【導(dǎo)讀】發(fā)展歷程：湖南正乾堂生物科技有限公司，成立于20xx年12月1日。萬(wàn)噸易拉罐飲料生產(chǎn)線一條，核桃榨油廠一座，核。產(chǎn)業(yè)化加工規(guī)模為建設(shè)核桃油生產(chǎn)線一條，建設(shè)年生產(chǎn)。噸，年可榨核桃油2040噸；年可產(chǎn)核桃露易拉罐飲料4000萬(wàn)罐。范基地噴灌設(shè)施。物萃取設(shè)備一套。工核桃油2040噸，產(chǎn)值59160萬(wàn)元。項(xiàng)目區(qū)每年凈增加人均收入12860. 達(dá)億元，年可為地方財(cái)政增加稅收1120萬(wàn)元。產(chǎn)品質(zhì)量符合QS食品。標(biāo)準(zhǔn)，暢銷國(guó)內(nèi)外。公司創(chuàng)辦的龍?jiān)访缙?0xx年被國(guó)家林業(yè)局授予“全國(guó)重點(diǎn)育苗基地”。年銷售額3216萬(wàn)元，年利潤(rùn)。萬(wàn)元，上交稅金256萬(wàn)元，所有者權(quán)益為5000萬(wàn)元。為落實(shí)中央一號(hào)文件精神，該同志帶領(lǐng)當(dāng)?shù)亍Ｑ袡C(jī)構(gòu)，其研發(fā)能力和研發(fā)設(shè)備國(guó)內(nèi)一流。明顯，工藝先進(jìn)，技術(shù)可行。設(shè)計(jì)方案具有先進(jìn)性，新穎性和實(shí)用性。運(yùn)輸業(yè)，安排眾多的人員就業(yè)。室效應(yīng)的首選樹(shù)種。種植核桃的經(jīng)濟(jì)效益較高，畝產(chǎn)值可達(dá)萬(wàn)元以上。

　　

【正文】 指標(biāo)，曬坪、機(jī)耕道路面鋪設(shè)采用當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行每平方米投資擴(kuò)大指標(biāo)進(jìn)行估算。 ○3. 項(xiàng)目所需的儀器設(shè)備，按廠家報(bào)價(jià)資料逐臺(tái)進(jìn)行計(jì)算，設(shè)備費(fèi)用中 27 已經(jīng)包含設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)。 ○4. 項(xiàng)目的各項(xiàng)工程量、儀器設(shè)備數(shù)量以建設(shè)方案確定的數(shù)額為準(zhǔn)。 ○5. 本項(xiàng)目的投資估算的范圍包括種植基地建設(shè)、種苗基地建設(shè)、倉(cāng)儲(chǔ)基地建設(shè)、農(nóng)技服務(wù)體系建設(shè)、其他工程建設(shè)費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。 ○6. 本項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為工程建設(shè)費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用兩項(xiàng)之和的 5%。 ○7. 工程建設(shè)其它費(fèi)用包含可研報(bào)告編制費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等六項(xiàng)內(nèi)容，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是在按照國(guó)家有關(guān)取費(fèi)規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，按照各項(xiàng)目費(fèi)用之和不超過(guò)工程建設(shè)費(fèi)的 5%計(jì)取。 投資估算 、項(xiàng)目總投資 ： 萬(wàn)元 (1)建設(shè)投資： 萬(wàn)元 建設(shè)投資包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。 其中固定資產(chǎn)：種植基地建設(shè)投資： 萬(wàn)元 種苗基地建設(shè)投資： 萬(wàn)元 加工廠房建設(shè)投資： 645 萬(wàn)元 倉(cāng)儲(chǔ)基地建設(shè)投資： 萬(wàn)元 無(wú)形資產(chǎn)：擁有國(guó)內(nèi)一流的專家隊(duì)伍 12 人，其中著名果樹(shù)專家有中國(guó)農(nóng)科院鄭州果樹(shù)研究所的曹尚銀博士和郭俊英副研究員；有榮獲中國(guó)僑聯(lián)科技進(jìn)步帶 頭 人榮譽(yù)稱號(hào)的趙文斌高級(jí)工程師。產(chǎn)品開(kāi)發(fā)有浙江大學(xué)生物化學(xué)研究所所長(zhǎng)龔興國(guó)教授和香港科學(xué)院終身院士華堯中教授 ； 還有世界“雜交水稻之父”、中國(guó)工程院院士袁隆平先生擔(dān)任 集團(tuán)公司農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)品 28 開(kāi)發(fā)高級(jí)顧 問(wèn) 。 