【正文】 集團(tuán)公司總體要求，全面開展會計(jì)基礎(chǔ)工作分析診斷工作，從會計(jì)基礎(chǔ)工作的各個(gè)方面著手，深入分析工作方法與工作成效，準(zhǔn)確診斷會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)督完善情況。結(jié)合財(cái)務(wù)管控全過程管理，梳理會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)流程，改進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作方法，提高工作效率，保證會計(jì)信息及時(shí)、有效，并完全達(dá)到公司規(guī)范要求。狠：狠抓落實(shí)，及時(shí)整改。開展會計(jì)基礎(chǔ)工作自查整改工作，結(jié)合同時(shí)進(jìn)行的財(cái)稅專項(xiàng)檢查工作，對會計(jì)基礎(chǔ)工作每個(gè)方面進(jìn)行全面排查，真正做到無死角、無遺漏。發(fā)現(xiàn)問題是前提，改正問題才是最終目的，公司通過分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查的形式，狠抓發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，二、財(cái)務(wù)內(nèi)部的組織架構(gòu)、職責(zé)分工及會計(jì)基礎(chǔ)工作的支持保障系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作主要流程圖2．財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工我部門設(shè)有6名財(cái)務(wù)人員，一名財(cái)務(wù)主任，3名會計(jì)分管資產(chǎn)、工程和報(bào)表，一名出納，一名主管會計(jì)，各司其職，分工明確。公司使用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)填制憑證，原始憑證由經(jīng)辦人員及其分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主任簽字，2 交由會計(jì)人員記賬填制憑證，然后傳與主管會計(jì)審核，審核通過，則記賬完成。出納要則要每天進(jìn)行銀行對賬，做到賬實(shí)相符。三、保證日常正常運(yùn)行的嚴(yán)格制度及管理辦法公司實(shí)行集約化管理。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需求，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是；增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力，提升運(yùn)營效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以簡歷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以公司一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計(jì)政策、統(tǒng)一會計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系）、“五集中”（會計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約的調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控），整體規(guī)劃，分布實(shí)施，國家電網(wǎng)各分部基本利用了兩年左右的時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升了公司的財(cái)務(wù)管理水平。在整體實(shí)施、統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、協(xié)同推進(jìn)、平穩(wěn)過渡四項(xiàng)基本原則的要求下，電網(wǎng)公司制定了本單位實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的具體實(shí)施細(xì)則，實(shí)施過程中，在基本方案基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制和方式方法，推動財(cái)務(wù)集約化管理水平的繼續(xù)提升。總的來說，分為兩大方面。（一）、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系統(tǒng)一會計(jì)政策按照國家會計(jì)政策出臺以及公司會計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的需要，重點(diǎn)規(guī)范各類資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)原則、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法；電力主業(yè)及其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方法；各項(xiàng)成本的開支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理程序和賬務(wù)處理方法；金融資產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量；基建支出的核算原則、轉(zhuǎn)資條件和賬務(wù)處理方法；折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備、涉稅事項(xiàng)的會計(jì)處理方法；財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告等會計(jì)信息的披露內(nèi)容、程序；合并報(bào)表范圍及其變動的處理方法；前期會計(jì)差錯的處理標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和方法；施工和修造企業(yè)的會計(jì)核算內(nèi)容等等。對于具體如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理核算，本文將在以下內(nèi)容中具體分析。統(tǒng)一會計(jì)科目新的《國家電網(wǎng)公司會計(jì)科目體系》按照五級科目框架，覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會計(jì)核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，重點(diǎn)細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系和預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定可算內(nèi)容和核算邊界，從而為財(cái)務(wù)信息的深加工提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對于產(chǎn)業(yè)和金融單位，同步制定適應(yīng)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計(jì)科目體系。