【正文】 比率及與同行業(yè)比較 6—63 6—7 非經(jīng)常性損益6—71 經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表6—8 應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）6—81 發(fā)行人應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)余額的賬齡分析表 6—82 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額 6—83 大額應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因、債務(wù)人情況及還款計(jì)劃 6—9 對外投資 6—91 股權(quán)投資 6—911 被投資公司的營業(yè)執(zhí)照（最近一期經(jīng)年檢）6—912 發(fā)行人投資協(xié)議 6—913 被投資公司近3年財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告 6—914近3年發(fā)行人有出售、購買公司股權(quán)情況的，評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告 6—92 交易性投資 6—10 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 6—101 固定資產(chǎn)明細(xì)表（數(shù)量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運(yùn)行狀態(tài)、技術(shù)先進(jìn)性、剩余使用壽命、預(yù)計(jì)尚可安全使用的年限、是否設(shè)定擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛）6—102 無形資產(chǎn)（名稱、證號(hào)、取得方式、取得時(shí)間、攤銷年限、攤余金額）明細(xì)表 6—103 在建工程明細(xì)表（名稱、金額、工程進(jìn)度、資本化利息金額）6—10—4 工程物資明細(xì)表 6—11 主要債務(wù) 6—12 現(xiàn)金流量 6—121近3年發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量情況（是否大于5000萬元）6—122 現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析 6—13 或有負(fù)債6—131 發(fā)行人對外擔(dān)保明細(xì)情況 6—132 發(fā)行人未決訴訟說明 6—133 發(fā)行人重大仲裁事項(xiàng)說明6—14 其他報(bào)表科目的核查 6—141 重要的期后事項(xiàng) 6—142 歷年利潤分配情況及相關(guān)依據(jù) 6—15 合并報(bào)表的范圍 6—151 發(fā)行人近3年合并報(bào)表發(fā)生變化的說明6—16 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施對發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并簡要編制2006年12月31日股東權(quán)益差異表 6—17 盈利預(yù)測6—171 公司未來兩年（2012013）盈利的內(nèi)部預(yù)測及實(shí)現(xiàn)依據(jù)說明業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查 71 經(jīng)營理念和經(jīng)營模式 7—11 發(fā)行人經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料 7—2 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) 7—21 發(fā)行人未來二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及依據(jù) 7—3 募集資金投向計(jì)劃 7—31 2013年發(fā)行新股的資金投資計(jì)劃公司對外宣傳材料第四篇：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查所需資料清單1北京天鼎衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所被收購公司財(cái)務(wù)方面盡職調(diào)查被審計(jì)單位所需提供資料清單一、基本情況方面的資料有無不適用公司設(shè)立及后來修改過的合同、章程、協(xié)議；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；稅務(wù)登記證；企業(yè)法人代碼證；歷次驗(yàn)資報(bào)告；涉及公司章程變動(dòng)、財(cái)務(wù)制度及重大事項(xiàng)的董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)要公司的組織機(jī)構(gòu)，包括分支機(jī)構(gòu)企業(yè)執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部管理的相關(guān)制度企業(yè)涉及的稅種、稅率、減免稅情況及未來稅收政策各審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)鑒證報(bào)告二、帳務(wù)資料企業(yè)成立以來歷年的會