【正文】 跨行政區(qū)域售、購住房又符合退還納稅保證金條件的個人，應(yīng)向納稅保證金繳納地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還納稅保證金。?對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。同時，為確保有關(guān)住房轉(zhuǎn)讓的個人所得稅政策得到全面、正確的實施，要求各級房地產(chǎn)交易管理部門加強與稅務(wù)機關(guān)的協(xié)作、配合，主管稅務(wù)機關(guān)需要有關(guān)本地區(qū)房地產(chǎn)交易情況的，房地產(chǎn)交易管理部門應(yīng)及時提供。三、支持住房租賃市場發(fā)展調(diào)整的住房租賃市場稅收政策自2001年1月1日起，房屋租賃稅收按以下規(guī)定執(zhí)行： ?對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。?對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的營業(yè)稅暫減按3%的稅率征收，房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。?對個人出租房屋所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。四、己購公有住房和經(jīng)濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配制度?已購公有住房和經(jīng)濟適用住房上市出售時，由購房者按規(guī)定繳納土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價款。繳納標準按不低于所購買的已購公有住房或經(jīng)濟適用住房座落位置的標定地價的10%確定。購房者繳納土地出讓金相當(dāng)于土地出讓金的價款后，按出讓土地使用權(quán)的商品房住宅辦理產(chǎn)權(quán)登記。?職工個人上市出售己購公有住房取得的價款，扣除住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款和原支付超過住房面積標準的房價款以及有關(guān)稅費后的凈收益，按規(guī)定繳納所得收益。其中，住房面積標準內(nèi)的凈收益按超額累進比例或一定比例繳納；超過住房面積標準的凈收益全額繳納。職工個人上市出售已購經(jīng)濟適用住房，原則上不再繳納所得收益。?土地出讓金按規(guī)定全額上交財政；相當(dāng)于土地出讓金的價款和所得收益，已購公有住房產(chǎn)權(quán)屬行政機關(guān)的，全額上交財政；屬事業(yè)單位的，50%上交財政，50%返還事業(yè)單位；屬企業(yè)的，全額返還企業(yè)。?上交財政的相當(dāng)于土地出讓金的價款和所得收益，按已購公有住房原產(chǎn)權(quán)單位的財務(wù)隸屬關(guān)系和財政體制，分別上交中央財政和地方財政，專項用于住房補貼；返還給企業(yè)和事業(yè)單位的相當(dāng)于土地出讓金的價款和所得收益，分別納入企業(yè)和單位住房基金管理，專項用于住房補貼。?土地出讓金，相當(dāng)于土地出讓金的價款和所得收益繳納和返還的具體辦法，由各地財政部門會同土地行政管理部門和房產(chǎn)行政主管部門制定。熟悉：保險的基本職能與派生職能。了解：保險合同的構(gòu)成和含義，保險業(yè)監(jiān)管。（三）考試范圍保險概念（1）保險的經(jīng)濟含義（2）保險的法律含義（3）保險形成的條件保險的職能（1）保險的基本職能（2）保險的派生職能保險合同（1）保險合同的含義（2）保險合同的構(gòu)成保險的基本原則（1）保險利益原則（2）最大誠信原則（3）近因原則（4）補償原則保險業(yè)監(jiān)管三、證券基礎(chǔ)（一）考試目的測試應(yīng)考人員對證券相關(guān)知識的理解與掌握程度。（二）考試基本要求掌握：證券概念，股票的含義及特征，債券概念及特征，證券投資基金概念。熟悉：股票的分類，債券的分類。了解：證券市場，債券與股票比較，證券投資基金的分類，政權(quán)投資基金的設(shè)立，發(fā)行及交易。（三）考試范圍證券（1）證券概念（2）商品證券（3）貨幣證券（4）資本證券（5）證券市場股票（1）股票的含義（2）股票的分類（3）股票的基本特征債券（1）債券概念（2）債券的分類（3）債權(quán)的特征證券投資基金（1）證券投資基金概念（2）證券投資基金分類（3）證券投資基金的設(shè)立、發(fā)行與交易金融基礎(chǔ)我國的法定貨幣是人民幣，屬于信用貨幣類型。