【正文】 負(fù)責(zé)。（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進(jìn)行記錄。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。工作底稿由稽核部門保管，稽核項(xiàng)目完成后，稽核人員應(yīng)及時(shí)對(duì)工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)及其復(fù)核（一）工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)包括：被稽核單位的名稱、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間、程序執(zhí)行的過程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號(hào)及順序號(hào)等。（二）工作底稿索引號(hào)和順序號(hào)由稽核組長(zhǎng)統(tǒng)一編號(hào)方法。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。使用的各種稽核標(biāo)識(shí)，應(yīng)注明含義并保持前后一致。（三）工作底稿一般由稽核組長(zhǎng)或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并在復(fù)核意見中對(duì)存在的問題加以說明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容（一）稽核的基本情況，包括稽核的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事項(xiàng)、人員和索引號(hào)及頁次等。（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實(shí)記錄，包括稽核認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。重點(diǎn)載明違規(guī)事實(shí)及違規(guī)時(shí)間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員。（三）與問題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報(bào)表、問卷、會(huì)議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計(jì)等部門檢查事實(shí)和結(jié)論等。第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)第八十條編寫稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的一般要求（一）一般在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實(shí)與評(píng)價(jià)，向被稽核單位確認(rèn)事實(shí)和問題，做出定性和評(píng)價(jià)。（二）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的表述應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)具體問題和事實(shí)要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評(píng)價(jià)應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對(duì)照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評(píng)述，逐一對(duì)問題性質(zhì)做出定性和評(píng)價(jià)。（三）事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)有與工作底稿相對(duì)應(yīng)的編號(hào)，可視需要附取證材料。第八十一條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的形成步驟（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成事實(shí)與評(píng)價(jià)初稿，提交稽核組長(zhǎng)或主稽人。（二）稽核組長(zhǎng)或主稽人組織稽核組成員對(duì)各小組提交的事實(shí)與評(píng)價(jià)進(jìn)行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實(shí)與評(píng)價(jià)。（三）定稿后的稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十二條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的確認(rèn)（一）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后，稽核組長(zhǎng)應(yīng)組織總結(jié)會(huì)談，就有關(guān)問題的定性和評(píng)價(jià)與被稽核單位交換意見。特殊情況可直接將稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。（二）被稽核單位對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)無異議的，應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；被稽核單位有異議時(shí)，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進(jìn)行復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，檢查組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)為依據(jù)，結(jié)合反饋意見，全面反映稽核查證的問題，提出稽核意見和建議，形成稽核報(bào)告，并向董（理）事會(huì)提交。董（理）事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分運(yùn)用稽核報(bào)告，及時(shí)整改經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題?；巳藛T在稽核過程中，可根據(jù)問題的重要性提交期中報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告。可采取工作月報(bào)、項(xiàng)目報(bào)告的雙線報(bào)告方式，并結(jié)合稽核例會(huì)的例行匯報(bào)，提高報(bào)告效率。第八十四條編制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則?；藞?bào)告應(yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。第八十五條稽核報(bào)告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報(bào)告日期等基本要素。報(bào)告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見和建議等。其中：稽核概況包括立項(xiàng)依據(jù)、稽核目的和范圍、稽核重點(diǎn)、稽核依據(jù)等；被稽核單位情況包括基本情況、報(bào)表反映的主要業(yè)績(jī)；應(yīng)分類反映稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題；稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)主要是對(duì)稽核事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)；稽核意見和建議包括對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見和對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。簡(jiǎn)單的稽核項(xiàng)目可使用格式化報(bào)告。格式化報(bào)告不應(yīng)簡(jiǎn)化基本情況、存在問題、稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見和建議等重要內(nèi)容。第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑 第八十六條稽核報(bào)告的擬定（一）在被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》進(jìn)行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見，對(duì)仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報(bào)告中予以說明。（二）稽核組重點(diǎn)討論和確定以下內(nèi)容：對(duì)查證問題及其相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定；違規(guī)性質(zhì)及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見和建議的適當(dāng)性。（三）稽核組長(zhǎng)或主稽人以事實(shí)與評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見，形成報(bào)告初稿?；藞?bào)告可由一人執(zhí)筆，也可多人分工撰寫。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿。第八十七條稽核報(bào)告的審定稽核部門負(fù)責(zé)人對(duì)查證問題及責(zé)任認(rèn)定、違規(guī)性質(zhì)及違反條文、稽核意見和建議等進(jìn)行重點(diǎn)審核，提出修改意見并定稿。第八十八條稽核報(bào)告路徑 專項(xiàng)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交報(bào)告初稿——稽核部門負(fù)責(zé)人審核定稿——提交上級(jí)稽核部門和行社董（理）事長(zhǎng)。序時(shí)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交序時(shí)稽核報(bào)告——稽核部門負(fù)責(zé)人按月形成匯總序時(shí)稽核報(bào)告——提交行社董（理）事長(zhǎng)。行社董（理）事長(zhǎng)收到稽核部門報(bào)送的稽核報(bào)告應(yīng)及時(shí)予以簽收。第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處理第八十九條行社應(yīng)建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務(wù)管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實(shí)處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機(jī)制，確立稽核報(bào)告處理程序，明確查、改、糾、處職責(zé)。第九十條董（理）事長(zhǎng)一般應(yīng)在收到稽核報(bào)告后五個(gè)工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級(jí)管理層落實(shí)處理。