【正文】 要包括：“財政零余額賬戶”當月按部門分“類”、“款”、“項”的財政直接支付數(shù)；同時核對各預算單位“財政授權支付額度”、“財政授權支付額度支用數(shù)”和“財政授權支付額度結余數(shù)”，對賬單由代理銀行提供。與預算單位對賬，對賬內容為按預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的預算支出總數(shù)，其中包括：財政直接支付數(shù)、財政授權支付的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對賬單由國庫支付中心會計提供。每月5日前，預算單位分預算科目類、款、項匯總所屬各級預算單位上月“單位零余額賬戶”支出情況（含電子文檔）以及提取現(xiàn)金的分類、款、項實際支出數(shù)，報國庫支付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨反映。（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就其“零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權支付的額度、支出數(shù)、額度結余數(shù)，對賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份會計報表逐級上報。每日終了，預算單位應計算當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日報表”。（四）年終，國庫集中支付系統(tǒng)設置10天的整理期，用于處理未達賬項、核定預算結余資金等事宜。在整理期結束后，財政總預算會計、國庫支付中心會計、預算單位之間、上下級預算單位之間的各有關賬務必須完全一致。第五篇：財政國庫集中支付改革簡報國庫集中支付改革知識問答財政國庫集中支付知識問答國庫集中支付制度改革作為預算管理制度改革的重要內容，是預算執(zhí)行和國庫管理制度的創(chuàng)新，也是構建社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政體制的一項基礎性工程，黨中央、國務院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區(qū)級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區(qū)就是全省12個試點縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。會后，我們就國庫集中支付改革中各方關注的有關問題編寫了一期簡報供大家學習時參考：一、“國庫集中支付制度”的具體含義？答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變三不變”和“兩個集中”？答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內容可以概括為“一變三不變”?！耙蛔儭?，就是把原先的國庫分散支付改變?yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。原來，預算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會計中心的本單位賬戶上,改革后，預算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據(jù)其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統(tǒng)管,按預算和專項用款計劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。三、為什么要實行國庫集中支付改革？宣州區(qū)國庫集中支付改革領導小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據(jù)預算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務提供者。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復、分散設立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經(jīng)常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預算編制、預算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟調控提供準確依據(jù)。近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的重要內容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經(jīng)濟發(fā)展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。四、實行國庫集中支付改革后，各預算單位將會感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預算單位至少可以感受到以下幾個變化：（一）體現(xiàn)了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復后的部門預算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預算的執(zhí)行，進一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務?？梢哉f，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設的必然要求。（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預算的財政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統(tǒng)一調度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發(fā)揮財政資金的規(guī)模效應,提高資金使用效益。（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實現(xiàn)對財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時監(jiān)控到每一筆財政資金的支付活動，并能夠獲取詳細的監(jiān)控信息；能夠及時核查違規(guī)問題，查實問題，及時解決，及時糾正?？梢赃@么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業(yè)務流程進行的更新和規(guī)范，同時，它也對各部門各預算單位的資金領撥方式和業(yè)務流程進行更新和規(guī)范。五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關系問題？業(yè)務處理上有那些變化？答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級財政國庫庫款支付的機構，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區(qū)會計核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統(tǒng)管單位的會計業(yè)務進行核算和監(jiān)督，這兩個機構的關系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區(qū)政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。各單位現(xiàn)在在區(qū)會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預算指標可以進行結轉并繼續(xù)使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。在具體的業(yè)務處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計核算時將在資產(chǎn)部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經(jīng)財政部門授權后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業(yè)務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數(shù)。例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據(jù)《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費或財政補助收入”；支出時借記“經(jīng)費支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經(jīng)財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據(jù)其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？答：財政授權支付是指預算單位根據(jù)財政部門授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現(xiàn)金結算，包括提取備用金等。宣州區(qū)國庫集中支付改革領導小組辦公室二○○七年十一月六日附注：關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。“創(chuàng)新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。