，確保事故及時(shí)妥善處理。（3）道口工程管理風(fēng)險(xiǎn)。一是工程項(xiàng)目審批管理：工程改造項(xiàng)目預(yù)算由各公司上報(bào)后，按規(guī)定程序進(jìn)行初步審批，再報(bào)送到集團(tuán)公司進(jìn)行最終審定。具體步驟是：建設(shè)單位報(bào)送工程改造預(yù)算材料，技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)查勘，確定工程量后進(jìn)行初審，最終審定工程預(yù)算。實(shí)現(xiàn)了層層把關(guān)，保證道口投資有效落實(shí)。二是工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法，在道口各項(xiàng)工程招標(biāo)投標(biāo)管理方面，道口工項(xiàng)目單項(xiàng)投資在100萬(wàn)元或建筑面積在1500平方米以下的，擬定邀請(qǐng)函邀請(qǐng)三家以上工程單位，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)組織（評(píng)）議標(biāo)，確定中標(biāo)單位，由建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂合同，并簽訂施工安全協(xié)議，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)交底后進(jìn)行施工；施工中不定期組織人員進(jìn)行檢查，確保施工質(zhì) 量和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全。道口工項(xiàng)目單項(xiàng)投資在100萬(wàn)元或建筑面積在1500平方米以上的，均按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。綜合事務(wù)日常風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。（1）公司會(huì)議費(fèi)用控制的風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:一是根據(jù)會(huì)議計(jì)劃進(jìn)行會(huì)務(wù)安排；二是根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行會(huì)議申請(qǐng)；三是申請(qǐng)會(huì)議時(shí)需要說(shuō)明會(huì)議時(shí)間段、地點(diǎn)，參加人員，會(huì)議討論的內(nèi)容，所需會(huì)務(wù)預(yù)算，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。（2）辦公用品采購(gòu)時(shí)虛報(bào)采購(gòu)用品數(shù)量、虛開(kāi)發(fā)票潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:由綜合部根據(jù)需要按月統(tǒng)計(jì)各部門人員辦公用品需求表，通過(guò)上網(wǎng)、文具店、文具配送中心等詢價(jià)，選定價(jià)格合理的部門然后填寫《辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表》，需包含品名、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，經(jīng)綜合部審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理審批購(gòu)買。未經(jīng)審批購(gòu)買的辦公用品不予報(bào)銷。（3）車輛保險(xiǎn)差額的風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:車輛保險(xiǎn)到期30天內(nèi)，由車輛管理員在保額一定的前提下向三家保險(xiǎn)公司詢價(jià)，填寫車輛保險(xiǎn)申請(qǐng)，建議向報(bào)價(jià)最低的保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購(gòu)買。（4）車輛維修保養(yǎng)費(fèi)虛開(kāi)維修保養(yǎng)差價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:由公司各部門反饋的車輛行駛問(wèn)題，去車輛4S 店內(nèi)進(jìn)行檢查，由車輛4S店對(duì)車輛檢查出的問(wèn)題提出修理意見(jiàn)，形成車輛維修意見(jiàn)清單，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理同意后，對(duì)必須要維修的項(xiàng)目進(jìn)行維修，對(duì)數(shù)額較大的維修項(xiàng)目，采取向多家4S店詢價(jià)，綜合維修建議的方式進(jìn)行維修。（5）車輛使用費(fèi)用（加油、停車、橋路費(fèi)）等費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:車輛日常使用實(shí)行車輛登記制，原則上各部門指定固定的車輛。程序是：在車輛使用登記表內(nèi)填寫用車部門、車牌號(hào)、用車事由、出車時(shí)間、出車?yán)锍?，?jīng)報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后前往車輛管理員處提車鑰匙和行駛證；車輛歸來(lái)后，繼續(xù)填寫用車登記表，完善歸車時(shí)間、歸車?yán)锍?、加油量、產(chǎn)生的停車、路橋費(fèi)用等。（建議將每臺(tái)車所配加油卡、粵通卡指定綜合部人員管理，派車時(shí)提取加油卡、粵通卡）（6）公司會(huì)議費(fèi)用控制的風(fēng)險(xiǎn)。防范措施:一是根據(jù)會(huì)議計(jì)劃進(jìn)行會(huì)務(wù)安排；二是根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行會(huì)議申請(qǐng)；三是申請(qǐng)會(huì)議時(shí)需要說(shuō)明會(huì)議時(shí)間段、地點(diǎn)，參加人員，會(huì)議討論的內(nèi)容，所需會(huì)務(wù)預(yù)算，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控，規(guī)范企業(yè)管理流程。2013年公司堅(jiān)持對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行日常監(jiān)控的原則，規(guī)范企業(yè)管理流程，特別對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程實(shí)行制度化、流程化，明確決策環(huán)節(jié)、審批環(huán)節(jié)、辦事環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任和工作程序，降低領(lǐng)導(dǎo)人員和關(guān)鍵崗位人員謀取 個(gè)人利益的操作空間。如在道口工程管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行《XXXX管理辦公室事業(yè)支出管理規(guī)定》，對(duì)所有道口工程資金撥付，均按照各單位上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算、道口辦審核并報(bào)審批、招標(biāo)確定施工單位、按進(jìn)度撥款、驗(yàn)收合格后撥付剩余款項(xiàng)的規(guī)范程序進(jìn)行。（五）公司實(shí)行廠務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。公開(kāi)透明是風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防腐敗最好的方式。公司一直以來(lái)一直要堅(jiān)持把廠務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)作為公司民主管理的重要方式，凡涉及職工群眾切身利益的問(wèn)題、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大事項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、重要人事任免等都要做到向干部職工公開(kāi)，做到公平公正公開(kāi)，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，進(jìn)一步提高公司員工的知情權(quán)、參與權(quán)，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。總之，2013年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作做了一些工作，但集團(tuán)要求還有一些差距，如風(fēng)控文化工作年內(nèi)還做得不夠，風(fēng)控學(xué)習(xí)次數(shù)較少，無(wú)張貼風(fēng)控宣傳圖片等，新的一年里我們續(xù)繼努力，把風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作做好，為企業(yè)發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。二、2014風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作思路。2104年，公司續(xù)繼根據(jù)集團(tuán)風(fēng)控管理工作要求，努力完善自身的風(fēng)控管理體系，建立符合公司化經(jīng)營(yíng)和自身特點(diǎn)的管理模式，深入推進(jìn)管理標(biāo)準(zhǔn)化和全面風(fēng)控管理體系建設(shè)，有效提升了企業(yè)基礎(chǔ)管理水。一、繼續(xù)組織修訂和完善公司各項(xiàng)規(guī)章制，從源頭上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。2014年，公司將繼續(xù)深入學(xué)習(xí)中央和省委關(guān)于黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)制度建設(shè)工作的文件精神，把教育實(shí)踐活動(dòng)與建章立制結(jié)合起來(lái)，修訂和完善公司各項(xiàng)規(guī)章制，從源頭上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，為企業(yè)發(fā)展提供良好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。由于公司目前處于初始發(fā)展階段，對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、目前業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)、管理基礎(chǔ)及面臨的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境需要進(jìn)一步綜合分析，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括風(fēng)險(xiǎn)管理原則、目標(biāo)，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)現(xiàn)“效率，效益，效果”的綜合平衡，為公司發(fā)展提供良好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。三、加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)。隨著社會(huì)法制化的推進(jìn)及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2014年，公司將對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓工員全方面掌握的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等知識(shí)，以及掌握診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，整體提升公司管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力。