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)賬、全部憑證，以及各所得稅申報(bào)表；三、詳細(xì)資料審計(jì)截至日現(xiàn)金盤點(diǎn)表（企業(yè)編制、審計(jì)人員監(jiān)盤）銀行的開戶情況及審計(jì)截至日的對帳單及余額調(diào)節(jié)表應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款帳齡分析表、大額款項(xiàng)函證，壞帳準(zhǔn)備金提取比例應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款的帳齡分析表（三年以上的原因）、大額款詢證函大額資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明：房屋、車輛、無形資產(chǎn)等企業(yè)對外投資情況：投資合同、審計(jì)期間被投資企業(yè)的報(bào)表企業(yè)有無貸款及對外擔(dān)保情況：貸款證有無登記、貸款合同及還款情況8．提供公司的產(chǎn)品、技術(shù)、采購、生產(chǎn)、銷售、客戶等詳細(xì)情況：1）新產(chǎn)品和在研制、設(shè)計(jì)產(chǎn)品的可行性分析；2）研發(fā)經(jīng)費(fèi)、預(yù)算，研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)辦法。3）重大采購、生產(chǎn)、銷售合同；北京天鼎衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所4）前五大原材料供應(yīng)商、委托加工商、經(jīng)銷商、客戶（前十大）的交易、實(shí)力、損益、經(jīng)營等情況；如果企業(yè)規(guī)模較小，提供所有 交易資料；5）存貨具體情況、采購具體途徑、入關(guān)渠道、零器件成本、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)成本）和銷售成本。6）原材料采購程序及付款方式，采購合同；7）客戶訂貨、交貨、退貨處理程序，銷售合同（回款條件、回扣條件和合法性）；8）營銷方面，包括銷售人員的素質(zhì)、考核、激勵(lì)等，銷售渠道、銷售方式、銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售戰(zhàn)略、特別的促銷措施等。9）所有關(guān)聯(lián)交易情況。9．重大合同：1）重大采購、生產(chǎn)、銷售合同（如單筆合同金額10萬元以上）；2）固定資產(chǎn)購買/轉(zhuǎn)讓合同（如單筆合同金額10萬元以上）；3）土地、房屋相關(guān)的購買、租賃協(xié)議；4）所有貸款、融資租賃、借出款項(xiàng)、擔(dān)保等合同；5）所有合資、聯(lián)營、合伙或收入、利潤分成協(xié)議（含口頭約定的協(xié)議）；6）目前達(dá)成的所有意向，即將簽署的重大合同；7）技術(shù)/商標(biāo)等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；8）與管理層、中層干部和主要技術(shù)骨干簽署的勞動(dòng)用工合同及其他特殊 雇用合同；9）保險(xiǎn)合同。10．所有關(guān)聯(lián)交易指公司與股東（包括股東之關(guān)聯(lián)方）/附屬公司/其他關(guān)聯(lián)公司/董事/管理層 之間進(jìn)行的交易清單。包括：1）書面協(xié)議，是否得到董事會(huì)批準(zhǔn)，未來預(yù)計(jì)；2）如無書面協(xié)議，請將該等交易（包括交易方、內(nèi)容、價(jià)格及其他安排）寫成書面文件，經(jīng)交易各方簽字確認(rèn)。1企業(yè)職工人數(shù)及工資單以及員工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的繳納情況。1各各稅種的繳納情況1各的利潤分配情況，股東會(huì)的決議以及實(shí)際分配情況四、其他委托方關(guān)注的特殊問題需提供的線索提供資料方簽字：接收資料方簽字：第五篇：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單（首期）本文件清單是為了盡職調(diào)查而擬定的。隨著盡職調(diào)查的深入，我們有可能進(jìn)一步要求公司提供其他文件。望公司能通力合作，謹(jǐn)此致謝。關(guān)于本清單的幾點(diǎn)說明：(1)本清單中的子公司指公司的全資或控股公司、企業(yè)或其他經(jīng)營實(shí)體；高級(jí)管理人員指總經(jīng)理、副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；(2)本清單中的董事會(huì)指單個(gè)具有法人實(shí)體的公司中有權(quán)決定經(jīng)營、財(cái)務(wù)政策的機(jī)構(gòu)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)，如公司制企業(yè)的董事會(huì)、非公司制企業(yè)的經(jīng)理辦公會(huì)等；(3)在調(diào)查過程中，如果公司及子公司根據(jù)本清單提供給我們的文件有變動(dòng)，或公司及子公司收到了新的有關(guān)文件，請公司及時(shí)向我們提供有關(guān)文件的副本；(4)對于清單中的有些要求，如果公司及子公司沒有現(xiàn)成的文件，可提供敘述性的書面材料；(5)若清單中的有關(guān)文件根本不存在或不適用，請說明無此類文件；(6)本清單所要求提供的文件，均包括對該等文件進(jìn)行的修改和補(bǔ)充文件；(7)若清單中不同序號(hào)的文件相同，則可只在一處提供文件，而在另一處注明“請見XX序號(hào)的文件”。