財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理基礎(chǔ)知識(shí)分析-資料下載頁
2025-06-22 15:31本頁面
【正文】 （試算平衡表）年 月 日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品………合計(jì) （二）總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)?？偡诸愘~各賬戶的期末余額應(yīng)與所屬各部門明細(xì)分類賬的期末余額之和核對(duì)相符。 （三）總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)。 （四）明細(xì)分類賬之間的核對(duì)。核對(duì)的方法一般由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)部門核對(duì)。216。 賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)的主要內(nèi)容有：（一）現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。（二）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。（三）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。（四）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分，會(huì)計(jì)報(bào)表可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。（一）按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同，可以分為靜態(tài)報(bào)表和動(dòng)態(tài)報(bào)表。靜態(tài)報(bào)表是指綜合反映企業(yè)某一特日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表；動(dòng)態(tài)報(bào)表是指綜合反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營情況或現(xiàn)金流動(dòng)情況的報(bào)表，如利潤表和現(xiàn)金流量表。（二）按編報(bào)時(shí)間分類按會(huì)計(jì)報(bào)表編制的時(shí)間的不同，可以分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》將半年度、季度和月度報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1．會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；2．會(huì)計(jì)報(bào)表附注；3．財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)對(duì)外提供；季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)對(duì)外提供；月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月度終了后6天內(nèi)對(duì)外提供。一、資產(chǎn)負(fù)債表（根據(jù)總賬填列）資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末等）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)的償還能力，從而為將來的經(jīng)濟(jì)決策提供參考信息。 【例91】盛達(dá)公司2004年12月31日有關(guān)科目余額如表91所示。表91 總分類賬戶余額表 2004年12月31日 單位：元 賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款原材料低值易耗品分期收款發(fā)出商品庫存商品待攤費(fèi)用長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)提費(fèi)用 5000 48000 80000 200000 80000 800001000060000184000100018000090000020000035000020002000壞賬準(zhǔn)備材料成本差異累計(jì)折舊短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金長期借款實(shí)收資本盈余公積利潤分配800040000400000500002200001100008000 16000500000 700000180000 150000合 計(jì)2382000合 計(jì)2382000根據(jù)上述所給資料，編制該公司2004年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如表92所示。表92 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：盛達(dá)公司 2004年12月31日 單位：元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)期未數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期未數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金153000 短期借款6850000 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)69 應(yīng)收票據(jù)380000 應(yīng)付賬款70220000 應(yīng)收股利4 預(yù)收賬款71110000 應(yīng)收利息5 應(yīng)付工資728000 應(yīng)收賬款6192000 應(yīng)付福利費(fèi)732000 其他應(yīng)收款7 應(yīng)付股利74 預(yù)付賬款880000 應(yīng)交稅金7516000 應(yīng)收補(bǔ)貼款9 其他應(yīng)交款80 存貨10294000 其他應(yīng)付款81 待攤費(fèi)用113000 預(yù)提費(fèi)用820 一年內(nèi)到期的 長期債權(quán)投資21一年內(nèi)到期的 長期負(fù)債86 其他流動(dòng)資產(chǎn)24流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100402000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31702000長期負(fù)債：長期投資： 長期借款101500000 長期股權(quán)投資32180000 應(yīng)付債券102 長期債權(quán)投資34 長期應(yīng)付款103固定資產(chǎn)：38 其他長期負(fù)債108 固定資產(chǎn)原值39900000 長期負(fù)債合計(jì)110 減：累計(jì)折舊40400000 負(fù)債合計(jì)114902000 固定資產(chǎn)凈值41500000 減：固定資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備42所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)凈額43 實(shí)收資本115700000 在建工程45200000 資本公積118 固定資產(chǎn)合計(jì)50700000 盈余公積119180000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 其中：法定 公益金120 無形資產(chǎn)51350000未分配利潤121150000 無形資產(chǎn)及 其他資產(chǎn)合計(jì)60350000 所有者權(quán)益合計(jì)1221030000資產(chǎn)總計(jì)671932000 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1351932000二、利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。利潤表是通過一定的表格來反映企業(yè)的經(jīng)營成果。（根據(jù)相關(guān)賬戶填列） 【例92】盛達(dá)公司2004年度利潤表賬戶本年累計(jì)發(fā)生額如表93所示。2004年度利潤表賬戶本年累計(jì)發(fā)生額資料 單位：元賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入5000000主營業(yè)務(wù)成本3800000主營業(yè)務(wù)稅金及附加25000營業(yè)費(fèi)用450000管理費(fèi)用510000財(cái)務(wù)費(fèi)用68000投資收益250000營業(yè)外收入30000營業(yè)外支出50000所得稅124410根據(jù)資料編制利潤表如表94所示。表94 利潤表編制單位：盛達(dá)公司 2004年度 單位：元項(xiàng) 目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入15000000 減：主營業(yè)務(wù)成本43800000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加525000二、主營業(yè)務(wù)利潤101175000 加：其他業(yè)務(wù)利潤11 減：營業(yè)費(fèi)用14450000 管理費(fèi)用15 510000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1668000三、營業(yè)利潤18147000 加：投資收益19250000 補(bǔ)貼收入22 營業(yè)外收入2330000 減：營業(yè)外支出2550000四、利潤總額27377000 減：所得稅28124410五、凈利潤3025259034 / 34
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