【正文】 人員所屬部門的上級人員，按《資金管理制度》中有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定對下屬人員經(jīng)辦的費用單據(jù)進(jìn)行實質(zhì)性審查并批準(zhǔn)，審查主要內(nèi)容包括：1）該費用項目是否經(jīng)過批準(zhǔn)； 2）是否屬于實際情況； 3）該費用是否必要和合理； 4）該費用有無節(jié)約。部門批準(zhǔn)按有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定，由部門經(jīng)理或主管副總經(jīng)理、總監(jiān)簽批，工會經(jīng)費由工會負(fù)責(zé)人簽批。4．財務(wù)會簽：即由財務(wù)部門的財務(wù)部長或財務(wù)副總、總監(jiān)對該費用票據(jù)進(jìn)行簽批，財務(wù)副總、總監(jiān)外出不在的，也可全權(quán)委托財務(wù)部長簽批。5．最終批準(zhǔn)人員：按照財會業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，對超過其他部門審批權(quán)限的，由總經(jīng)理、總裁或董事長簽批。第八條 凡公司預(yù)算外開支，屬集團(tuán)費用的的一律報集團(tuán)公司董事長或總裁批準(zhǔn)，屬各公司費用的，在各公司總經(jīng)理預(yù)算外審批累計權(quán)限限額內(nèi)簽批預(yù)算外費用，超過累計權(quán)限的應(yīng)由集團(tuán)董事長或總裁審批。第九條 經(jīng)辦人員報銷時所持費用票據(jù)必須合法、有效，合法、有效票據(jù)主要包括以下五類：1．各種類型發(fā)票(包括普通發(fā)票、增值稅發(fā)票)：典型標(biāo)志是加印有防偽“稅務(wù)局監(jiān)制章”；2．屬廳局收費項目的收據(jù)，典型標(biāo)志是加印有財政廳、局收費票據(jù)監(jiān)制章，或加印有稅務(wù)局監(jiān)制專用章；3．屬于公有事業(yè)單位或國家壟斷經(jīng)營單位的票據(jù)，如銀行、公立醫(yī)院、保險公司、電信局、移動通信公司、公交公司、鐵路局、航空公司、出租車公司的收費票據(jù)等；4．其它經(jīng)過政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而準(zhǔn)予報銷的費用單據(jù)；5．公司自制的工資表、獎金、福利費等向個人支付的單據(jù)、表格。不屬于以上五類之外的票據(jù)、白條、假發(fā)票等一律不予報銷。第十條 各級審批人員、審核人員應(yīng)按本制度的有關(guān)規(guī)定，對費用票據(jù)進(jìn)行真實性、合法性、合規(guī)性、合理性的審驗并批示明確的同意與否之意見，除此之外的批示不應(yīng)在發(fā)票票面或二類報銷單上顯示(若不同意報銷的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需額外說明的事項或要表達(dá)不同意見的，應(yīng)另外備紙進(jìn)行說明，并附在該發(fā)票之后。第十一條財務(wù)部對于清理出的、另外存放的各種附件、批示應(yīng)妥善保管，另外存放，以備審計與稽核，不準(zhǔn)擅自復(fù)印、外借、銷毀。第十二條原則上，因個人原因而使公司遭受處罰或造成損失，以及個人罰款、私人費用等，一律不予報銷。非公司和非公司人員的費用不得報銷，特殊情況除外。第十三條原則上，公司人員視組織關(guān)系和業(yè)務(wù)歸屬報銷，原則上不允許多頭報銷，專項批準(zhǔn)的除外。有多處兼職的，只允許在事先明確或指定的機(jī)構(gòu)或公司處報銷，或在主要任職地機(jī)構(gòu)或公司報銷。第十四條各公司、各中心或各部門的費用的歸屬劃分按以下四項原則報銷和在各單位間承擔(dān)：1）預(yù)算的歸屬；2）主辦、協(xié)辦、代辦的認(rèn)定； 3）雙方的協(xié)商或事先的明確； 4)業(yè)務(wù)的歸屬。對于費用歸屬有爭議的，報集團(tuán)財務(wù)中心會同有關(guān)部門進(jìn)行界定。第三章 費用審核第十五條 財務(wù)稽核人員（費用會計）在費用審核時，應(yīng)對以下內(nèi)容 3 進(jìn)行審核：1．票據(jù)是否合法、有效(假發(fā)票、己作廢發(fā)票和過期發(fā)票不能作為報銷依據(jù))，代用票是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批和向財務(wù)部門備案；2．該費用是否符合預(yù)算規(guī)定和其它有關(guān)規(guī)定，是否符合有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)；3．是否經(jīng)過相應(yīng)人員的逐級審批，程序是否正確和遺漏，各審批人的簽字是否真實，有無涂改或假冒，是否用鉛筆簽字；4．有關(guān)手續(xù)是否齊備，如購買物品有無入庫單、領(lǐng)用單和批準(zhǔn)文件，勞務(wù)費用單據(jù)有無相關(guān)合同、協(xié)議、申請批準(zhǔn)文件；相關(guān)內(nèi)部單據(jù)上的簽名是否正確和假冒、涂改。5．單據(jù)內(nèi)容所反映的經(jīng)濟(jì)活動是否與票據(jù)類別一致，即不得跨行業(yè)使用發(fā)票。