【正文】 月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。（二）行為依據(jù)XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。組織實(shí)施情況：（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（3）核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查BatchDocWord文檔批量處理工具存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下:單位：萬元按原制度清查 的資產(chǎn)損失科目名稱損失項(xiàng) 目數(shù)貨幣資金 短期投資損失金額損失項(xiàng) 目數(shù)損失金額損失項(xiàng) 目數(shù)損失金額按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)BatchDocWord文檔批量處理工具應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)（詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下:單位：萬元BatchDocWord文檔批量處理工具損失原因（1）資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧 ④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 ⑤ 投資損失⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失（2）資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失（3）按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失合計(jì)潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明損失項(xiàng)目數(shù)損失金額五、清產(chǎn)核資處理意見申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬元；審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，BatchDocWord文檔批量處理工具其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、重大事項(xiàng)說明（下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明。如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價(jià)；注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。七、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。XX師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師BatchDocWord文檔批量處理工具有限責(zé)任公司中國北京二〇〇X年XX月XX日 中國注冊會計(jì)師