產(chǎn)品、產(chǎn)地均 獲 得國(guó)家農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的無(wú)公害食品認(rèn)證標(biāo)識(shí)和 國(guó)家質(zhì)監(jiān)總局頌發(fā)的 食品加工的 QS 認(rèn)證。 被永州市人民政府授予農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，多次被評(píng)為“質(zhì)量信得過(guò)單位”“重合同守信用企業(yè)”屬永州市重點(diǎn)保護(hù)企業(yè)。銷售網(wǎng)絡(luò)遍布國(guó)內(nèi)外。 （ 2）流動(dòng)資金 :660 萬(wàn)元 項(xiàng)目需要流動(dòng)資金 660 萬(wàn)元，其中鋪底流動(dòng)資金 500 萬(wàn)元。 （ 3）其它 資金 ： 50 萬(wàn)元 ：指 正常事務(wù)往 來(lái) 、購(gòu)買技術(shù)資料以及學(xué)術(shù)交流等方面費(fèi)用開(kāi)支。 資金來(lái)源 中央財(cái)政資金 200 萬(wàn)元 地方財(cái)政配套資金 60萬(wàn)元 自 籌資金及來(lái)源 永州市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)湖南正乾堂生物科技有限公司 自籌資金 萬(wàn)元。 銀行貸款及其它 申請(qǐng)銀行貸款 840 萬(wàn)元 其它資金指農(nóng)民以工代賑資金 761 萬(wàn)元，包括合作社社員土地入股 和種植投工出資 。 資金使用和管理 財(cái) 政 資金 財(cái)政 資金設(shè)立?？顜簦瑢？顚Ｓ?，限用于示范基地土地平整，水利灌溉設(shè)施、農(nóng)民工技術(shù)培訓(xùn)、植苗、撫育、施肥等方面。報(bào)帳管理 ， 實(shí)行錢物對(duì)號(hào)驗(yàn)收制 29 自籌資金 自籌資金登記造 冊(cè)，按企業(yè)財(cái)會(huì)制度執(zhí)行。 銀行貸款及其它 按申請(qǐng)銀行貸款計(jì)劃 書(shū)規(guī)定條款內(nèi)容執(zhí)行，財(cái)務(wù)開(kāi)支，實(shí)行報(bào)帳責(zé)任制，如挪用或它用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，申報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)，按律處理。 第九章 效益分析與綜合 評(píng)價(jià) 結(jié)論 經(jīng)濟(jì)效益分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 建設(shè)期 3 年 相關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）、國(guó)家及地方有關(guān)財(cái)政政策。 財(cái)務(wù)制度規(guī)定：項(xiàng)目資金開(kāi)支實(shí)行財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)制，領(lǐng)導(dǎo)審批 。 財(cái)務(wù)管理，按會(huì)計(jì)法辦事。 項(xiàng)目稅收政策： 本項(xiàng)目屬農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，免交農(nóng)業(yè)稅，并享受相關(guān)惠農(nóng)稅收政策。 銀行貸款利率： 銀行貸款利率按月息 6 厘計(jì)息。 銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷 售 （營(yíng)業(yè)）稅金及 附加估算 （ 1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入： 產(chǎn)品銷售價(jià)格是根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)情況并考慮同類產(chǎn)品的價(jià)格，以當(dāng)前 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并預(yù)測(cè)到生產(chǎn)初 期 的市場(chǎng)價(jià)格確定。核桃 樹(shù) 堅(jiān)果 產(chǎn)量 ： 500 公斤 /畝，收購(gòu)價(jià)： 20 元 /公斤，銷售價(jià)： 40 元 /公斤，公司正常年收入 20xx0 萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)收入見(jiàn)附表 七 30 銷售（營(yíng)業(yè)）稅金 及 附加 ：本項(xiàng)目 屬 農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，按國(guó)家規(guī)定免繳。 