，發(fā)票的張數(shù)是否上粘貼單上所標(biāo)注的張數(shù)一致，邏輯關(guān)系是否正確；7．單據(jù)填報是否合規(guī)，具體要求是：(1)發(fā)票有無抬頭，且抬頭是否是公司全稱。沒有填寫購貨單位即無抬頭，抬頭不是全稱，抬頭中出現(xiàn)錯別字、隨意簡化名稱、涂改增補(bǔ)抬頭的一般情況下不予報銷。(2)日期是否填寫。無填寫日期、涂改增補(bǔ)日期及跨日期的發(fā)票均不能報銷，但每年年末均給予15天的過渡期。(3)項目是否齊全，數(shù)量、金額是否計算正確。沒有項目內(nèi)容、涂改增補(bǔ)項目內(nèi)容、以代號和符號代替項目內(nèi)容的、金額計算不正確的和涂改的均不予報銷（金額有誤的，要求重新開具）。(4)大小寫是否一致，且是否符合版別。(5)從單位處取得的票據(jù)有無加蓋印章，印章是否是單位財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，沒有蓋以上印章和所蓋印章與發(fā)票行業(yè)、發(fā)票所反映內(nèi)容、適用地區(qū)不符和無直接邏輯關(guān)系的，也不予報銷；從個人處取得的票據(jù)，有無個人簽名和蓋章、指印。(6)票據(jù)是否連續(xù)套寫，單據(jù)沒有套寫或不是一次開具的不予報銷。4(單聯(lián)發(fā)票、機(jī)打發(fā)票和定額發(fā)票除外)。(7)票據(jù)是否字跡一致，是否涂改、挖補(bǔ)。(8)稅控打印發(fā)票、機(jī)開發(fā)票的，是否手工填寫，手工填寫的無效。(9)票據(jù)的粘貼是否整齊，分類是否合理。第十六條 財務(wù)稽核人員（費用會計）在進(jìn)行審核時應(yīng)注意： 1．注重從邏輯上稽查票據(jù)內(nèi)容真實性、合理性，堵絕漏洞，如附在票據(jù)后的有關(guān)附件、前后票據(jù)時間、空間上的邏輯推理等。2．費用稽核人員應(yīng)注意積累資料信息，及時總結(jié)經(jīng)驗，掌握購物、運距等經(jīng)常性報銷事項的大致標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間、價格水平等，以提高稽核能力。3．費用稽核人員應(yīng)學(xué)習(xí)國家有關(guān)財經(jīng)法令和有關(guān)理論，掌握眾多法規(guī)政策對費用支出方面的限制，以便在沒有明文規(guī)定時按相關(guān)原則處理。第十七條 《會計法》賦予會計機(jī)構(gòu)和會計人員如下權(quán)利： 1．會計機(jī)構(gòu)、會計人員對于不真實、不合法原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，還可扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求追究當(dāng)事人的責(zé)任。2．對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3．對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，并要求補(bǔ)充、更正。、稅務(wù)、會計制度的財務(wù)收支不予辦理。第十八條 對于財務(wù)稽核人員審查合格的費用單據(jù)，其他相關(guān)崗位的會計人員應(yīng)當(dāng)及時編制相關(guān)記賬憑證，并轉(zhuǎn)給出納報銷和沖原借款、預(yù)付款；對于經(jīng)審查不合格的費用單據(jù)應(yīng)當(dāng)及時向經(jīng)辦申請人說明原因。所有報銷過的費用單據(jù)，錢款交于經(jīng)辦人時，必須讓對方簽收，以證明雙方錢票兩清。第十九條 財務(wù)人員（包括財務(wù)負(fù)責(zé)人和費用會計）在實際審批、稽核中，應(yīng)堅持以下原則辦理：1．財務(wù)人員僅負(fù)責(zé)形式上的審查，不負(fù)責(zé)實質(zhì)內(nèi)容檢查，原則上只要符合本制度之費用審核的有關(guān)規(guī)定，即予報銷，但有重大質(zhì)疑的費用，應(yīng)暫停報銷并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。2．預(yù)算中費用項目以控制的，月度不再進(jìn)行超支節(jié)約的分析、5 考評，但在報銷時應(yīng)注重預(yù)算和實際費用的累計數(shù)額的對比，掌握費用發(fā)生進(jìn)度。3．在費用報銷當(dāng)中，應(yīng)堅持以預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，費用標(biāo)準(zhǔn)若存在不合理性問題的，事后應(yīng)向上級反映更改費用標(biāo)準(zhǔn)，待新標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，再執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，且一般對于以前無追溯力。4．對于預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)未明確的費用項目，不可擅自報銷，應(yīng)向上級機(jī)關(guān)請示后再予報銷。