一、公司基本情況及歷史沿革公司最新經(jīng)過工商年檢的法人營業(yè)執(zhí)照及公司設(shè)立時(shí)的法人營業(yè)執(zhí)照；公司歷次的驗(yàn)資報(bào)告或資信證明等類似文件；公司注冊資本歷次變更的董事會(huì)、股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程；公司歷史沿革過程，目前的股東或出資人情況（文字說明）；公司近三年發(fā)生的重大重組事項(xiàng)說明及相關(guān)文件；企業(yè)歷次清產(chǎn)核資情況；公司近三年所獲重大獎(jiǎng)項(xiàng)、完成的重大項(xiàng)目及科技成果的證明；公司全資、控股、參股企業(yè)明細(xì)。二、公司組織與內(nèi)部控制管理建設(shè)公司治理機(jī)制及運(yùn)行情況文件；公司董事會(huì)成員名冊；公司近兩年董事會(huì)召開情況及形成的決議；總經(jīng)理及其經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的職權(quán)劃分；公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖（含部門職責(zé)）；公司財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、行政人事管理等內(nèi)部控制制度（包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、薪酬管理制度、勞動(dòng)管理制度、資產(chǎn)管理制度等）。三、公司會(huì)計(jì)政策與財(cái)務(wù)狀況公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策；公司會(huì)計(jì)人員配臵、分工及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程描述；公司最近三年的審計(jì)報(bào)告（如有）、會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）、稅務(wù)代理報(bào)告（如有）及其他外部中介機(jī)構(gòu)出具的咨詢報(bào)告（如有）；調(diào)查期內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（會(huì)計(jì)賬薄、憑證等）；最近三年相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、綜合毛利率、主要產(chǎn)品銷售毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比較，如有異動(dòng)（超過30%變動(dòng)）請說明原因。四、主要資產(chǎn)項(xiàng)目及權(quán)屬情況公司主要流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目明細(xì)科目賬面余額及主要債權(quán)清單，主要資產(chǎn)項(xiàng)目近期對賬記錄（銀行對賬單、往來對賬、存貨盤點(diǎn)記錄）；主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目清單（購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值、技術(shù)先進(jìn)程度、是否存在報(bào)廢或更新的可能）及最近的盤點(diǎn)記錄與相關(guān)權(quán)證，具體包括：（1）自有土地、房屋土地使用權(quán)和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（包括擁有的、占有的房產(chǎn)和土地）的清單（請注明地址、面積、用途和使用年限）。劃撥土地的劃撥文件和國有土地使用證。出讓土地的土地出讓批準(zhǔn)文件、土地出讓合同和國有土地使用證。土地使用費(fèi)和土地出讓金交納憑證。房產(chǎn)的所有權(quán)證。有關(guān)土地、房產(chǎn)的抵押合同及登記注冊（如有）。對于未領(lǐng)取權(quán)屬證明的土地及/或房產(chǎn)，請說明具體情況（包括地址、面積、用途及未能取得權(quán)屬證明的原因）。（2）租賃的土地，房產(chǎn)清單。土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。（3）車輛：機(jī)動(dòng)車輛等運(yùn)輸工具的行駛證；（4）設(shè)備：主要設(shè)備的購買合同、進(jìn)口設(shè)備的項(xiàng)目批文等；（5）無形資產(chǎn)：公司使用的專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)明細(xì)表及相應(yīng)年的權(quán)屬文件、許可合同等；非專利技術(shù)的名稱，有關(guān)受讓協(xié)議和使用許可協(xié)議；（6）在建工程：與最近一期審計(jì)報(bào)告相一致的在建工程明細(xì)（名稱、項(xiàng)目批文、投資總額、與在建項(xiàng)目相關(guān)的合同、預(yù)算、已投資數(shù)額及工程進(jìn)度，已完工的需提供峻工決算報(bào)告）；主要資產(chǎn)的賬面形成記錄（主要資產(chǎn)的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買賣合同、主要設(shè)備的發(fā)票）；公司在境外是否擁有資產(chǎn)？