【正文】 制，切實(shí)維護(hù)中小股東利益；完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為。（二）建立民事賠償制度，加大造假成本。一是加大懲罰力度，對(duì)惡意造假者，加大經(jīng)濟(jì)和刑事處罰力度，同時(shí)加大對(duì)會(huì)計(jì)信息的稽查力度，提高會(huì)計(jì)造假的成本，從根本上遏制會(huì)計(jì)造假的勢(shì)頭。二是盡快建立民事賠償制度，對(duì)參與造假者，只要公民的合法利益受到侵害，受害人都可以提起訴訟。三是實(shí)行市場(chǎng)退出機(jī)制，對(duì)那些不遵守行業(yè)操守、自身不守信用的企業(yè)或個(gè)人，出現(xiàn)失信行為要把肇事者驅(qū)逐出相關(guān)行業(yè)。只有這樣，對(duì)失信行為的懲罰才是真正可信的。（三）加快會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的研究和推出，減少會(huì)計(jì)虛假信息的施展空間。一是完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，壓縮財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾的空間。二是加快出臺(tái)新的具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，針對(duì)我國特別是上市公司容易出現(xiàn)問題的準(zhǔn)則加以規(guī)范。三是考慮盡可能縮小會(huì)計(jì)政策的選擇空間，對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇方面的規(guī)范更加具體。（四）實(shí)施誠信工程，強(qiáng)化誠信教育，提高誠信意識(shí)。一是建立信用檔案。我國要借鑒國外的做法，對(duì)違反誠信的單位與個(gè)人要記錄在案，并且便于公民隨時(shí)查詢，從而增強(qiáng)單位及個(gè)人的誠信意識(shí)。二是加強(qiáng)誠信教育。誠信不僅僅是道德要求，而且是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的基本游戲規(guī)則，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。（五）加強(qiáng)全民道德建設(shè)。解決會(huì)計(jì)誠信危機(jī)制度建設(shè)是關(guān)鍵，道德建設(shè)只是在道德無法彌補(bǔ)缺陷的情況下起到部分修正作用。在我國當(dāng)前審計(jì)制度中，由于公司法人治理普遍缺失，公司被內(nèi)部人控制的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這是導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師被收買的關(guān)鍵因素。如果這一制度缺陷無法彌補(bǔ)，那么僅靠會(huì)計(jì)人員的道德來修正顯然是不夠的。這既需要被收買者的道德，也需要收買者的道德。所以，誠信教育應(yīng)該是全民的，當(dāng)然會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育更為重要。會(huì)計(jì)誠信危機(jī)既是一個(gè)世界性的難題，也是一個(gè)世紀(jì)性的難題。在我國逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，會(huì)計(jì)信息的服務(wù)范圍越來越廣，會(huì)計(jì)信用危機(jī)的后果也越來越嚴(yán)重。因?yàn)闀?huì)計(jì)誠信是一個(gè)系統(tǒng)的綜合管理，只有做好會(huì)計(jì)誠信工作，才能保護(hù)正當(dāng)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益不受損害，從而維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。第五篇：淺談中國保險(xiǎn)業(yè)誠信缺失與建設(shè).淺談中國保險(xiǎn)業(yè)誠信缺失與建設(shè)日前,中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)和中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)正在為《保險(xiǎn)誠信讀本》做最后的審編工作。據(jù)理解,此舉是為落實(shí)保監(jiān)會(huì)主席吳定富提出的“必需從維護(hù)最廣闊人民大眾基本利益和確保保險(xiǎn)業(yè)久遠(yuǎn)安康開展的高度,注重和增強(qiáng)保險(xiǎn)誠信建立”指示肉體的詳細(xì)措施。一、誠信對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重要意義誠信是保險(xiǎn)業(yè)存在的根底,是保險(xiǎn)業(yè)安康開展的前提。在保險(xiǎn)活動(dòng)中,老實(shí)守信是對(duì)保險(xiǎn)買賣對(duì)方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,也是對(duì)本身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,誠信的缺失最終也會(huì)使失信者的利益遭到損失。能夠說,不誠信就沒有信譽(yù),就沒有保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)開展。,是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的中心競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)產(chǎn)品是一種典型的無形產(chǎn)品,是以保險(xiǎn)公司的信譽(yù)向客戶所做出的對(duì)將來可能發(fā)作的保險(xiǎn)事故承當(dāng)賠付保險(xiǎn)金義務(wù)的承諾。