【正文】 制，切實維護(hù)中小股東利益；完善公司內(nèi)部會計控制體系，規(guī)范公司財務(wù)行為。（二）建立民事賠償制度，加大造假成本。一是加大懲罰力度，對惡意造假者，加大經(jīng)濟(jì)和刑事處罰力度，同時加大對會計信息的稽查力度，提高會計造假的成本，從根本上遏制會計造假的勢頭。二是盡快建立民事賠償制度，對參與造假者，只要公民的合法利益受到侵害，受害人都可以提起訴訟。三是實行市場退出機(jī)制，對那些不遵守行業(yè)操守、自身不守信用的企業(yè)或個人，出現(xiàn)失信行為要把肇事者驅(qū)逐出相關(guān)行業(yè)。只有這樣，對失信行為的懲罰才是真正可信的。（三）加快會計準(zhǔn)則的研究和推出，減少會計虛假信息的施展空間。一是完善會計準(zhǔn)則和會計制度，壓縮財務(wù)報告粉飾的空間。二是加快出臺新的具體的會計準(zhǔn)則，針對我國特別是上市公司容易出現(xiàn)問題的準(zhǔn)則加以規(guī)范。三是考慮盡可能縮小會計政策的選擇空間，對會計政策的選擇方面的規(guī)范更加具體。（四）實施誠信工程，強(qiáng)化誠信教育，提高誠信意識。一是建立信用檔案。我國要借鑒國外的做法，對違反誠信的單位與個人要記錄在案，并且便于公民隨時查詢，從而增強(qiáng)單位及個人的誠信意識。二是加強(qiáng)誠信教育。誠信不僅僅是道德要求，而且是市場經(jīng)濟(jì)下的基本游戲規(guī)則，保證會計信息的真實、可靠。（五）加強(qiáng)全民道德建設(shè)。解決會計誠信危機(jī)制度建設(shè)是關(guān)鍵，道德建設(shè)只是在道德無法彌補(bǔ)缺陷的情況下起到部分修正作用。在我國當(dāng)前審計制度中，由于公司法人治理普遍缺失，公司被內(nèi)部人控制的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這是導(dǎo)致會計人員以及注冊會計師被收買的關(guān)鍵因素。如果這一制度缺陷無法彌補(bǔ)，那么僅靠會計人員的道德來修正顯然是不夠的。這既需要被收買者的道德，也需要收買者的道德。所以，誠信教育應(yīng)該是全民的，當(dāng)然會計人員的職業(yè)道德教育更為重要。會計誠信危機(jī)既是一個世界性的難題，也是一個世紀(jì)性的難題。在我國逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，會計信息的服務(wù)范圍越來越廣，會計信用危機(jī)的后果也越來越嚴(yán)重。因為會計誠信是一個系統(tǒng)的綜合管理，只有做好會計誠信工作，才能保護(hù)正當(dāng)經(jīng)營者的合法權(quán)益不受損害，從而維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證整個國民經(jīng)濟(jì)的正常運行。第五篇：淺談中國保險業(yè)誠信缺失與建設(shè).淺談中國保險業(yè)誠信缺失與建設(shè)日前,中國保險行業(yè)協(xié)會和中國保險學(xué)會正在為《保險誠信讀本》做最后的審編工作。據(jù)理解,此舉是為落實保監(jiān)會主席吳定富提出的“必需從維護(hù)最廣闊人民大眾基本利益和確保保險業(yè)久遠(yuǎn)安康開展的高度,注重和增強(qiáng)保險誠信建立”指示肉體的詳細(xì)措施。一、誠信對保險業(yè)的重要意義誠信是保險業(yè)存在的根底,是保險業(yè)安康開展的前提。在保險活動中,老實守信是對保險買賣對方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,也是對本身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,誠信的缺失最終也會使失信者的利益遭到損失。能夠說,不誠信就沒有信譽,就沒有保險業(yè)的長期持續(xù)開展。,是保險機(jī)構(gòu)的中心競爭力。保險產(chǎn)品是一種典型的無形產(chǎn)品,是以保險公司的信譽向客戶所做出的對將來可能發(fā)作的保險事故承當(dāng)賠付保險金義務(wù)的承諾。