總成本 及經(jīng)營(yíng)成本估算 ⑴農(nóng)藥、化肥： 500元 /畝年 ⑵苗木： 988 元 /畝年 ⑶ 租金 ： 50 元 /畝年。 ⑷農(nóng)技費(fèi) ： 515 元 /畝年。 ⑸ 工資及福利費(fèi)： 萬(wàn)元 /人年（ 150 人）。 ⑹ 折舊：綜合折舊率 6 %。折舊計(jì)算詳見(jiàn)附表 表五 。 ⑺ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用根據(jù)公司現(xiàn)有情況結(jié)合本項(xiàng)目估算。正常年總成本費(fèi)用 65 萬(wàn)元。各年成本費(fèi)用詳見(jiàn)附表 表四 。 財(cái)務(wù)效益分析 本項(xiàng)目投產(chǎn)后，營(yíng)業(yè)稅金及附加如前 所 述，從獲利年起繳納所得稅，稅率 15%。正常年利潤(rùn)總額 16502 萬(wàn)元。所得稅 萬(wàn)元。稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元。利潤(rùn)稅金計(jì)算詳見(jiàn)“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”（附表 六 ）。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 ⑴ 總投資收 益率 %。 ⑵ 項(xiàng)目資本金利潤(rùn)率 %。 ⑶ 項(xiàng)目投資回收期：本項(xiàng)目 靜態(tài) 投資回收期 年，動(dòng)態(tài)投資回收期 年 。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期計(jì)算詳見(jiàn)附表 八 “項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”。 項(xiàng)目資本內(nèi)部收益率 300 %，詳見(jiàn)附表 八 “項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”。 銀行貸款 清償能力分析 31 ⑴ 生存能力：本項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表計(jì)算詳見(jiàn)附表 八 。從表中可以看出，還清貸款后各年收支后均有較多盈余資金，企業(yè)生存能力強(qiáng)。 ⑵ 貸款償還：本項(xiàng)目貸款按年利率 6 %計(jì)息， 本項(xiàng)目貸款償還的資金來(lái)源為折舊費(fèi)和稅后利潤(rùn)。貸款償還計(jì)算詳見(jiàn)附表九 不確定性分析 ⑴ 盈虧平衡分析 BEP(生產(chǎn)能力利用率 )= 固定成本營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)租金 不變成本 100%=% ⑵ 敏感性分析 當(dāng)收入下降 5%時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)情況 當(dāng)成本增加 5%時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)情況 會(huì)計(jì)收益率 內(nèi)部收益率 IRR 獲利指數(shù) PI 靜態(tài)投資回收期 PP 動(dòng)態(tài)投資回收期 從上表可以看出 ，在收入和成本之間，收入的變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目的影響更大一些 。 會(huì)計(jì)收益率 內(nèi)部收益率 IRR 獲利指數(shù) PI 靜態(tài)投資回收期 PP 動(dòng)態(tài)投資回收期 32 社會(huì)效益分析： 項(xiàng)目實(shí)施輻射帶動(dòng)能力強(qiáng)。因?yàn)橛乐菀吧颂屹Y源豐富，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民有食用野生核桃的習(xí)慣。迫切希望 采用 野生核桃做砧木，嫁接繁育早 實(shí)、薄殼、 優(yōu)質(zhì)核桃良種，發(fā)展“一村一品”特色產(chǎn)業(yè)，就 因不懂技術(shù)，無(wú)人牽頭，沒(méi)有規(guī)?；?，形成不了產(chǎn)業(yè)而自嘆 。 如今湖南正乾堂生物科技有限公司出資，牽頭領(lǐng)辦湖南 省 真乾堂核桃專業(yè)合作社，帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)，可想而知，輻射面有多大。