【正文】 收到《財政授權支付到賬通知書》后，根據通知書所列數額：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入購買物品、服務等支出授權額度時，根據填制的《財政授權支付憑證》所列數額：借：經費支出、事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度（3）小額現金賬戶的核算。為了核算零星現金支付，應設置小額現金額度賬戶。對財政部門下達的小額現金賬戶用款額度，應根據代理銀行蓋章的《授權支付到賬通知書》，與分月用款額度計劃核對后記賬：借：小額現金額度貸：財政補助收入從小額現金賬戶提取現金時：借：現金貸：小額現金額度支付現金時：借：經費支出或事業(yè)支出貸：現金第四篇：淺談國庫集中收付制度淺談國庫集中收付制度一、關于這一問題你閱讀了哪些文獻？二、什么是國庫集中收付制？國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現金進行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預算外資金國庫集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預算外資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對預算外資金進行集中管理。其基本框架是財政部門在商業(yè)銀行開設預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外收入和支出，并與財政零余額帳戶和預算單位零余額帳戶進行清算。這種制度具有三個基本特征：是財政統一開設國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務供應者；是建立高效的預算執(zhí)行機構，科學的信息管理系統和完善的監(jiān)督檢查機制。建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。三、說明我國為什么實行此制度？國庫集中收付制度改革已勢在必行。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流人和流出各個公共機構的各個環(huán)節(jié)來控制預算執(zhí)行過程，而且可以為預算編制和制定各項財政政策提供準確依據，因此國庫集中收付制度是預算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學、規(guī)范的部門預算編制和加強財政監(jiān)督的重要保證。2．是提高財政財務管理科學化、法制化程度的有效手段。國庫集中收付制度要求財政收入的收繳方式和財政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎上，要求合理界定征收機關、財政部門、預算單位、中央銀行國庫及代理銀行的職責范圍，實行科學規(guī)范管理。從財政部門內部看，實行預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分開，是一場自我革命；從各部門間的關系看，財政部門、預算單位、代理銀行在財政資金運行的全過程中，都分別持有統一規(guī)范的可以相互核對的收支賬冊，使預算執(zhí)行更加規(guī)范透明。從預算單位看，作為預算執(zhí)行的主體，國庫集中收付制度要求預算單位必須加強財務管理，科學而準確、細致地編制部門預算和用款計劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財政資金，從而使財務管理和單位業(yè)務的開展有機結合起來。3．是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。實行國庫集中收付制度后，預算單位的財政資金都集中存放在國庫單一賬戶體系內，這有利于財政部門加強對財政資金的統一調度和管理。同時，由于預算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財政部門可以依法對結余的國庫資金進行資本運作，不僅可以有效降低財政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財政收入。4．是加強財政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。實行國庫集中收付制度后，能從機制上減少或杜絕資金在預算單位滯留時間。同時，通過新的支出程序及與預算單位零余額賬戶的聯網，可以對每個基層預算單位、每一筆支出進行查詢和監(jiān)督實現了財政監(jiān)督由事后檢查、秋后算賬轉變?yōu)槭虑皩徍吮O(jiān)督、事中實時監(jiān)控、事后績效評價的全過程監(jiān)督，有利于從源頭上防治腐敗現象發(fā)生。四、我國是怎樣具體實施的？（分幾個步驟）五、我國實行過程中，曾出現過什么重大問題，是怎樣解決的？出現的問題:（1）思想認識不夠到位，各方面的阻力較大。（2）實行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位（3）國庫單一賬戶體系建設不夠規(guī)范，信息系統建設不夠健全（4）支付資金過程中存在風險六、說說自己對此制度的看法的意見。（談體會）第五篇：淺析國庫集中收付制度淺析國庫集中收付制度一、內容摘要1． 選題目的：財政國庫集中收付管理制度，是當前我國財政預算管理制度改革的重要內容，是構建社會主義公共財政框架的重要環(huán)節(jié)，是深化我國財政體系改革的有力措施。本文對在會計集中核算制基礎上推進國庫集中收付管理改革進行探討。2． 背景介紹：當前在鄧小平理論、“三個代表”思想指導下，在以胡錦濤為領導的黨中央倡導的全面落實科學發(fā)展觀、構建社會主義和諧社會的奮斗目標指引下，結合社會主義市場蓬勃發(fā)展的形勢需要，積極思索研究與市場經濟相適應的我國財政國庫集中收付制度改革問題，具有很重大的現實意義。為了建立適應社會主義市場經濟發(fā)展的公共財政框架，2000年起我國從中央、地方試點單位開始逐步實施財政國庫管理制度改革。實行國庫集中支付制度，市財政管理部門規(guī)范部門支出行為、加強財政性基金管理所采取的強有力措施。二、國庫集中收付制度的概述國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳國庫集中收付制度管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財政支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權支付的方式，將資金支付到商品和勞務供應者或用款單位，即預算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調控政策提供可選擇的手段三、現行國庫集中收付制度存在的問題，電子信息化程度不適應發(fā)展的要求。、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。在國庫支付工作中，最終處置權在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權力也會相應增大，因而也提出了對財政的權力實行必要監(jiān)督的新問題。四、國庫集中收付制度改革的建議，逐步建立相適應法律法規(guī)體系，將改革成果固化在法律層面。，全面實施。從廣度和深度上擴大改革范圍，要積極穩(wěn)妥地推進改革實施。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。，促進國庫集中支付改革協調發(fā)展。，擴展集中支付系統功能。堅持應用與安全并重的原則，實施網絡安全防范措施，在與部門、人民銀行和代理銀行聯網后，要將財政核心業(yè)務信息與外網相隔離，提高系統安全管理水平。，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。強化資金支付的事前和事中監(jiān)督，建立財政部門、預算單位和代理銀行財政資金支付清算的內控管理制度和相互制衡機制建立健全財政外部監(jiān)督管理制度。，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。五、實施國庫集中收付制度的意義實施國庫收付制度的意義是逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。從根本上改變傳統的財政收支繳撥方式，強化財政監(jiān)督管理，提高資金使用效益，從源頭上防范和遏制腐敗現象的發(fā)生。李臨風2010年10月23日參考文獻：[1]張治強 對做好國庫集中支付制度改革工作的探討[期刊論文] 經濟研究導刊2007(2)[2]王昕 高等學校實行國庫集中支付制度的問題探討[期刊論文] 會計之友 2009(15)[3]郭倉金 淺談國庫集中支付制度改革[期刊論文] 農經財審 2011(01)[4]王預成 淺談對完善國庫集中支付的認識[期刊論文] 現代商業(yè) 2010(33)