若有，說明資產(chǎn)金額、所在地、資產(chǎn)形成過程、對其經(jīng)營管理和獲利的情況；上述資產(chǎn)是否設(shè)有質(zhì)押、抵押及其他權(quán)利限制的說明及相關(guān)合同、協(xié)議；公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目投保情況。五、公司負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目情況主要負(fù)債項(xiàng)目明細(xì)科目賬面余額，負(fù)債項(xiàng)目與債權(quán)人賬目核對記錄；截至審計(jì)基準(zhǔn)日為止，公司（合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)）簽訂的銀行貸款合同及相應(yīng)的擔(dān)保、抵押合同；公司（合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)）雖未取得銀行貸款但存在為其他單位提供的擔(dān)保、抵押合同；銀行貸款證（卡）記錄清單；公司將要履行、正在履行（包括雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的標(biāo)的額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上）的重大合同；公司正在履行的或有負(fù)債（對外擔(dān)保、抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等）情況；對公司內(nèi)部人員（董事、股東、職工）的負(fù)債或債權(quán)的說明；已到期合同的履行情況及有無糾紛或未了事項(xiàng)的說明及相關(guān)合同文件；公司和董事及其他高級(jí)管理人員之間是否存在相互擔(dān)保的情況說明；上述合同之外，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的其他合同；公司欠繳政府稅金及費(fèi)用情況。六、關(guān)聯(lián)方及其交易公司的關(guān)聯(lián)方（公司的控股股東，其他持股5%以上的股東，此類股東控制或參股的企業(yè)，對控股股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人）明細(xì)；公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，包括但不限于購銷商品、買賣有形或無形資產(chǎn)、收購兼并、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、管理（如委托經(jīng)營）、提供資金、許可協(xié)議、擔(dān)保抵押、關(guān)鍵管理人員報(bào)酬等，上述關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是否續(xù)簽的說明。七、稅收政策與地方政府管理稅務(wù)登記證（含國稅和地稅）；公司目前執(zhí)行的稅收種類、稅率及相關(guān)稅收政策依據(jù)；公司歷史享受的稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政補(bǔ)貼政策的說明、批文（文件）和數(shù)額；公司近三年是否依法納稅、有無未繳納稅金及被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的說明八、公司的訴訟、仲裁和行政處罰情況公司及公司高管人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件的說明；公司股份（包括本公司及本公司對外投資形成的股份）是否存在被凍結(jié)、質(zhì)押、其他第三者權(quán)利或權(quán)屬爭議的說明及相關(guān)證明文件；公司及控股子公司近三年有無重大違法、違規(guī)行為（包括但不限于被工商、環(huán)保、稅務(wù)、勞動(dòng)、技術(shù)監(jiān)督等主管機(jī)關(guān)處罰）的說明和證明文件。九、公司人員情況員工（包括離退休人員）情況說明，包括員工總數(shù)及構(gòu)成情況（名單、年齡、學(xué)歷結(jié)構(gòu)等）、待遇情況、與員工的勞動(dòng)糾紛(如有)；標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)合同文本；公司與部門經(jīng)理級(jí)別以上高級(jí)管理人員的勞動(dòng)合同；請?zhí)峁┕締T工身份情況的說明，例如是否存在保留“全民所有制企業(yè)員工”身份的員工，如有，請說明這部分員工的數(shù)量；員工的社會(huì)保險(xiǎn)情況公司所在地地方法規(guī)關(guān)于公司應(yīng)當(dāng)為員工購買、提取的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)的種類、保險(xiǎn)費(fèi)金額或提取比例的相關(guān)規(guī)定及說明，提取及繳納情況；公司高級(jí)管理人員名單、任期（包括董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）；公司與董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議（如借款、擔(dān)保、保密協(xié)議等）；注：上述事項(xiàng)或當(dāng)期數(shù)據(jù)應(yīng)以財(cái)務(wù)盡職調(diào)查約定的基準(zhǔn)日要求予以提供，相關(guān)復(fù)印件請以A4紙復(fù)印，謝謝合作。