公司總部統(tǒng)一管理會計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級，二級及部分重要的三級及一下會計(jì)科目。各網(wǎng)省公司在公司總部明確固化的會計(jì)科目之下，增設(shè)下級科目進(jìn)行明細(xì)核算。各市縣級公司不得自行對會計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要應(yīng)向網(wǎng)省公司提出申請，由網(wǎng)省公司在公司總部發(fā)布的會計(jì)科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)（分類標(biāo)準(zhǔn)，集成標(biāo)準(zhǔn)，編碼標(biāo)準(zhǔn)）(1)統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)公司總部制定統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)指標(biāo)分類標(biāo)準(zhǔn)，滿足縱向財(cái)務(wù)信息的共享和交換的需要；統(tǒng)一售電側(cè)和購電側(cè)的電價(jià)信息標(biāo)準(zhǔn)，售電明細(xì)到用戶，購電則明細(xì)到機(jī)組，滿足電價(jià)分析，測算的要求；統(tǒng)一固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，與設(shè)備、物資系統(tǒng)相銜接，支持資產(chǎn)全壽命周期管理；統(tǒng)一預(yù)算科目，滿足預(yù)算編制、分析、控制以及匯總、上報(bào)、下達(dá)的需要；統(tǒng)一銀行賬戶屬性、融資等信息標(biāo)準(zhǔn)，支持資金集中管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)稽核的信息標(biāo)準(zhǔn)，支持風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員信息標(biāo)準(zhǔn)，滿足財(cái)務(wù)人員管理的需要；統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)、擔(dān)保等業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)、支持產(chǎn)權(quán)管理精益化、過程化的需要。（2）統(tǒng)一財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)公司總部建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)與管理部門的售電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與交易、發(fā)策等部門的購電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與物資、基建等部門的工程信息集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的運(yùn)行維護(hù)等業(yè)務(wù)集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與中國銀企業(yè)接口的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與合同管理、人資等部門的信息集成標(biāo)準(zhǔn)。通過簡歷集成標(biāo)準(zhǔn)，做好了數(shù)據(jù)的銜接，保證了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)集成共享。（3）統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的編碼標(biāo)準(zhǔn)按照公司總部對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分類，簡歷公司級財(cái)務(wù)信息編碼體系，對業(yè)務(wù)類型、會計(jì)科目、預(yù)算科目、電價(jià)分類、固定資產(chǎn)等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一編碼，并與物資、設(shè)備等系統(tǒng)信息代碼標(biāo)準(zhǔn)相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)公司按照“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一“的原則，以調(diào)控成本總量、監(jiān)控業(yè)務(wù)分項(xiàng)、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)體系、實(shí)現(xiàn)集約高效為目標(biāo)，由公司總部統(tǒng)一組織，簡歷涵蓋電網(wǎng)檢修運(yùn)維和經(jīng)營管理主要緩解的標(biāo)準(zhǔn)成本體系提升公司系統(tǒng)成本管理的科學(xué)化、精益水化水平。（1）規(guī)范列支范圍公司以財(cái)務(wù)會計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列支范圍，規(guī)范列支渠道。改變材料費(fèi)、修理費(fèi)界定不清的現(xiàn)狀，將材料費(fèi)修理費(fèi)科目合并為電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本，再進(jìn)一步細(xì)分變電檢修成本，輸電檢修成本、配網(wǎng)檢修成本、通訊檢修成本和變電運(yùn)行成本等五類，同時(shí)按照電壓等級進(jìn)行明細(xì)核算，改變其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目核算口徑不盡統(tǒng)一的現(xiàn)狀，根據(jù)成本驅(qū)動因素劃分其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目，明確各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用列支范圍。（2）統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)建立了電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)。梳理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫，統(tǒng)一材料、人工和機(jī)器臺班的消耗水平和單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，制定作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)。