、有關(guān)人員職務(wù)發(fā)生變動的，報銷的費用能直接認(rèn)定全部是變動前或后的，按相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；另有通知規(guī)定生效日期的，從其規(guī)定執(zhí)行；若報銷的費用橫跨變動日期和不方便直接認(rèn)定的，又無另行規(guī)定的，按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行一個月滿為界限，下月起執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)。第二十條 財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對費用稽核人員的工作進(jìn)行稽核，即對是否符合《費用審核》規(guī)定進(jìn)行再稽核，稽核結(jié)果計入內(nèi)部工作考核中，并反饋給財務(wù)稽核人員，以利整改，并采取補(bǔ)救措施。第二十一條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)定期對財務(wù)部門費用稽核、復(fù)核工作進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。若發(fā)現(xiàn)費用稽核人員由于自身稽核失誤原因造成誤報、錯報的，對于該費用稽核人員和復(fù)核人員均予以一定處罰。第四章 費用歸口管理及核算口徑第二十二條 各部門每費用均應(yīng)編制費用預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，即為各部門費用開支的依據(jù)之一。一般情況下，各個部門費用預(yù)算內(nèi)的費用由各自部門負(fù)責(zé)據(jù)實、據(jù)需開支與管理，費用也相應(yīng)由各相應(yīng)部門承擔(dān)，第二十三條至二十六條所列費用除外。第二十三條 各部門人力費用，如工資、加班費、待業(yè)保險、醫(yī)療保險、勞動保險費、住房公積金等，按國家和公司的相關(guān)制度規(guī)定和程序，由人力資源部門進(jìn)行匯總并管理。培訓(xùn)費(包括內(nèi)訓(xùn)與外訓(xùn))、外出參觀考察等由人力資源部門進(jìn)行匯總、管理。第二十四條 辦公費用中的辦公用品費、通訊費、復(fù)印費、印刷費、報紙雜志費、財產(chǎn)保險費、非生產(chǎn)用資產(chǎn)的維修費、汽油費等小車費、水電費等行政事務(wù)性開支集中由行政部門進(jìn)行歸口管理，由其制定相關(guān)管理辦法、細(xì)則，并集中實施、匯總采購。第二十五條 折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、預(yù)提費用等費用項目均分至各相應(yīng)部門，以準(zhǔn)確核算各部門應(yīng)承擔(dān)的費用，但在攤提等會計處理時歸口財務(wù)部根據(jù)國家和公司有關(guān)財務(wù)政策定期攤提。公司稅金、利息等費用由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和列支。第二十六條 信息/IT設(shè)備及相關(guān)費用由公司專職信息部門進(jìn)行歸口管理，集中審批和采購，但專業(yè)度更強(qiáng)的生產(chǎn)用電子設(shè)備或?qū)Ｓ棉k公設(shè)備及相關(guān)費用可由設(shè)備部門、行政部門按公司有關(guān)固定資產(chǎn)購置有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購與管理。第二十七條 各項費用項目及每一費用項目的核算口徑即包括的內(nèi)容，由集團(tuán)財務(wù)中心統(tǒng)一制訂，集團(tuán)內(nèi)每一公司均需遵照執(zhí)行，有費用界定不清或不易準(zhǔn)確歸類，由集團(tuán)財務(wù)中心界定或指定。各項費用的核算口徑見附表《費用口徑表》。第五章 罰 則第二十八條 凡是出現(xiàn)以下情況的，給公司利益造成損失的，除全額承擔(dān)損失金額，或追回有關(guān)錯誤金額外，視情節(jié)輕重，按公司有關(guān)獎懲辦法對每一責(zé)任人予以處罰：1．費用不經(jīng)過相關(guān)人員審批和財務(wù)人員審核而報銷的，預(yù)算外費用不經(jīng)權(quán)限人審批而報銷的；2．持不合法、無效票據(jù)報銷，審核人員也未審查出而報銷的； 3．審核人員不按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，而誤報、錯報、多報的； 4．擅自更改、錯誤使用有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍；第二十九條 報銷人員弄虛作假，以假票、偽造票據(jù)、編造虛假事實 7 和理由、編造虛假金額來達(dá)到報銷目的的，財務(wù)人員有權(quán)拒報和扣留，并向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，按公司有關(guān)獎懲辦法進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重，涉案金額達(dá)到國家法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。第六章 附 則第三十條 本制度由集團(tuán)財務(wù)中心起草并負(fù)責(zé)制訂、修改、解釋，自下發(fā)之日起試行。第三十一條 本制度適用于集團(tuán)總部及下屬各公司。附：費用報銷流程