因此,保險(xiǎn)公司能否老實(shí)、守信譽(yù),在保險(xiǎn)消費(fèi)者的購置決策中起著很大的作用,消費(fèi)者只會(huì)向其以為有信譽(yù)的保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)公司只要誠信,才干為持續(xù)開展發(fā)明良好的外部環(huán)境,才干加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,為更普遍地進(jìn)入市場(chǎng)、擴(kuò)展買賣發(fā)明條件。保險(xiǎn)市場(chǎng)上失信行為的擴(kuò)展化以及誠信制度的缺位,會(huì)增加保險(xiǎn)買賣的風(fēng)險(xiǎn),使保險(xiǎn)行為主體對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏自信心,障礙保險(xiǎn)買賣向縱深開展,以至使保險(xiǎn)市場(chǎng)在較長(zhǎng)時(shí)期處于低迷狀態(tài)。能夠說,保險(xiǎn)市場(chǎng)疲軟的緣由在于誠信缺乏。一方面,保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介人的不誠信,影響到保險(xiǎn)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的自信心。另一方面,被保險(xiǎn)人及其關(guān)系人、保險(xiǎn)代理人的違信行為,也損傷了保險(xiǎn)公司從事保險(xiǎn)買賣行為的自信心。保險(xiǎn)市場(chǎng)是典型的信息不對(duì)稱市場(chǎng)。相關(guān)于被保險(xiǎn)方,保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的信息是不充沛的。相關(guān)于保險(xiǎn)人,被保險(xiǎn)方對(duì)保險(xiǎn)條款的信息也是不充沛的。保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息不對(duì)稱招致買賣本錢增大,可能呈現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)并直接損傷保險(xiǎn)合同主體的合法權(quán)益。保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人只要最大限度地老實(shí)守信,才干降低保險(xiǎn)市場(chǎng)的買賣本錢,保證保險(xiǎn)業(yè)的開展。二、我國保險(xiǎn)市場(chǎng)誠信缺失狀況的主要表現(xiàn)近十幾年,是我國保險(xiǎn)業(yè)快速開展的十幾年,也是問題不時(shí)暴露的十幾年,其中一個(gè)突出的問題,就是我國保險(xiǎn)市場(chǎng)誠信缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。誠信問題,也由一元性轉(zhuǎn)變?yōu)槎浴? 上一頁 1 2 3 4 下一頁保險(xiǎn)供應(yīng)者的誠信缺失。保險(xiǎn)供應(yīng)者即保險(xiǎn)市場(chǎng)上提供保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司。過去十幾年,我國保險(xiǎn)業(yè)不斷處于粗放型開展階段,由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)性強(qiáng),使保險(xiǎn)消費(fèi)者處在信息不對(duì)稱的博弈中,在投保前以至投保后難以理解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)狀況,只能憑仗客觀印象及保險(xiǎn)代理人的引見做出判別,客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為發(fā)明了條件。另外一些保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中坦白、詐騙,不及時(shí)實(shí)行以至拒不實(shí)行賠付義務(wù),違規(guī)運(yùn)營(yíng),惡性競(jìng)爭(zhēng)等都損傷了保險(xiǎn)公司的名譽(yù)。此外,從宏觀層面來講,保險(xiǎn)公司償付才能缺乏,積聚風(fēng)險(xiǎn)過大,壽險(xiǎn)公司的“利差損”問題,也是不誠信的重要表現(xiàn)。保險(xiǎn)消費(fèi)者包括投保人、被保險(xiǎn)人和受益人,其誠信缺失主要表如今投保時(shí)和索賠時(shí),逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)是其主要表現(xiàn)。一些投保人在投保時(shí),不實(shí)行照實(shí)告知義務(wù),使保險(xiǎn)公司難以依據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)情況肯定能否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保。有些被保險(xiǎn)人和受益人,成心虛擬保險(xiǎn)標(biāo)的或保險(xiǎn)事故騙取保險(xiǎn)金,偽造、變?cè)炫c保險(xiǎn)事故有關(guān)的證明、材料和其他證據(jù),假造虛假的事故緣由或者夸張損失水平,騙取保險(xiǎn)金,增大了保險(xiǎn)標(biāo)的及社會(huì)財(cái)富的損傷,增加了保險(xiǎn)人理賠的本錢。有關(guān)材料顯現(xiàn),我國保險(xiǎn)騙賠案件均勻比英美等保險(xiǎn)興旺國度要高出一倍。保險(xiǎn)中介者包括保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)公估人等。其誠信缺失主要表如今其業(yè)務(wù)中詐騙、坦白與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要狀況。障礙或誘導(dǎo)投保人不實(shí)行照實(shí)告知義務(wù)等。我國則較多地表現(xiàn)為保險(xiǎn)代理人的誠信缺失。不少保險(xiǎn)代理人在取得更多代理手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動(dòng)下,片面夸張保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功用,逃避闡明保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款,以至誤導(dǎo)投保人,給投保人、被保險(xiǎn)人形成經(jīng)濟(jì)損失,惹起保險(xiǎn)消費(fèi)者的普遍不滿,更招致了整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)失信于社會(huì),嚴(yán)重?fù)p傷保險(xiǎn)業(yè)的名譽(yù)。