人民幣存在兩種具體形態(tài)：一是人民幣票券，習(xí)慣上稱為現(xiàn)金；二是銀行存款。人民幣的單位為元，輔幣單位為角、分。三、信用㈠ 信用的概念信用是指經(jīng)濟活動中的一種借貸行為，是以償還和付息為條件的價值單方面讓渡。信用是隨著商品生產(chǎn)和貨幣流通的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。商品經(jīng)濟不發(fā)達時期，信用主要采取實物借貸的形式；隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，信用更多地采用貨幣借貸形式，貨幣成為契約上的一般商品；一方面，某些人手中積累有貨幣，需要尋找運用的場所；另一方面，有些人急需貨幣，要求通過借貸形式以調(diào)節(jié)資金的余缺。貨幣所有者貸出貨幣，處于債權(quán)人的地位，有權(quán)按期索回貸出的貨幣，并要求對方支付使用貨幣的代價——利息；借入貨幣的一方處于債務(wù)人地位，可以暫時支配、使用借來的貨幣，但同時有義務(wù)按期償還本金，并按規(guī)定加付一定的利息。㈡ 信用形式信用形式是表現(xiàn)信用關(guān)系的具體形式。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，為了滿足各種融資的需要，出現(xiàn)了多種信用形式。以下介紹幾種主要的信用形式。? 商業(yè)信用商業(yè)信用是指企業(yè)之間相互提供的、與商品交易直接聯(lián)系的信用形式，如企業(yè)間商品賒銷和預(yù)付貨款等。在發(fā)生商業(yè)信用過程中，一般要“立字為據(jù)”作為債權(quán)債務(wù)關(guān)系的證明，如商業(yè)票據(jù)。商業(yè)信用的積極意義是有利于促進商品銷售，但存在范圍有限的局限性。? 銀行信用銀行信用是指銀行以貨幣形式向企業(yè)或個人提供的信用，包括三個方面：一是銀行以吸收存款、辦理結(jié)算等形式，籌集社會各方面的閑散資金；二是通過貸款等形式運用所籌集到的資金；三是銀行為商品交易雙方提供信用保障，如提供保函、信用證服務(wù)等，也是以銀行持有的貨幣資金做保障。銀行信用是目前主要的信用形式，可以彌補商業(yè)信用的不足，是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。例如，通過貸款的擴張和收縮，調(diào)控經(jīng)濟發(fā)展速度；通過調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，帶動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等等。此外，商業(yè)信用和國家信用等形式的發(fā)展往往依賴銀行信用的支持。例如，商業(yè)票據(jù)往往要到銀行辦理貼現(xiàn)，國民經(jīng)濟中的貨幣結(jié)算一般要通過銀行完成。? 國家信用國家信用是指政府的借貸行為，主要形式是由政府發(fā)行債券以籌措資金。作為國家信用的工具是公債和國庫券，以及政府對外擔(dān)保等。政府發(fā)行債券有兩種情況：一是發(fā)行短期國庫券，期限在一年之內(nèi)，目的是解決財政先支后收的矛盾；二是發(fā)行長期公債，以籌措資金彌補當(dāng)年財政收支赤字或進行長期投資。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，國家信用與銀行信用有密切聯(lián)系：或者是企業(yè)、單位和個人動用銀行存款購買國家債券；或者是銀行等金融機構(gòu)直接購買國家債券。不論哪種情況，財政債務(wù)收支與銀行資金都存在相互影響的關(guān)系。? 消費信用消費信用是指企業(yè)或金融機構(gòu)對消費者個人提供的信用，一般直接用于生活消費。消費信用有兩種類型：一是類似商業(yè)信用，由企業(yè)以賒銷或分期付款方式將消費品提供給消費者；二是屬于銀行信用，由銀行等金融機構(gòu)以抵押貸款方式向消費者提供資金。消費信用的作用主要是促進商品流通，引導(dǎo)居民消費。? 民間信用民間信用是指個人之間相互以貨幣或?qū)嵨锾峁┑男庞?。四、金融活動金融活動是指貨幣資金的融通活動，即融資活動。金融活動中必然存在借貸雙方：一方是貸出資金方，即資金供給者；另一方為借人資金方，即資金需求者。借貸雙方資金融通的方式可分為直接融資和間接融資兩大類。? 直接融資直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，資金供給者是直接貸款人，資金需求者是直接借款人。直接融資的優(yōu)點在于： ①資金供求雙方直接聯(lián)系，可以根據(jù)各自對融資條件，如貸款期限、數(shù)量和利率水平等方面的要求，通過協(xié)商實現(xiàn)融資，以滿足各自的需要。