匯總檢修運(yùn)維典型項(xiàng)目所包含作業(yè)活動的作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)，形成項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)。以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)類別和功能屬性制定單位變電容量、單位線路長度、單位變電站等單位輸配電資產(chǎn)的平均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。建立了其他運(yùn)用費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)。按照費(fèi)用由動因決定、動因用參數(shù)衡量、參數(shù)來自典型設(shè)計(jì)與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系，講成本動因轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)參數(shù)，一句各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相關(guān)政策法規(guī)分析測算影響費(fèi)用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項(xiàng)其他運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（二）會計(jì)集中核算財(cái)務(wù)集中部署以網(wǎng)省公司為主體，統(tǒng)一不熟財(cái)務(wù)應(yīng)用，將其所屬的各級分、子公司納入會計(jì)集中核算體系，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到總部，實(shí)現(xiàn)全公司的一級集中核算部署。公司總部構(gòu)建一級數(shù)據(jù)中心，設(shè)定與網(wǎng)上能公司二級數(shù)據(jù)中心的同步規(guī)則，建立數(shù)據(jù)通道。網(wǎng)省公司將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到公司總部，經(jīng)過系統(tǒng)自動匯總和抵消后，生成國家電網(wǎng)公司“一本賬”。關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同（1）營銷、物資、項(xiàng)目、人資等業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以后，相關(guān)的電量的購銷，電費(fèi)收取、物資采購調(diào)撥、基建支出、薪酬支出等設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)手指的信息，按照協(xié)同規(guī)則進(jìn)行處理后轉(zhuǎn)化為記賬信息，通過信息系統(tǒng)集成借口自動傳遞到財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。（2）財(cái)務(wù)人緣對相關(guān)信息進(jìn)行專業(yè)審核，審核無誤后按照幾張規(guī)則自動生成會計(jì)憑證。改變傳統(tǒng)的會計(jì)憑證手工錄入、財(cái)務(wù)幾張與業(yè)務(wù)發(fā)生不同步的情況，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)信息的自動轉(zhuǎn)化和同步一致，形成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的信息處理機(jī)制。（三）、關(guān)聯(lián)交易協(xié)同對于內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行協(xié)同處理，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)核對一致，保證雙方數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)清對，提高合并抵消工作的質(zhì)量和效率。對于網(wǎng)省公司內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有資金劃撥，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、電力購銷、投融資等事項(xiàng)，由網(wǎng)省公司在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方觸發(fā)，按照協(xié)同規(guī)則自動提交另一方審核，經(jīng)雙方確認(rèn)后，同時(shí)生成會計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)交易雙方同步處理，交易信息準(zhǔn)確一直。對于公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購銷、輸電費(fèi)、資金借貸等事項(xiàng)，由公司總部統(tǒng)一建立協(xié)同業(yè)務(wù)平臺，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則，實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請，經(jīng)公司總部協(xié)同業(yè)務(wù)平臺流轉(zhuǎn)至對方單位審核確認(rèn)后，雙方共同生成會計(jì)憑證。經(jīng)雙方單位對交易事項(xiàng)存在爭議時(shí)，由公司總部協(xié)調(diào)解決，組織雙方按照相同的原則生成會計(jì)憑證。（四）資金的集中管理及預(yù)算以公司總部為資金配置和管理調(diào)控中心，中國電財(cái)為基金結(jié)算和歸集平臺，建立公司全面集中，統(tǒng)一管理的“資金池”，在保證資金安群的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀，強(qiáng)化融資管控，降低融資成本；改個(gè)資金配置模式，提高資金運(yùn)作和備付能力；優(yōu)化中國電財(cái)資產(chǎn)經(jīng)營考核方式，提高服務(wù)能力。（五）資金預(yù)算管理在現(xiàn)金流量預(yù)算管理方面，建立和推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，搭建起結(jié)構(gòu)合理、基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)、相互支撐的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。以預(yù)算為核心，對全年各項(xiàng)5 財(cái)務(wù)收支做出全局性，基礎(chǔ)性安排；以現(xiàn)金流量預(yù)算為支撐，合理安排現(xiàn)金收支的時(shí)間序列分布，提高預(yù)算的執(zhí)行能力，并為合理編制融資計(jì)劃提供了依據(jù)。