保險(xiǎn)業(yè)的整體形象和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有賴于一切保險(xiǎn)公司和全體從業(yè)人員的共同維護(hù)。但在理想運(yùn)營(yíng)中,以鄰為壑的情形卻時(shí)有發(fā)作。有的保險(xiǎn)人為了爭(zhēng)攬業(yè)務(wù),不惜違犯監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)則和行業(yè)自律協(xié)議,變相降 低費(fèi)率、進(jìn)步手續(xù)費(fèi)。有的保險(xiǎn)人在分保過程中,有意坦白和原保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的某些風(fēng)險(xiǎn)。有的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員在展業(yè)時(shí),常常視同行為冤家,標(biāo)榜本人,貶損別人。這樣的互相排斥損傷更不利 上一頁 1 2 3 4 下一頁整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的開展。三、構(gòu)建中國保險(xiǎn)業(yè)誠信制度的思緒當(dāng)保險(xiǎn)業(yè)的誠信缺失晉級(jí)為誠信危機(jī)時(shí),就會(huì)使保險(xiǎn)買賣本錢大大增加,減少保險(xiǎn)買賣的范圍,使保險(xiǎn)市場(chǎng)的行為主體難以正常地溝通和交往,使保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根底。因而,應(yīng)該從多方面來構(gòu)建中國保險(xiǎn)業(yè)的誠信環(huán)境。、法規(guī)的制定和完善,健全保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制,樹立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠信法律制度。保險(xiǎn)市場(chǎng)主體在從事保險(xiǎn)活動(dòng)時(shí),常常在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下喪失理性而違犯誠信準(zhǔn)繩,因此必需借助于制度的外在強(qiáng)迫力——明晰的產(chǎn)權(quán)制度及健全的法律制度,從而引導(dǎo)人們將外部性較大地內(nèi)在化。保險(xiǎn)買賣主體停止決策的一個(gè)關(guān)鍵就是行為結(jié)果的置信性。假如有法律提供的硬約束,買賣主體就會(huì)確信一旦做出不誠信行為,將遭到法律的制裁,其結(jié)果是肯定的,這種法律產(chǎn)生的威懾力迫使買賣主體理性地放棄詐騙行為。中國保監(jiān)會(huì)作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管主體,應(yīng)經(jīng)過監(jiān)管加大執(zhí)行力度,鼓舞、引導(dǎo)誠信行為,并與司法機(jī)關(guān)配合,依法懲治失信行為,促進(jìn)保險(xiǎn)誠信制度的樹立。,推進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化建立,樹立良性有序的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。在一個(gè)粗放運(yùn)營(yíng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng),產(chǎn)險(xiǎn)公司靠高手續(xù)費(fèi)、低費(fèi)率爭(zhēng)奪市場(chǎng),壽險(xiǎn)公司夸張產(chǎn)品的投資而無視保證功用,這兩種行為都沒有有效滿足客戶的風(fēng)險(xiǎn)需求。因而要樹立起保險(xiǎn)行業(yè)的自律制度,經(jīng)過同業(yè)公會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)等組織諧和戰(zhàn)爭(zhēng)衡市場(chǎng)主體利益、進(jìn)步資源配置效率,并要增強(qiáng)行業(yè)間的溝通與交流,完成資源共享,同時(shí)樹立反保險(xiǎn)狡詐和調(diào)查機(jī)構(gòu),有效地打擊了保險(xiǎn)立功,樹立良性有序的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng),有效地防止誠信缺失行為。,推進(jìn)保險(xiǎn)公司技術(shù)進(jìn)步,構(gòu)成平面調(diào)查網(wǎng)絡(luò)。核保是對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的前期挑選,做好核保工作對(duì)控制好道德風(fēng)險(xiǎn)問題和逆選擇有重要的意義。理賠處置環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)公司防備保險(xiǎn)狡詐的最后關(guān)口,理賠專業(yè)技術(shù)才能的強(qiáng)弱,直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)防備的質(zhì)量,理賠員要嚴(yán)把每一個(gè)關(guān)口,進(jìn)步防狡詐、反狡詐的才能。我們應(yīng)該注重核保核賠環(huán)節(jié),促進(jìn)核保核賠技術(shù)進(jìn)步,改善理賠調(diào)查的內(nèi)外部環(huán)境,構(gòu)成平面調(diào)查的網(wǎng)絡(luò),有效地防備和減少保險(xiǎn)狡詐所形成的風(fēng)險(xiǎn),推進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的誠信。,完善信息披露制度,加快信譽(yù)評(píng)級(jí)制度的建立。經(jīng)過信譽(yù)評(píng)級(jí)制度的建立及信息披露,促使保 上一頁 1 2 3 4 下一頁