因此,保險公司能否老實、守信譽,在保險消費者的購置決策中起著很大的作用,消費者只會向其以為有信譽的保險公司投保。保險公司只要誠信,才干為持續(xù)開展發(fā)明良好的外部環(huán)境,才干加強(qiáng)競爭實力,為更普遍地進(jìn)入市場、擴(kuò)展買賣發(fā)明條件。保險市場上失信行為的擴(kuò)展化以及誠信制度的缺位,會增加保險買賣的風(fēng)險,使保險行為主體對保險市場缺乏自信心,障礙保險買賣向縱深開展,以至使保險市場在較長時期處于低迷狀態(tài)。能夠說,保險市場疲軟的緣由在于誠信缺乏。一方面,保險公司、保險中介人的不誠信,影響到保險消費者對保險市場的自信心。另一方面,被保險人及其關(guān)系人、保險代理人的違信行為,也損傷了保險公司從事保險買賣行為的自信心。保險市場是典型的信息不對稱市場。相關(guān)于被保險方,保險人對保險標(biāo)的的信息是不充沛的。相關(guān)于保險人,被保險方對保險條款的信息也是不充沛的。保險市場的信息不對稱招致買賣本錢增大,可能呈現(xiàn)道德風(fēng)險并直接損傷保險合同主體的合法權(quán)益。保險合同的當(dāng)事人只要最大限度地老實守信,才干降低保險市場的買賣本錢,保證保險業(yè)的開展。二、我國保險市場誠信缺失狀況的主要表現(xiàn)近十幾年,是我國保險業(yè)快速開展的十幾年,也是問題不時暴露的十幾年,其中一個突出的問題,就是我國保險市場誠信缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。誠信問題,也由一元性轉(zhuǎn)變?yōu)槎浴? 上一頁 1 2 3 4 下一頁保險供應(yīng)者的誠信缺失。保險供應(yīng)者即保險市場上提供保險產(chǎn)品的保險公司。過去十幾年,我國保險業(yè)不斷處于粗放型開展階段,由于保險公司的信息披露缺乏及保險業(yè)務(wù)的專業(yè)性強(qiáng),使保險消費者處在信息不對稱的博弈中,在投保前以至投保后難以理解保險公司及保險條款的真實狀況,只能憑仗客觀印象及保險代理人的引見做出判別,客觀上為保險公司的失信行為發(fā)明了條件。另外一些保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)中坦白、詐騙,不及時實行以至拒不實行賠付義務(wù),違規(guī)運營,惡性競爭等都損傷了保險公司的名譽。此外,從宏觀層面來講,保險公司償付才能缺乏,積聚風(fēng)險過大,壽險公司的“利差損”問題,也是不誠信的重要表現(xiàn)。保險消費者包括投保人、被保險人和受益人,其誠信缺失主要表如今投保時和索賠時,逆選擇和道德風(fēng)險是其主要表現(xiàn)。一些投保人在投保時,不實行照實告知義務(wù),使保險公司難以依據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險情況肯定能否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保。有些被保險人和受益人,成心虛擬保險標(biāo)的或保險事故騙取保險金,偽造、變造與保險事故有關(guān)的證明、材料和其他證據(jù),假造虛假的事故緣由或者夸張損失水平,騙取保險金,增大了保險標(biāo)的及社會財富的損傷,增加了保險人理賠的本錢。有關(guān)材料顯現(xiàn),我國保險騙賠案件均勻比英美等保險興旺國度要高出一倍。保險中介者包括保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人等。其誠信缺失主要表如今其業(yè)務(wù)中詐騙、坦白與保險合同有關(guān)的重要狀況。障礙或誘導(dǎo)投保人不實行照實告知義務(wù)等。我國則較多地表現(xiàn)為保險代理人的誠信缺失。不少保險代理人在取得更多代理手續(xù)費的利益驅(qū)動下,片面夸張保險產(chǎn)品的增值功用,逃避闡明保險合同中的免責(zé)條款,以至誤導(dǎo)投保人,給投保人、被保險人形成經(jīng)濟(jì)損失,惹起保險消費者的普遍不滿,更招致了整個保險業(yè)失信于社會,嚴(yán)重?fù)p傷保險業(yè)的名譽。