②由于資金供求雙方直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，債權(quán)人自然十分關(guān)注和支持債務(wù)人的經(jīng)營活動；債務(wù)人面對直接的債權(quán)人，在資金使用上會講求效益，經(jīng)營上也會有較大壓力，從而促進資金使用效益的提高。③有利于籌集長期投資資金。一是發(fā)行長期債券，二是發(fā)行股票，由此籌集的資金都具有穩(wěn)定和可以長期使用的特點。在證券市場較發(fā)達的條件下，一些短期性資金也可進入市場參與交易，從而促進長期融資更好地發(fā)展。直接融資的局限性主要表現(xiàn)在： ①直接融資雙方在資金數(shù)量、期限、利率等方面受到的限制比間接融資多。②對資金供給者來說，直接融資比間接融資的風(fēng)險大，因為在市場競爭的條件下，籌資者有經(jīng)營虧損和破產(chǎn)的可能。? 間接融資間接融資是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構(gòu)間接實現(xiàn)融資的行為，其中資金供給者與資金需求者不是分別作為直接貸款人和直接借款人出現(xiàn)的，雙方不構(gòu)成直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而是分別與金融中介機構(gòu)發(fā)生信用關(guān)系，成為金融中介機構(gòu)的債權(quán)人或債務(wù)人。典型的間接融資是銀行的存貸款業(yè)務(wù)，資金供給者將資金存入銀行，然后再由銀行向資金需求者發(fā)放貸款，存款人是銀行的債權(quán)人，借款人是銀行的債務(wù)人，而銀行對于資金供求雙方來說，則是金融中介。間接融資的優(yōu)點在于： ①籌資可以積少成多。銀行等金融機構(gòu)的網(wǎng)點多，吸儲起點低，能夠廣泛籌集社會各方面的閑散資金，形成巨額資金。②安全性較高。在直接融資中，融資風(fēng)險由債權(quán)人獨自承攬；而在間接融資中，由于金融機構(gòu)的資產(chǎn)和負債是多樣化的，某一項融資風(fēng)險可由多樣化的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分散承擔(dān)。③作為間接融資主體的金融中介機構(gòu)，一般都有相當(dāng)大規(guī)模，資金也比較雄厚，它們可以雇用各種專業(yè)人員對融資活動進行分析，也有能力利用現(xiàn)代化工具從事金融活動，還可能在地區(qū)、國家、甚至世界范圍內(nèi)調(diào)動資金，因而提高了金融業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟水平。間接融資也有局限性，主要是由于資金供給者與需求者之間加入了金融中介機構(gòu)，隔斷了資金供求雙方的直接聯(lián)系，在一定程度上會減少投資者對企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)注，也減少了對籌資者使用資金的壓力和約束。五、金融工具金融工具是指金融活動中以書面形式發(fā)行和流通的各種具有法律效力的憑證，包括債權(quán)債務(wù)憑證（票據(jù)、債券等），以及所有權(quán)憑證（股票），它們是金融市場上交易的對象。㈠ 金融工具的特征金融工具一般具有以下特征： ? 償還性。指各種金融工具（除股票外）一般都載明償還的義務(wù)和期限。? 可轉(zhuǎn)讓性（流動性）。指金融工具可在金融市場上買賣、轉(zhuǎn)讓。金融工具持有人可隨時將金融工具出售以獲取現(xiàn)金。凡能隨時出售而換回現(xiàn)金的金融工具，一般稱之為流動性強。? 安全性。指投資于金融工具的本金能夠安全收回的保障程度，或者說避免風(fēng)險的程度。? 收益性。指投資于金融工具能給投資者帶來收益的能力。每種金融工具在上述四個方面的性質(zhì)是不平衡的。一般而言，金融工具的流動性與收益性呈負相關(guān)。如銀行發(fā)行的銀行券流動性最強，但卻不能給投資者帶來什么收益；而股票等雖收益性較高，但變現(xiàn)的流動性較弱。此外，金融工具的收益性與安全性往往也呈負相關(guān)，而流動性與安全性呈正相關(guān)。因此，選擇購買什么金融工具，需要從上述幾方面去權(quán)衡利弊。㈡ 金融工具的種類金融工具是隨著信用形式的不斷擴展而不斷增加的。金融工具的多樣化是現(xiàn)代金融市場的重要特征。從不同的角度劃分，金融工具可以分成多種類型。按不同的信用形式劃分，金融工具可分為商業(yè)信用工具、銀行信用工具、消費信用工具、國家信用工具和國際信用工具等。