【文章內(nèi)容簡介】 意見和提出建議。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（二）對行社總部相關(guān)部門進(jìn)行同級稽核，對分支機構(gòu)及其人員進(jìn)行稽核。（三）有權(quán)對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟損失的直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級向上級領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報告。（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權(quán)限：（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀(jì)律的收支行為。（三）在項目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會議。（四）有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務(wù)的工作人員崗位進(jìn)行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權(quán)越級反映。第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設(shè)機構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導(dǎo)。第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成?；丝傟牎⒋箨犝?、副隊長原則上不單獨設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負(fù)責(zé)人兼任。第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件：（一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達(dá)能力；（二）從事稽核工作累計 3年以上且從事會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計 5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結(jié)、稽核報告撰寫等工作；（三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟牎⒋箨犜陂_展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)享受補貼。第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時間不少于一周，培訓(xùn)成績列入個人考核內(nèi)容。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，可臨時抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊、大隊稽核人員。第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對各行社的審計稽核職能。稽核總隊對省聯(lián)社負(fù)責(zé)，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負(fù)責(zé)。第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場稽核。（一）對行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價；（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；（四）按職責(zé)范圍對行社高級管理人員進(jìn)行履職、離崗和離任審計；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十四條稽核總隊、大隊開展現(xiàn)場稽核項目前，應(yīng)提前 2個工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第三節(jié)經(jīng)費保障第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行 “誰安排項目，誰承擔(dān)費用”的原則。每年初依據(jù)現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊財務(wù)預(yù)算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。特殊情況造成預(yù)算經(jīng)費不足的，在結(jié)束前（不超過 11月20日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。第二十六條稽核總隊、大隊工作經(jīng)費主要用于現(xiàn)場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。第二十七條稽核大隊?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關(guān)行社承擔(dān)。第四節(jié)考核與問責(zé)第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。由省聯(lián)社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進(jìn)行一次考核，可根據(jù)考核情況，對人員進(jìn)行必要的調(diào)整。第二十九條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實后按規(guī)定追究責(zé)任。第三十條稽核總隊、大隊人員有違規(guī)違紀(jì)行為或其他嚴(yán)重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第三十一條對稽核人員的管理（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達(dá)到省聯(lián) 社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進(jìn)行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。（三）有效維護(hù)稽核部門的獨立性。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負(fù)責(zé)經(jīng)營管理活動?；瞬块T和人員可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。第三十二條稽核機制建立及計劃編制（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。行社應(yīng)建立稽核評價機制，監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。對稽核部門盡職、履職情況進(jìn)行考核評價。（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會議，知曉經(jīng)營管理信息。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。建立和實施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎勵的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對稽核人員每年進(jìn)行考評。（三）審批稽核工作中長期規(guī)劃、計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。第三十三條稽核報告利用（一）行社應(yīng)建立稽核報告處理程序并落實相關(guān)責(zé)任。由董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負(fù)責(zé)人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。（二）董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時處理各種稽核報告和季度、稽核工作報告。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。第三十四條稽核工作支持與保障（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機制。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)?；巳藛T的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤?；瞬块T負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長（信用社主任）、會計主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場檢查工具和非現(xiàn)場稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費。第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過三年。