【正文】 ，擴(kuò)展集中支付系統(tǒng)功能。（談體會(huì)）第五篇：淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度一、內(nèi)容摘要1． 選題目的：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付管理制度，是當(dāng)前我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政框架的重要環(huán)節(jié)，是深化我國(guó)財(cái)政體系改革的有力措施。建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。代理銀行憑“財(cái)政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。（3）支付程序。5．國(guó)庫(kù)集中收付制度中收入收繳如何實(shí)現(xiàn)？（1）收繳方式。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。（2）零余額賬戶的使用和管理。（3）財(cái)政部開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專(zhuān)戶）。只有充分發(fā)揮政府采購(gòu)的職能作用，擴(kuò)大政府采購(gòu)的范圍，以法規(guī)的形式明確單位自行采購(gòu)與政府采購(gòu)之間的劃分標(biāo)準(zhǔn)，從而規(guī)范預(yù)算單位的采購(gòu)行為，堵塞采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的漏洞。其二，國(guó)庫(kù)收付系統(tǒng)軟件在使用過(guò)程中，經(jīng)常遇到一些不好解決的問(wèn)題，會(huì)計(jì)人員不知道怎么進(jìn)行賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜，行政單位取得的其它資金（并非預(yù)算外資金），在取得收入時(shí)，必須將資金繳入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。五是根據(jù)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的要求，他們借鑒**市和其它縣（市）的作法，制定了《預(yù)算單位代扣款項(xiàng)財(cái)務(wù)操作辦法》，由國(guó)庫(kù)收付中心集中開(kāi)設(shè)代扣賬戶，統(tǒng)一辦理預(yù)算單位的代扣業(yè)務(wù)，從而建立并完善了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。在上線的單位中完全退賬單位**個(gè)，預(yù)算單位由國(guó)庫(kù)收付中心代理集中收付會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的單位為**個(gè)。大膽探索資金管理辦法，預(yù)算內(nèi)外資金形成合力。一、會(huì)計(jì)集中核算取得的成績(jī)?cè)鰪?qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力，大大緩解了縣級(jí)財(cái)政資金調(diào)度的困難。為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》管好用好財(cái)政資金，構(gòu)筑公共財(cái)政框架奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。得到了縣直絕大多數(shù)單位的認(rèn)可，基建項(xiàng)目、自收自支單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)也主動(dòng)要求納入集中核算管理。一、會(huì)計(jì)集中核算取得的成績(jī)?cè)鰪?qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力，大大緩解了縣級(jí)財(cái)政資金調(diào)度的困難。大膽探索資金管理辦法，預(yù)算內(nèi)外資金形成合力。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，對(duì)各單位的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，不但便于財(cái)政部門(mén)全面掌握單位的收支情況，而且有效地發(fā)揮了財(cái)政資金事后監(jiān)管的作用，為加強(qiáng)財(cái)政資金管理奠定了基礎(chǔ)。實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算后，為簡(jiǎn)化手續(xù)，提高辦事效率，解決資金管理過(guò)程中的不足和“體外循環(huán)”問(wèn)題，他們大膽探索，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入財(cái)會(huì)集中核算一并管理的辦法。剩余的**個(gè)預(yù)算單位計(jì)劃200*年*月全部納入國(guó)庫(kù)集中支付管理，從而順利完成會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付的對(duì)接和轉(zhuǎn)規(guī)。六是為了使國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的代理記賬工作走上規(guī)范化，讓財(cái)政改革在該縣順利進(jìn)行，他們結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算的一些好的經(jīng)驗(yàn)，制定了《代理記賬操作辦法》，從而完善和規(guī)范了代理記賬的程序和作法。在使用時(shí)必須按照預(yù)算外資金的性質(zhì)進(jìn)行申請(qǐng)，由財(cái)政部門(mén)有關(guān)股室下達(dá)計(jì)劃。對(duì)于應(yīng)該納入政府采購(gòu)的貨物而沒(méi)有實(shí)行政府采購(gòu)的行為，要給予處罰。（4）財(cái)政部為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡(jiǎn)稱小額現(xiàn)金賬戶）。①財(cái)政部零余額賬戶。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。①財(cái)政直接支付程序。代理銀行按“財(cái)政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。三、說(shuō)明我國(guó)為什么實(shí)行此制度？國(guó)庫(kù)集中收付制度改革已勢(shì)在必行。本文對(duì)在會(huì)計(jì)集中核算制基礎(chǔ)上推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付管理改革進(jìn)行探討。堅(jiān)持應(yīng)用與安全并重的原則，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，在與部門(mén)、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財(cái)政核心業(yè)務(wù)信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。