按發(fā)行者的性質(zhì)劃分，金融工具可分為直接金融工具和間接金融工具。直接金融工具是指由非金融機構(gòu)，如企業(yè)、政府或個人發(fā)行和簽署的商業(yè)票據(jù)、公債和國庫券、企業(yè)債券和股票以及抵押契約等。間接金融工具是指由金融機構(gòu)發(fā)行的銀行券、存款單、銀行票據(jù)和保險單等。按期限劃分，金融工具可分為短期信用工具、長期信用工具和不定期信用工具。短期信用工具主要指票據(jù)，包括本票、匯票、支票及大額可轉(zhuǎn)讓存單、短期債券等。長期信用工具也稱為有價證券，主要是股票和債券兩類。不定期信用工具主要指的是銀行券和紙幣。㈢ 幾種主要的金融工具 ? 本票本票是由出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的出票人就是付款人，根據(jù)出票人身份的不同，可分為由企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)本票和由銀行簽發(fā)的銀行本票。? 匯票匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票包括商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票是由是出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票必須經(jīng)承兌后才能生效。經(jīng)過承兌的匯票，叫承兌匯票。凡由企業(yè)承兌的，稱為商業(yè)承兌匯票；凡由銀行承兌的，稱為銀行承兌匯票。辦理商業(yè)匯票應(yīng)遵守下列原則和規(guī)定：①使用商業(yè)匯票的單位，必須是在銀行開立帳戶的法人；②商業(yè)匯票在同城和異地均可使用；③簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)；④經(jīng)承兌的商業(yè)匯票，可向銀行貼現(xiàn)；⑤商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；⑥商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月；⑦商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即付款人負有到期無條件交付票款的責(zé)任；⑧商業(yè)匯票由銀行印制和發(fā)售。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)，見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的簽發(fā)要求單位和個人先將款項交存銀行，銀行據(jù)此給單位和個人簽發(fā)前往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，它具有票隨人到、方便靈活、兌付性強的特點。? 支票支票是銀行活期存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將確定金額從其賬戶支付給收款人或持票人的票據(jù)。與銀行本票相比，支票不由銀行簽發(fā)，而是由存款人簽發(fā)。支票有轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票兩種。前者只限于通過銀行劃轉(zhuǎn)存款，后者則可用以從銀行提取現(xiàn)金。支票的特點是：①在銀行信用基礎(chǔ)上產(chǎn)生，以存款為依據(jù)；②支票有效期短，見票即付；③簽發(fā)支票金額，以存款余額為限。? 信用卡信用卡是銀行或信用卡公司發(fā)行的，可以在指定的商店或場所進行記帳消費的一種信用憑證。一般來說，信用卡的功能主要有以下幾種：①轉(zhuǎn)帳結(jié)算功能；②儲蓄功能；③匯兌功能；④消費貸款功能。其中消費貸款功能是指持卡人在消費過程中各項費用超過其信用上卡存款賬戶余額時，在規(guī)定的限額范圍內(nèi)，發(fā)卡人允許持卡人短期透支。此外，由于信用卡的結(jié)算支付通過電子計算機進行，因此又被稱為電子貨幣。? 銀行券銀行券是由銀行發(fā)行的一種票據(jù)，俗稱鈔票。早期各商業(yè)銀行都可發(fā)行，后來集中由中央銀行壟斷發(fā)行。我國中國人民銀行發(fā)行的人民幣，實質(zhì)上就是一種銀行券，它表明中國人民銀行對持有人的一種負債。銀行券具有以下特點：①是在銀行信用的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，通過存款提現(xiàn)和貸款投入流通；②信譽高，具有法定支付能力，可在全國范圍內(nèi)流通；③是一種