電力集團企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)-資料下載頁
2024-11-14 21:54本頁面
【正文】 。因此，國家對電力企業(yè)安全文明達標、創(chuàng)一流企業(yè)及經(jīng)營目標等都規(guī)定有資產(chǎn)考核的內(nèi)容，而這一要求與企業(yè)是否建立有效的內(nèi)部控制制度密切相關。電力企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是社會主義法律制度的要求。新修訂的《會計法》和審計準則第九號《企業(yè)內(nèi)部控制與審計風險》從報表審計的角度和對企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定的角度正式提出了若干與內(nèi)部控制相關的要求，對進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為和相關信息的披露，加強企業(yè)會計監(jiān)督，提高會計信息的相關性和可靠性，推動證券市場乃至整個市場經(jīng)濟的發(fā)展都起到了重大作用。我國也已相繼頒布實施了《會計法》、《審計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部審計條例》等法律法規(guī)體系，明確要求各單位必須加強內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。三、如何加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制目前，我國電力企業(yè)的內(nèi)部控制還相當薄弱，主要體現(xiàn)為：客觀環(huán)境的局限性、投資者風險意識淡薄、對內(nèi)部控制的重要性缺乏認識、企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機制、對管理系統(tǒng)缺乏控制力，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新和發(fā)展。（一）、切實加強電力企業(yè)內(nèi)部會計控制企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，而電力企業(yè)又具有投資大、設施分散、資金密集的特點。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產(chǎn)、經(jīng)營管理等各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制體系，是保證電力企業(yè)資產(chǎn)安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。電力企業(yè)在內(nèi)部會計控制建設時應包括財務和會計兩個方面。財務控制應著重于企業(yè)各個層次上的財務活動的約束和監(jiān)督，包括企業(yè)籌資、投資、資金運營及收益分配等。會計控制應著重于電力資產(chǎn)、電力工程、債權債務、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務。這些經(jīng)濟活動都是以資金為核心，而且關于企業(yè)籌資、投資的經(jīng)濟活動涉及到預測、分析、決策等經(jīng)營管理性行為，其控制對象中人的比重大大增加，可見財務控制的主觀能動性整體上比會計控制要強，所以在電力企業(yè)的內(nèi)部會計控制中又要以財務控制為核心。電力企業(yè)在內(nèi)部會計控制的方法上應注重不相容職務相互分離、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等方法。通過內(nèi)部會計控制應該達到規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證電力企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，達到國有資產(chǎn)保值增值的目的。（二）、建立企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的相互制約制度電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟業(yè)務較多，各項經(jīng)濟業(yè)務都有一個計劃、審批、執(zhí)行的過程。因此，從控制的角度出發(fā)，應實行每一筆經(jīng)濟業(yè)務由兩個及以上人員共同經(jīng)手完成，禁止每一筆經(jīng)濟業(yè)務由一人包干到底完成，業(yè)務記錄一人處理完成的做法，以形成相互制約的工作關系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關部門之間的相互制約。在內(nèi)部制約中，還必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。（三）、建立全面的風險評估體系電力企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境變化日益復雜，企業(yè)間競爭日益激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，如何辨別、分析、防范和控制經(jīng)營風險，應是電力企業(yè)進行企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的重要內(nèi)容之一。電力企業(yè)的風險管理要以預防為主：首先，通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險；其次，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對企業(yè)高風險區(qū)域應經(jīng)常進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風險；最后，要善于轉(zhuǎn)嫁風險，如購買保險等。（四）、在企業(yè)內(nèi)部控制制度中樹立“ 以人為本”的新觀念人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而企業(yè)領導者的內(nèi)部控制意識和行為是關鍵。企業(yè)領導者內(nèi)部控制的隨意性往往會限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴重的甚至會影響到整個企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)領導者若注重內(nèi)部控制，注重對企業(yè)員工的研究，尊重員工的心理需求，強調(diào)溝通和交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，從而促進整個企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展。（五）、進一步加強電力企業(yè)的內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計通過監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行并及時反饋有關執(zhí)行結(jié)果的信息，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標。同時，在監(jiān)控過程中，內(nèi)部審計可以促進控制環(huán)境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，從而成功地達到組織所需要的內(nèi)部控制水平服務。實踐證明，內(nèi)部審計無論在對電力企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善、成本的控制，還是在財務狀況和經(jīng)營成果的真實性查證方面，都起到了一定的監(jiān)督作用和參謀作用。電力企業(yè)內(nèi)部應逐步建立和完善內(nèi)部審計制度，設置組織結(jié)構(gòu)，并全面進行資產(chǎn)負債表審計、損益表審計等財務審計及以經(jīng)濟效益為主的經(jīng)營審計等，為電力企業(yè)堵塞漏洞、加強管理、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮應有的作用。電力企業(yè)必須提高內(nèi)部審計部門的權威性和內(nèi)部審計人員的地位。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，就必須將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。
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