保險業(yè)的整體形象和競爭優(yōu)勢有賴于一切保險公司和全體從業(yè)人員的共同維護(hù)。但在理想運營中,以鄰為壑的情形卻時有發(fā)作。有的保險人為了爭攬業(yè)務(wù),不惜違犯監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)則和行業(yè)自律協(xié)議,變相降 低費率、進(jìn)步手續(xù)費。有的保險人在分保過程中,有意坦白和原保險標(biāo)的有關(guān)的某些風(fēng)險。有的保險業(yè)務(wù)員在展業(yè)時,常常視同行為冤家,標(biāo)榜本人,貶損別人。這樣的互相排斥損傷更不利 上一頁 1 2 3 4 下一頁整個保險行業(yè)的開展。三、構(gòu)建中國保險業(yè)誠信制度的思緒當(dāng)保險業(yè)的誠信缺失晉級為誠信危機(jī)時,就會使保險買賣本錢大大增加,減少保險買賣的范圍,使保險市場的行為主體難以正常地溝通和交往,使保險市場缺乏正常運轉(zhuǎn)的根底。因而,應(yīng)該從多方面來構(gòu)建中國保險業(yè)的誠信環(huán)境。、法規(guī)的制定和完善,健全保險監(jiān)管機(jī)制,樹立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠信法律制度。保險市場主體在從事保險活動時,常常在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下喪失理性而違犯誠信準(zhǔn)繩,因此必需借助于制度的外在強(qiáng)迫力——明晰的產(chǎn)權(quán)制度及健全的法律制度,從而引導(dǎo)人們將外部性較大地內(nèi)在化。保險買賣主體停止決策的一個關(guān)鍵就是行為結(jié)果的置信性。假如有法律提供的硬約束,買賣主體就會確信一旦做出不誠信行為,將遭到法律的制裁,其結(jié)果是肯定的,這種法律產(chǎn)生的威懾力迫使買賣主體理性地放棄詐騙行為。中國保監(jiān)會作為保險市場的監(jiān)管主體,應(yīng)經(jīng)過監(jiān)管加大執(zhí)行力度,鼓舞、引導(dǎo)誠信行為,并與司法機(jī)關(guān)配合,依法懲治失信行為,促進(jìn)保險誠信制度的樹立。,推進(jìn)保險行業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化建立,樹立良性有序的競爭市場。在一個粗放運營、惡性競爭的保險市場,產(chǎn)險公司靠高手續(xù)費、低費率爭奪市場,壽險公司夸張產(chǎn)品的投資而無視保證功用,這兩種行為都沒有有效滿足客戶的風(fēng)險需求。因而要樹立起保險行業(yè)的自律制度,經(jīng)過同業(yè)公會、行業(yè)協(xié)會等組織諧和戰(zhàn)爭衡市場主體利益、進(jìn)步資源配置效率,并要增強(qiáng)行業(yè)間的溝通與交流,完成資源共享,同時樹立反保險狡詐和調(diào)查機(jī)構(gòu),有效地打擊了保險立功,樹立良性有序的競爭市場,有效地防止誠信缺失行為。,推進(jìn)保險公司技術(shù)進(jìn)步,構(gòu)成平面調(diào)查網(wǎng)絡(luò)。核保是對保險標(biāo)的風(fēng)險的前期挑選,做好核保工作對控制好道德風(fēng)險問題和逆選擇有重要的意義。理賠處置環(huán)節(jié)是保險公司防備保險狡詐的最后關(guān)口,理賠專業(yè)技術(shù)才能的強(qiáng)弱,直接關(guān)系到風(fēng)險防備的質(zhì)量,理賠員要嚴(yán)把每一個關(guān)口,進(jìn)步防狡詐、反狡詐的才能。我們應(yīng)該注重核保核賠環(huán)節(jié),促進(jìn)核保核賠技術(shù)進(jìn)步,改善理賠調(diào)查的內(nèi)外部環(huán)境,構(gòu)成平面調(diào)查的網(wǎng)絡(luò),有效地防備和減少保險狡詐所形成的風(fēng)險,推進(jìn)保險市場的誠信。,完善信息披露制度,加快信譽評級制度的建立。經(jīng)過信譽評級制度的建立及信息披露,促使保 上一頁 1 2 3 4 下一頁