財(cái)務(wù)會計(jì)與管理基礎(chǔ)知識分析答案內(nèi)容-資料下載頁
2025-06-22 15:31本頁面
【正文】 務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票；出納員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔按保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）現(xiàn)金開支審批制度。首先，明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍；其次，明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法；再次，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。（3）現(xiàn)金日清月結(jié)制度。日清是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月核是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。（4）現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜；單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。五、編制會計(jì)分錄1. 借：其他應(yīng)收款 －－張同 900貸：現(xiàn)金 9002. 借：其他貨幣資金－外埠存款 120 000貸：銀行存款 120 0003. 借：在途材料 95 200貸：銀行存款 95 2004. 借：生產(chǎn)成本 70 000制造費(fèi)用 986管理費(fèi)用 2 800在建工程 35 000貸：材料 108 7865. 借：制造費(fèi)用 22 000管理費(fèi)用 8 000營業(yè)費(fèi)用 1 600貸：累計(jì)折舊 31 6006. 借：累計(jì)折舊 27 950固定資產(chǎn)清理 16 050貸：固定資產(chǎn) 43 000借：銀行存款 10 000貸：固定資產(chǎn)清理 10 000借：固定資產(chǎn)清理 200貸： 現(xiàn)金 200借：營業(yè)外支出 6 250貸：固定資產(chǎn)清理 6 2507. 借：生產(chǎn)成本 3 220制造費(fèi)用 644管理費(fèi)用 3 059貸：應(yīng)付福利費(fèi) 6 9238. 借：應(yīng)收賬款 70 200貸：主管業(yè)務(wù)收入 60 000應(yīng)交稅金 －應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200借：銀行存款 69 600財(cái)務(wù)費(fèi)用 600貸：應(yīng)收賬款 70 2009. 應(yīng)交所得稅＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元借：所得稅 342 110貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 342 1109 / 9
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