【正文】 負(fù)責(zé)。（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進(jìn)行記錄。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。工作底稿由稽核部門保管，稽核項目完成后，稽核人員應(yīng)及時對工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項及其復(fù)核（一）工作底稿應(yīng)載明事項包括：被稽核單位的名稱、稽核項目名稱以及實施時間、程序執(zhí)行的過程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號及順序號等。（二）工作底稿索引號和順序號由稽核組長統(tǒng)一編號方法。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時應(yīng)注明索引編號。使用的各種稽核標(biāo)識，應(yīng)注明含義并保持前后一致。（三）工作底稿一般由稽核組長或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核，并在復(fù)核意見中對存在的問題加以說明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容（一）稽核的基本情況，包括稽核的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁次等。（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實記錄，包括稽核認(rèn)定的事項，認(rèn)定過程中對有關(guān)憑證、報表等資料進(jìn)行計算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。重點載明違規(guī)事實及違規(guī)時間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員。（三）與問題或事實有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報表、問卷、會議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計等部門檢查事實和結(jié)論等。第七節(jié)稽核事實與評價第八十條編寫稽核事實與評價的一般要求（一）一般在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后三個工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實與評價，向被稽核單位確認(rèn)事實和問題，做出定性和評價。（二）稽核事實與評價的表述應(yīng)真實準(zhǔn)確，對具體問題和事實要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評價應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評述，逐一對問題性質(zhì)做出定性和評價。（三）事實與評價應(yīng)有與工作底稿相對應(yīng)的編號，可視需要附取證材料。第八十一條稽核事實與評價的形成步驟（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成事實與評價初稿，提交稽核組長或主稽人。（二）稽核組長或主稽人組織稽核組成員對各小組提交的事實與評價進(jìn)行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實與評價。（三）定稿后的稽核事實與評價應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十二條稽核事實與評價的確認(rèn)（一）稽核事實與評價形成后，稽核組長應(yīng)組織總結(jié)會談，就有關(guān)問題的定性和評價與被稽核單位交換意見。特殊情況可直接將稽核事實與評價印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。（二）被稽核單位對事實與評價無異議的，應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；被稽核單位有異議時，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進(jìn)行復(fù)查；事實與評價及所附取證材料能證明認(rèn)定事實成立但未獲確認(rèn)的，檢查組應(yīng)維持定性與評價；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實與評價為依據(jù)，結(jié)合反饋意見，全面反映稽核查證的問題，提出稽核意見和建議，形成稽核報告，并向董（理）事會提交。董（理）事會和高級管理層應(yīng)充分運用稽核報告，及時整改經(jīng)營管理中存在的問題?；巳藛T在稽核過程中，可根據(jù)問題的重要性提交期中報告或隨時報告?？刹扇」ぷ髟聢?、項目報告的雙線報告方式，并結(jié)合稽核例會的例行匯報，提高報告效率。第八十四條編制報告應(yīng)當(dāng)遵循實事求是、突出重點、簡明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則?；藞蟾鎽?yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。第八十五條稽核報告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報告日期等基本要素。報告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽核結(jié)論或評價、稽核意見和建議等。其中：稽核概況包括立項依據(jù)、稽核目的和范圍、稽核重點、稽核依據(jù)等；被稽核單位情況包括基本情況、報表反映的主要業(yè)績；應(yīng)分類反映稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題；稽核結(jié)論或評價主要是對稽核事項的真實性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性的評價；稽核意見和建議包括對稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見和對相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。簡單的稽核項目可使用格式化報告。格式化報告不應(yīng)簡化基本情況、存在問題、稽核結(jié)論或評價、稽核意見和建議等重要內(nèi)容。第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第八十六條稽核報告的擬定（一）在被稽核單位對《稽核事實與評價》進(jìn)行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見，對仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報告中予以說明。（二）稽核組重點討論和確定以下內(nèi)容：對查證問題及其相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定；違規(guī)性質(zhì)及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見和建議的適當(dāng)性。（三）稽核組長或主稽人以事實與評價為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見，形成報告初稿。稽核報告可由一人執(zhí)筆，也可多人分工撰寫。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長或主稽人統(tǒng)稿。第八十七條稽核報告的審定稽核部門負(fù)責(zé)人對查證問題及責(zé)任認(rèn)定、違規(guī)性質(zhì)及違反條文、稽核意見和建議等進(jìn)行重點審核，提出修改意見并定稿。第八十八條稽核報告路徑 專項稽核報告路徑：稽核組提交報告初稿——稽核部門負(fù)責(zé)人審核定稿——提交上級稽核部門和行社董（理）事長。序時稽核報告路徑：稽核組提交序時稽核報告——稽核部門負(fù)責(zé)人按月形成匯總序時稽核報告——提交行社董（理）事長。行社董（理）事長收到稽核部門報送的稽核報告應(yīng)及時予以簽收。第三節(jié)行社對稽核報告的處理第八十九條行社應(yīng)建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務(wù)管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機(jī)制，確立稽核報告處理程序，明確查、改、糾、處職責(zé)。第九十條董（理）事長一般應(yīng)在收到稽核報告后五個工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級管理層落實處理。第九十一條行社高級管理層負(fù)責(zé)人應(yīng)及時召開會議，針對稽核報告反映的問題以及提出的稽核意見和建議，研究形成明確的違規(guī)問題整改和對責(zé)任人處理的意見，下發(fā)整改通知書和對責(zé)任人的處理決定，由業(yè)務(wù)管理、人事、紀(jì)檢檢察部門負(fù)責(zé)落實。第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見和時間要求以及報告整改進(jìn)度或報送整改報告的要求。被稽核單位落實行社稽核整改和處理意見后，應(yīng)向稽核部門反饋，并作為稽核部門對其進(jìn)行后續(xù)稽核的依據(jù)。第九十三條下發(fā)稽核通報（一）稽核通報由稽核部門草擬，經(jīng)行社負(fù)責(zé)人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。