財務會計與管理基礎(chǔ)知識分析-資料下載頁
2025-06-22 15:31本頁面
【正文】 （試算平衡表）年 月 日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金銀行存款應收賬款庫存商品………合計 （二）總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對。總分類賬各賬戶的期末余額應與所屬各部門明細分類賬的期末余額之和核對相符。 （三）總分類賬簿與序時賬簿核對。 （四）明細分類賬之間的核對。核對的方法一般由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計部門核對。216。 賬實核對 賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務等賬面余額與實有數(shù)之間的核對。賬實核對的主要內(nèi)容有：（一）現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。（二）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。（三）各項財產(chǎn)物資明細賬的賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。（四）有關(guān)債權(quán)債務明細賬的賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。（六）企業(yè)財務會計報告企業(yè)財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。會計報表是財務會計報告的主要組成部分，會計報表可以按照不同的標準進行分類。（一）按反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類按會計報表反映經(jīng)濟內(nèi)容的不同，可以分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表。靜態(tài)報表是指綜合反映企業(yè)某一特日期資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況的報表，如資產(chǎn)負債表；動態(tài)報表是指綜合反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營情況或現(xiàn)金流動情況的報表，如利潤表和現(xiàn)金流量表。（二）按編報時間分類按會計報表編制的時間的不同，可以分為月報、季報、半年報和年報?！镀髽I(yè)會計制度》將半年度、季度和月度報告統(tǒng)稱為中期財務會計報告。季度和月度財務會計報告通常僅指會計報表。會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。年度、半年度財務會計報告應當包括以下內(nèi)容：1．會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；2．會計報表附注；3．財務情況說明書。年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供；半年度中期財務會計報告于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)對外提供；季度中期財務會計報告應于季度終了后15天內(nèi)對外提供；月度財務會計報告應于月度終了后6天內(nèi)對外提供。一、資產(chǎn)負債表（根據(jù)總賬填列）資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末等）財務狀況的會計報表。通過資產(chǎn)負債表，可以幫助報表使用者全面了解企業(yè)的財務狀況，分析企業(yè)的償還能力，從而為將來的經(jīng)濟決策提供參考信息。 【例91】盛達公司2004年12月31日有關(guān)科目余額如表91所示。表91 總分類賬戶余額表 2004年12月31日 單位：元 賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額金銀行存款應收票據(jù)應收賬款預付賬款原材料低值易耗品分期收款發(fā)出商品庫存商品待攤費用長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)應付福利費預提費用 5000 48000 80000 200000 80000 800001000060000184000100018000090000020000035000020002000壞賬準備材料成本差異累計折舊短期借款應付賬款預收賬款應付工資應交稅金長期借款實收資本盈余公積利潤分配800040000400000500002200001100008000 16000500000 700000180000 150000合 計2382000合 計2382000根據(jù)上述所給資料，編制該公司2004年12月31日的資產(chǎn)負債表如表92所示。表92 資產(chǎn)負債表編制單位：盛達公司 2004年12月31日 單位：元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)期未數(shù)負債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期未數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金153000 短期借款6850000 短期投資2 應付票據(jù)69 應收票據(jù)380000 應付賬款70220000 應收股利4 預收賬款71110000 應收利息5 應付工資728000 應收賬款6192000 應付福利費732000 其他應收款7 應付股利74 預付賬款880000 應交稅金7516000 應收補貼款9 其他應交款80 存貨10294000 其他應付款81 待攤費用113000 預提費用820 一年內(nèi)到期的 長期債權(quán)投資21一年內(nèi)到期的 長期負債86 其他流動資產(chǎn)24流動負債合計100402000 流動資產(chǎn)合計31702000長期負債：長期投資： 長期借款101500000 長期股權(quán)投資32180000 應付債券102 長期債權(quán)投資34 長期應付款103固定資產(chǎn)：38 其他長期負債108 固定資產(chǎn)原值39900000 長期負債合計110 減：累計折舊40400000 負債合計114902000 固定資產(chǎn)凈值41500000 減：固定資產(chǎn) 減值準備42所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)凈額43 實收資本115700000 在建工程45200000 資本公積118 固定資產(chǎn)合計50700000 盈余公積119180000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 其中：法定 公益金120 無形資產(chǎn)51350000未分配利潤121150000 無形資產(chǎn)及 其他資產(chǎn)合計60350000 所有者權(quán)益合計1221030000資產(chǎn)總計671932000 負債及所有者權(quán)益合計1351932000二、利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表是通過一定的表格來反映企業(yè)的經(jīng)營成果。（根據(jù)相關(guān)賬戶填列） 【例92】盛達公司2004年度利潤表賬戶本年累計發(fā)生額如表93所示。2004年度利潤表賬戶本年累計發(fā)生額資料 單位：元賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入5000000主營業(yè)務成本3800000主營業(yè)務稅金及附加25000營業(yè)費用450000管理費用510000財務費用68000投資收益250000營業(yè)外收入30000營業(yè)外支出50000所得稅124410根據(jù)資料編制利潤表如表94所示。表94 利潤表編制單位：盛達公司 2004年度 單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入15000000 減：主營業(yè)務成本43800000 主營業(yè)務稅金及附加525000二、主營業(yè)務利潤101175000 加：其他業(yè)務利潤11 減：營業(yè)費用14450000 管理費用15 510000 財務費用1668000三、營業(yè)利潤18147000 加：投資收益19250000 補貼收入22 營業(yè)外收入2330000 減：營業(yè)外支出2550000四、利潤總額27377000 減：所得稅28124410五、凈利潤3025259034 / 34
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