【正文】 ，擴展集中支付系統(tǒng)功能。（談體會）第五篇：淺析國庫集中收付制度淺析國庫集中收付制度一、內(nèi)容摘要1． 選題目的：財政國庫集中收付管理制度，是當前我國財政預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會主義公共財政框架的重要環(huán)節(jié)，是深化我國財政體系改革的有力措施。建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。代理銀行憑“財政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進行資金清算。（3）支付程序。5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實現(xiàn)？（1）收繳方式。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。（2）零余額賬戶的使用和管理。（3）財政部開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。只有充分發(fā)揮政府采購的職能作用，擴大政府采購的范圍，以法規(guī)的形式明確單位自行采購與政府采購之間的劃分標準，從而規(guī)范預(yù)算單位的采購行為，堵塞采購過程中可能出現(xiàn)的漏洞。其二，國庫收付系統(tǒng)軟件在使用過程中，經(jīng)常遇到一些不好解決的問題，會計人員不知道怎么進行賬務(wù)處理,會計核算比較復(fù)雜，行政單位取得的其它資金（并非預(yù)算外資金），在取得收入時，必須將資金繳入預(yù)算外資金財政專戶。五是根據(jù)國庫單一賬戶體系的要求，他們借鑒**市和其它縣（市）的作法，制定了《預(yù)算單位代扣款項財務(wù)操作辦法》，由國庫收付中心集中開設(shè)代扣賬戶，統(tǒng)一辦理預(yù)算單位的代扣業(yè)務(wù)，從而建立并完善了國庫單一賬戶體系。在上線的單位中完全退賬單位**個，預(yù)算單位由國庫收付中心代理集中收付會計業(yè)務(wù)的單位為**個。大膽探索資金管理辦法，預(yù)算內(nèi)外資金形成合力。一、會計集中核算取得的成績增強了政府宏觀調(diào)控能力，大大緩解了縣級財政資金調(diào)度的困難。為認真貫徹執(zhí)行《會計法》管好用好財政資金，構(gòu)筑公共財政框架奠定了堅實基礎(chǔ)。得到了縣直絕大多數(shù)單位的認可，基建項目、自收自支單位的會計業(yè)務(wù)也主動要求納入集中核算管理。一、會計集中核算取得的成績增強了政府宏觀調(diào)控能力，大大緩解了縣級財政資金調(diào)度的困難。大膽探索資金管理辦法，預(yù)算內(nèi)外資金形成合力。實行會計集中核算后，對各單位的賬戶進行統(tǒng)一管理，不但便于財政部門全面掌握單位的收支情況，而且有效地發(fā)揮了財政資金事后監(jiān)管的作用，為加強財政資金管理奠定了基礎(chǔ)。實行財會集中核算后，為簡化手續(xù)，提高辦事效率，解決資金管理過程中的不足和“體外循環(huán)”問題，他們大膽探索，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入財會集中核算一并管理的辦法。剩余的**個預(yù)算單位計劃200*年*月全部納入國庫集中支付管理，從而順利完成會計集中核算向國庫集中收付的對接和轉(zhuǎn)規(guī)。六是為了使國庫集中支付業(yè)務(wù)的代理記賬工作走上規(guī)范化，讓財政改革在該縣順利進行，他們結(jié)合會計集中核算的一些好的經(jīng)驗，制定了《代理記賬操作辦法》，從而完善和規(guī)范了代理記賬的程序和作法。在使用時必須按照預(yù)算外資金的性質(zhì)進行申請，由財政部門有關(guān)股室下達計劃。對于應(yīng)該納入政府采購的貨物而沒有實行政府采購的行為，要給予處罰。（4）財政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。①財政部零余額賬戶。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴格按照財政預(yù)算用款計劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。①財政直接支付程序。代理銀行按“財政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。三、說明我國為什么實行此制度？國庫集中收付制度改革已勢在必行。本文對在會計集中核算制基礎(chǔ)上推進國庫集中收付管理改革進行探討。堅持應(yīng)用與安全并重的原則，實施網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，在與部門、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財政核心業(yè)務(wù)信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。，促進國庫集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。（2）實行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位（3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全（4）支付資金過程中存在風(fēng)險六、說說自己對此制度的看法的意見。這種制度具有三個基本特征：是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制?！柏斦跈?quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。其中，財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請設(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，單位預(yù)算會計（包括行政單位會計和事業(yè)單位會計）不設(shè)置國庫單一賬戶。（2）財政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。五是加強檢查和監(jiān)督，運用財政監(jiān)督手段。以前追加一筆資金只需在預(yù)算股辦理撥款手續(xù)就行了，現(xiàn)在要根據(jù)部門預(yù)算情況，單位財務(wù)人員要跑預(yù)算、國庫、專業(yè)股、支付中心等才能完成資金申報、使用程序。實行國庫集中支付，財政資金從預(yù)算分配、資金撥付、資金使用等全過程都受到監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行實行了由以撥代支向以支列支轉(zhuǎn)變，保證財政預(yù)算支出與單位財務(wù)支出的一致性。200*年當年**個試點單位的會計業(yè)務(wù)上線運行，200*年新增上線單位**個，到200*年*月，已經(jīng)上線的單位為**個，占應(yīng)上線單位的**%。為認真貫徹執(zhí)行《會計法》管好用好財政資金，構(gòu)筑公共財政框架奠定了堅實基礎(chǔ)。得到了縣直絕大多數(shù)單位的認可，基建項目、自收自支單位的會計業(yè)務(wù)也主動要求納入集中核算管理。為縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)決策提供了重要的依據(jù)，為進一步深化財政改革奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)過*年的努力，實現(xiàn)了從單位核算到集中核算的順利過渡，運轉(zhuǎn)順利，取得了較好的成績。實行會計集中核算后，對各單位的賬戶進行統(tǒng)一管理，不但便于財政部門全面掌握單位的收支情況，而且有效地發(fā)揮了財政資金事后監(jiān)管的作用，為加強財政資金管理奠定了基礎(chǔ)。實行財會集中核算后，為簡化手續(xù)，提高辦事效率，解決資金管理過程中的不足和“體外循環(huán)”問題，他們大膽探索，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入財會集中核算一并管理的辦法。在保證單位資金使用的前提下，集中分散的資金有效開展資金調(diào)度，緩解了資金調(diào)度的壓力，保證了急需支出的安排。把預(yù)算外資金“財政專戶”與財會集中核算“資金專戶”合并為一個“基本賬戶”，單位實現(xiàn)的預(yù)算外資金直接繳入“基本賬戶”后按資金性質(zhì)進行會計核算。按照省財政廳要求，該縣將會計集中核算采取積極穩(wěn)妥地辦法與國庫集中收付對接，采取“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施、逐步到位”的工作思路，堅持先試點、后推廣，有計劃、有步驟地實施，同時將全縣離退休經(jīng)費、教師工資、政府采購支出、?。ㄊ校？钜约皩ｍ椯Y金一并納入國庫集中支付系統(tǒng)，實行統(tǒng)一支付。四、該縣實行國庫集中支付后存在的問題實行國庫集中支付制度改革，是一項全新的財政革命。按照國庫管理制度，單位取得的其他收入，要經(jīng)過好多程序才能使用，影響了單位辦事效率。六是建立預(yù)算單位會計報表報送機制，使預(yù)算單位養(yǎng)成按時提供報表的良好習(xí)慣。（5）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎金等方面的開支。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財