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實培訓(xùn)計劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進(jìn)行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據(jù)。第三十六條稽核工作的管理（一）向董（理）事會提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。（二）向董（理）事會提交稽核工作中長期規(guī)劃、計劃及項目方案，并在批準(zhǔn)后組織實施。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。（三）落實稽核工作報告及例會制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報告處理程序。對整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核?；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。第三十七條稽核項目質(zhì)量控制（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機制，實施稽核督導(dǎo)、項目質(zhì)量控制，全程監(jiān)督稽核過程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。（二）按照稽核程序和方法實施稽核項目，并進(jìn)行自我評估。組織后續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實。第三節(jié)稽核工作計劃與方案第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險狀況，編制中長期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長批準(zhǔn)。第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年 12月份擬定下稽核工作計劃，報經(jīng)董（理）事長批準(zhǔn)后實施，并于下年初逐級向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報備?；斯ぷ饔媱潙?yīng)包括稽核工作目標(biāo)、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測算和說明稽核項目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時間和所需工作量等?；斯ぷ饔媱潙?yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行?；藛T的工作時間應(yīng)主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應(yīng)主要用于序時稽核。稽核員、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場稽核時間應(yīng)分別不少于 180、80個工作日。第四十條稽核項目實施前，應(yīng)編制稽核方案?；朔桨赣苫私M長或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時稽核及其他大型稽核項目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實施方案?；朔桨附?jīng)董（理）事長批準(zhǔn)后實施?；朔桨竷?nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。第四節(jié)稽核工作會議第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。稽核工作會議包括：稽核工作例會、專項稽核例會、稽核部門周會或旬會。第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負(fù)責(zé)人主持，高級管理層和監(jiān)事會負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加。稽核工作例會內(nèi)容包括：匯報、總結(jié)本期稽核工作，通報稽核發(fā)現(xiàn)的問題及上期未整改問題，研究對問題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)等?；死龝吭抡匍_一次。行社應(yīng)于例會召開前二個工作日向上級稽核部門報告。第四十三條專項稽核例會由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。專項稽核例會主要內(nèi)容包括：稽核項目實施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀(jì)律；現(xiàn)場檢查退場后組織檢查組長、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施和處理意見，理清稽核報告思路。專項稽核例會一般應(yīng)分別于稽核項目實施前和在現(xiàn)場檢查退場后十個工作日內(nèi)召開。第四十四條稽核部門周會或旬會由部門負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第五節(jié)稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告稽核員負(fù)責(zé)按月對責(zé)任片和主查項目的稽核情況進(jìn)行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負(fù)責(zé)人報告?；瞬块T負(fù)責(zé)按月對轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總，在稽核工作例會上報告。行社應(yīng)每半年對稽核工作進(jìn)行一次總結(jié)，并上報上級稽核部門。第四十六條專題報告開展專項稽核項目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間，向行社進(jìn)行專項報告；開展大型專項稽核項目，行社應(yīng)專題報告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。第四十七條重大事項快報稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項，應(yīng)及時向董（理）事長報告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項報告辦法上報。第四十八條稽核報表稽核工作報表分報表和季度報表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計表（季報）、稽核發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計表（季報）、稽核人員基本情況表（年報）、稽核工作基本情況表（年報）等?；瞬块T應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實填制稽核報表，并經(jīng)行社董（理）事長審簽后逐級報送。第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第四十九條行社應(yīng)對稽核部門及人員的工作情況進(jìn)行考核、評價；辦事處按年對轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評價；省聯(lián)社在辦事處考核、評價的基礎(chǔ)上，組織對行社稽核工作和稽核 員進(jìn)行評優(yōu)。第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。第五十一條對稽核人員考核評價的主要內(nèi)容（一）對稽核部門負(fù)責(zé)人的考評內(nèi)容包括：部門管理、項目實施、計劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場稽核時間等。（二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場稽核時間、工作量和發(fā)現(xiàn)問題等進(jìn)行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀(jì)律進(jìn)行定性考核等。第五十二條考核方法和程序（一）考核包括現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場檢查。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。（二）現(xiàn)場考核的主要程序：被考核對象述職或自評；對任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查；對考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門報告。（三）對稽核員實行百分制考核?？己酥攸c為現(xiàn)場稽核項目實施情況，其中序時稽核應(yīng)不少于 60分。（四）考核工作在每年年初進(jìn)行，考核評價結(jié)果應(yīng)及時上報上級稽核管理部門。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運用對稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。考核結(jié)果應(yīng)與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。對當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。第五十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問責(zé)制度。