第九十一條行社高級(jí)管理層負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)召開會(huì)議，針對(duì)稽核報(bào)告反映的問題以及提出的稽核意見和建議，研究形成明確的違規(guī)問題整改和對(duì)責(zé)任人處理的意見，下發(fā)整改通知書和對(duì)責(zé)任人的處理決定，由業(yè)務(wù)管理、人事、紀(jì)檢檢察部門負(fù)責(zé)落實(shí)。第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見和時(shí)間要求以及報(bào)告整改進(jìn)度或報(bào)送整改報(bào)告的要求。被稽核單位落實(shí)行社稽核整改和處理意見后，應(yīng)向稽核部門反饋，并作為稽核部門對(duì)其進(jìn)行后續(xù)稽核的依據(jù)。第九十三條下發(fā)稽核通報(bào)（一）稽核通報(bào)由稽核部門草擬，經(jīng)行社負(fù)責(zé)人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。（二）稽核通報(bào)主要內(nèi)容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理情況等。（三）專項(xiàng)稽核通報(bào)按項(xiàng)目編發(fā)，序時(shí)稽核通報(bào)按月編發(fā)。（四）稽核通報(bào)不替代對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員的處理。第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。業(yè)務(wù)類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項(xiàng)性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)、分項(xiàng)目稽核報(bào)告和總體稽核報(bào)告、稽核意見書、處理決定書、被稽核單位反饋意見及整改報(bào)告等結(jié)論性資料；進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)談?dòng)涗?、資料調(diào)閱清單、內(nèi)控問卷及反饋材料等。文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則、規(guī)劃計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、專題報(bào)告、通報(bào)及其他資料等。第九十五條稽核檔案的保管年限（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規(guī)范、操作規(guī)程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計(jì)資料；重點(diǎn)監(jiān)控單位和重大稽核項(xiàng)目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊(cè)等。（二）長(zhǎng)期（15年）保管檔案包括：項(xiàng)目稽核資料；上級(jí)重要文件；總結(jié)、報(bào)告、計(jì)劃、報(bào)表等。（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄及材料等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項(xiàng)目立卷（一）稽核資料應(yīng)按稽核項(xiàng)目立卷，并按立卷順序裝訂。同的案卷按照時(shí)間順序排列。（二）專項(xiàng)稽核一般按照稽核項(xiàng)目統(tǒng)一歸檔，各個(gè)（被稽核）單位稽核項(xiàng)目按照一定順序裝訂。一個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，多個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目不應(yīng)合并立為一卷。（三）序時(shí)稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項(xiàng)目按照立卷（時(shí)間）順序裝訂。第九十七條檔案資料排列（一）按照稽核流程及資料主次關(guān)系，編寫入檔資料案卷目錄。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報(bào)告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。（二）稽核案卷內(nèi)資料按結(jié)論、證明、立項(xiàng)、其他等四個(gè)單元排列。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列。證明性資料按與方案所列事項(xiàng)或科目對(duì)應(yīng)的順序排列。立項(xiàng)資料和其他備查資料，按資料形成時(shí)間順序并結(jié)合其重要性進(jìn)行排列。（三）采用“－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目。稽核案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致。第九十八條檔案質(zhì)量要求稽核檔案的建立與規(guī)范實(shí)行稽核組負(fù)責(zé)制。（一）整理。卷內(nèi)材料應(yīng)去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應(yīng)托裱或復(fù)制。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁號(hào)。（二）裝訂。裝訂不應(yīng)丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。紙面應(yīng)用A4型紙，每卷不超過二百頁。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。（三）裝盒。對(duì)歸檔案卷按卷號(hào)順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項(xiàng)目。檔案盒的式樣、規(guī)格應(yīng)統(tǒng)一，正面應(yīng)有單位標(biāo)識(shí)和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號(hào)、年份等。（四）入柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標(biāo)簽。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管（一）各級(jí)稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負(fù)責(zé)稽核檔案日常管理工作。（二）檔案放置地點(diǎn)應(yīng)設(shè)置去濕、滅火設(shè)備，配置鐵質(zhì)檔案柜。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時(shí)間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。（三）稽核組應(yīng)建立電子版稽核檔案，結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內(nèi)部共享。第一百條稽核檔案的移交與登記稽核組移交現(xiàn)場(chǎng)稽核檔案、檔案管理人員變動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)。歸檔稽核項(xiàng)目案卷，應(yīng)以稽核項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不遲于該項(xiàng)目結(jié)束后的次年元月底。建立稽核檔案登記、統(tǒng)計(jì)制度。登記稽核檔案順序號(hào)、全宗號(hào)、保管期限、共件數(shù)、頁數(shù)、機(jī)構(gòu)、備注等內(nèi)容。每年應(yīng)全面核對(duì)一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。第一百零一條稽核檔案的調(diào)閱與銷毀（一）調(diào)閱檔案資料應(yīng)辦理登記手續(xù)。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。需要摘抄的，應(yīng)事先征得檔案管理人員同意。（二）對(duì)確已失去保管和利用價(jià)值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊(cè)，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。第八章附則第一百零二條各行社應(yīng)根據(jù)本規(guī)范，制訂實(shí)施細(xì)則，并報(bào) 省聯(lián)社備案。第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計(jì)稽核處制定并負(fù)責(zé)解 釋和修訂。第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。第五篇：廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場(chǎng)招聘會(huì)主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心承辦：廣東金融學(xué)院、廣東省藍(lán)天大學(xué)生就業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)有限公司參會(huì)單位：東莞、順德、端州、揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠(yuǎn)、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。招聘對(duì)象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應(yīng)屆畢業(yè)生，憑招聘會(huì)門票或?qū)W生證、應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費(fèi)入場(chǎng)。招聘會(huì)時(shí)間：2011年11月27日（星期日）9：0016：00招聘地點(diǎn)：廣東金融學(xué)院足球場(chǎng)序號(hào) 地區(qū) 參會(huì)單位全稱 參會(huì)單位展位簡(jiǎn)稱 招聘對(duì)象學(xué)歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會(huì)區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會(huì)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺(tái)山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺(tái)山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生21 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