（2）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的配套法規(guī)沒(méi)有到位（3）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全（4）支付資金過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)六、說(shuō)說(shuō)自己對(duì)此制度的看法的意見(jiàn)。這種制度具有三個(gè)基本特征：是財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶；是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門(mén)直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。“財(cái)政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。其中，財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。特設(shè)專(zhuān)戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專(zhuān)戶的預(yù)算單位使用。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，單位預(yù)算會(huì)計(jì)（包括行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)）不設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶。（2）財(cái)政部開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政部零余額賬戶）和財(cái)政部為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）。五是加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，運(yùn)用財(cái)政監(jiān)督手段。以前追加一筆資金只需在預(yù)算股辦理?yè)芸钍掷m(xù)就行了，現(xiàn)在要根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況，單位財(cái)務(wù)人員要跑預(yù)算、國(guó)庫(kù)、專(zhuān)業(yè)股、支付中心等才能完成資金申報(bào)、使用程序。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，財(cái)政資金從預(yù)算分配、資金撥付、資金使用等全過(guò)程都受到監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行了由以撥代支向以支列支轉(zhuǎn)變，保證財(cái)政預(yù)算支出與單位財(cái)務(wù)支出的一致性。200*年當(dāng)年**個(gè)試點(diǎn)單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上線運(yùn)行，200*年新增上線單位**個(gè)，到200*年*月，已經(jīng)上線的單位為**個(gè)，占應(yīng)上線單位的**%。為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》管好用好財(cái)政資金，構(gòu)筑公共財(cái)政框架奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。得到了縣直絕大多數(shù)單位的認(rèn)可，基建項(xiàng)目、自收自支單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)也主動(dòng)要求納入集中核算管理。為縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)決策提供了重要的依據(jù)，為進(jìn)一步深化財(cái)政改革奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)*年的努力，實(shí)現(xiàn)了從單位核算到集中核算的順利過(guò)渡，運(yùn)轉(zhuǎn)順利，取得了較好的成績(jī)。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，對(duì)各單位的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，不但便于財(cái)政部門(mén)全面掌握單位的收支情況，而且有效地發(fā)揮了財(cái)政資金事后監(jiān)管的作用，為加強(qiáng)財(cái)政資金管理奠定了基礎(chǔ)。實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算后，為簡(jiǎn)化手續(xù)，提高辦事效率，解決資金管理過(guò)程中的不足和“體外循環(huán)”問(wèn)題，他們大膽探索，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入財(cái)會(huì)集中核算一并管理的辦法。在保證單位資金使用的前提下，集中分散的資金有效開(kāi)展資金調(diào)度，緩解了資金調(diào)度的壓力，保證了急需支出的安排。把預(yù)算外資金“財(cái)政專(zhuān)戶”與財(cái)會(huì)集中核算“資金專(zhuān)戶”合并為一個(gè)“基本賬戶”，單位實(shí)現(xiàn)的預(yù)算外資金直接繳入“基本賬戶”后按資金性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按照省財(cái)政廳要求，該縣將會(huì)計(jì)集中核算采取積極穩(wěn)妥地辦法與國(guó)庫(kù)集中收付對(duì)接，采取“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步到位”的工作思路，堅(jiān)持先試點(diǎn)、后推廣，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施，同時(shí)將全縣離退休經(jīng)費(fèi)、教師工資、政府采購(gòu)支出、?。ㄊ校?zhuān)款以及專(zhuān)項(xiàng)資金一并納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，實(shí)行統(tǒng)一支付。四、該縣實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后存在的問(wèn)題實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是一項(xiàng)全新的財(cái)政革命。按照國(guó)庫(kù)管理制度，單位取得的其他收入，要經(jīng)過(guò)好多程序才能使用，影響了單位辦事效率。六是建立預(yù)算單位會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送機(jī)制，使預(yù)算單位養(yǎng)成按時(shí)提供報(bào)表的良好習(xí)慣。（5）經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶（簡(jiǎn)稱特設(shè)專(zhuān)戶）。財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面的開(kāi)支。其中，直接繳庫(kù)是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)