（二）稽核通報主要內(nèi)容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和對相關(guān)責(zé)任人的處理情況等。（三）專項稽核通報按項目編發(fā)，序時稽核通報按月編發(fā)。（四）稽核通報不替代對違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員的處理。第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。業(yè)務(wù)類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實與評價、分項目稽核報告和總體稽核報告、稽核意見書、處理決定書、被稽核單位反饋意見及整改報告等結(jié)論性資料；進(jìn)（離）場會談記錄、資料調(diào)閱清單、內(nèi)控問卷及反饋材料等。文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實施細(xì)則、規(guī)劃計劃、工作總結(jié)、會議記錄、專題報告、通報及其他資料等。第九十五條稽核檔案的保管年限（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規(guī)范、操作規(guī)程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計資料；重點監(jiān)控單位和重大稽核項目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊等。（二）長期（15年）保管檔案包括：項目稽核資料；上級重要文件；總結(jié)、報告、計劃、報表等。（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄及材料等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項目立卷（一）稽核資料應(yīng)按稽核項目立卷，并按立卷順序裝訂。同的案卷按照時間順序排列。（二）專項稽核一般按照稽核項目統(tǒng)一歸檔，各個（被稽核）單位稽核項目按照一定順序裝訂。一個專項稽核項目可立一卷或者若干卷，多個專項稽核項目不應(yīng)合并立為一卷。（三）序時稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項目按照立卷（時間）順序裝訂。第九十七條檔案資料排列（一）按照稽核流程及資料主次關(guān)系，編寫入檔資料案卷目錄。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。（二）稽核案卷內(nèi)資料按結(jié)論、證明、立項、其他等四個單元排列。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列。證明性資料按與方案所列事項或科目對應(yīng)的順序排列。立項資料和其他備查資料，按資料形成時間順序并結(jié)合其重要性進(jìn)行排列。（三）采用“－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目。稽核案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致。第九十八條檔案質(zhì)量要求稽核檔案的建立與規(guī)范實行稽核組負(fù)責(zé)制。（一）整理。卷內(nèi)材料應(yīng)去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應(yīng)托裱或復(fù)制。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁號。（二）裝訂。裝訂不應(yīng)丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。紙面應(yīng)用A4型紙，每卷不超過二百頁。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。（三）裝盒。對歸檔案卷按卷號順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項目。檔案盒的式樣、規(guī)格應(yīng)統(tǒng)一，正面應(yīng)有單位標(biāo)識和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號、年份等。（四）入柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標(biāo)簽。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管（一）各級稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負(fù)責(zé)稽核檔案日常管理工作。（二）檔案放置地點應(yīng)設(shè)置去濕、滅火設(shè)備，配置鐵質(zhì)檔案柜。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。（三）稽核組應(yīng)建立電子版稽核檔案，結(jié)合非現(xiàn)場稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內(nèi)部共享。第一百條稽核檔案的移交與登記稽核組移交現(xiàn)場稽核檔案、檔案管理人員變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。歸檔稽核項目案卷，應(yīng)以稽核項目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時間不遲于該項目結(jié)束后的次年元月底。建立稽核檔案登記、統(tǒng)計制度。登記稽核檔案順序號、全宗號、保管期限、共件數(shù)、頁數(shù)、機(jī)構(gòu)、備注等內(nèi)容。每年應(yīng)全面核對一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。第一百零一條稽核檔案的調(diào)閱與銷毀（一）調(diào)閱檔案資料應(yīng)辦理登記手續(xù)。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。需要摘抄的，應(yīng)事先征得檔案管理人員同意。（二）對確已失去保管和利用價值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。第八章附則第一百零二條各行社應(yīng)根據(jù)本規(guī)范，制訂實施細(xì)則，并報 省聯(lián)社備案。第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計稽核處制定并負(fù)責(zé)解 釋和修訂。第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。第五篇：廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場招聘會主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心承辦：廣東金融學(xué)院、廣東省藍(lán)天大學(xué)生就業(yè)市場經(jīng)營有限公司參會單位：東莞、順德、端州、揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠(yuǎn)、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。招聘對象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應(yīng)屆畢業(yè)生，憑招聘會門票或?qū)W生證、應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費入場。招聘會時間：2011年11月27日（星期日）9：0016：00招聘地點：廣東金融學(xué)院足球場序號 地區(qū) 參會單位全稱 參會單位展位簡稱 招聘對象學(xué)歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生21 紫金縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 紫金聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生22 東源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 東源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生汕尾 陸豐市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陸豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生24 海豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 海豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生揭陽 廣東揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 揭陽農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 清遠(yuǎn) 連州市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連州聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生27 連南瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連南聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生28 連山壯族瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連山聯(lián)社 201