項(xiàng)目初期可帶動(dòng) 860 戶農(nóng)民發(fā)展核桃特色產(chǎn)業(yè)，堅(jiān)信在 35 年內(nèi)，示范基地核桃 效益凸現(xiàn)后 ，將 在全市范圍內(nèi) 掀起核桃規(guī)?；N植的 高潮 ， 例 如國(guó)家扶貧 縣雙牌縣山區(qū) 的農(nóng)民多次邀請(qǐng)集團(tuán)公司總工程師趙文斌高級(jí)工程師為其繪制核桃規(guī)?；a(chǎn)的藍(lán)圖和發(fā)展遠(yuǎn)景。 所以說(shuō) ， 永州的 核桃產(chǎn)業(yè) 定會(huì)在示范基地的帶動(dòng)下，發(fā)展 成為振興永州農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)和培植財(cái)政增長(zhǎng)的又 一個(gè)亮點(diǎn)工程 。 項(xiàng)目實(shí)施對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整做出的貢獻(xiàn)是 ， 為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了一個(gè)最新優(yōu)良品種 和規(guī)?；N植的最先進(jìn)的生產(chǎn)工藝和技術(shù)。 其高產(chǎn)高效的示范作用會(huì)激發(fā)山區(qū)農(nóng)民發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)的積極性。萬(wàn)畝核桃園的建立，為產(chǎn)業(yè)化的又好又快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。項(xiàng)目實(shí)施不僅促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，同時(shí) 還 可帶動(dòng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、加工業(yè)、包裝業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、營(yíng)銷業(yè)等諸多行業(yè)的健康發(fā)展，培養(yǎng)造就千百萬(wàn) 從事 生態(tài)農(nóng)業(yè) 產(chǎn)業(yè)化的 領(lǐng)頭 羊和 主力軍，其意義深遠(yuǎn)。 項(xiàng)目實(shí)施給社會(huì)帶來(lái)的實(shí)惠是：農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收。高產(chǎn)高效示范基地的核桃年畝產(chǎn)量為 500g，按收購(gòu)價(jià) 20 元 /kg 計(jì)算，則年產(chǎn) 值 為 10000元 /畝 。 以每戶農(nóng)民種植 10 畝核桃計(jì)算，則每戶年增收 10 萬(wàn)元，由此可見(jiàn)，發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)是林農(nóng)致富 的最佳選擇。 33 生態(tài)效益分析 核桃樹(shù)，枝葉繁茂，具有較強(qiáng)的攔截?zé)焿m，吸收 CO2 和凈化空氣的能力。目前列為全球減弱溫室效應(yīng)的碳匯植物首 選 樹(shù)種。其根系發(fā)達(dá)，分布深廣，固定土址能力強(qiáng)，其生長(zhǎng)速度 特快，一年栽苗，二年成林，其防止水土流失、保護(hù)生態(tài)環(huán)境的效應(yīng)特別明顯，據(jù)有關(guān)部門(mén)測(cè)定：栽植核桃的荒山荒坡，年土址 侵蝕模數(shù)為 186370t/(hm2d),相當(dāng)于荒山荒坡的 20%左右。因此，大力發(fā)展核桃 產(chǎn)業(yè)，廣植核桃樹(shù)種將會(huì)大大改善我國(guó)的生態(tài)環(huán)境。同時(shí)作為碳匯植物，還可為國(guó)家創(chuàng)造巨大的外匯收益，真可謂一舉數(shù)得。 綜合評(píng)價(jià)結(jié)論 結(jié)論 項(xiàng)目具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益和突出的社會(huì)效益與良好的生態(tài)效益，其設(shè)計(jì)工藝水平國(guó)內(nèi)先進(jìn)。項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃。綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施將會(huì)為永州培植新的支柱產(chǎn)業(yè)。 建議 盡快籌集資金，精心組織實(shí)施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)管理，爭(zhēng)取政府支持。 34