【導(dǎo)讀】建設(shè)占地20xx畝的育苗生產(chǎn)基地。示范基地建成后將以發(fā)展特色鄉(xiāng)土苗木，引種外地名。萬株)，輻射帶動(dòng)60000畝花卉產(chǎn)業(yè)發(fā)展。建設(shè)占地20畝的花卉交易市場(chǎng)。結(jié)構(gòu)冬暖式大棚一個(gè)，面積5000平方米。供水設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。另外購(gòu)置園林機(jī)械、工具等，示范基地還需引進(jìn)苗木50萬株，確保苗圃當(dāng)年。就可以實(shí)現(xiàn)苗木生產(chǎn)供應(yīng)和銷售，盡快投入正常運(yùn)營(yíng)。元，流動(dòng)資金400萬元，項(xiàng)目總投資額3000萬元。方配套資金300萬元，企業(yè)自籌300萬元。流動(dòng)資金向銀行申請(qǐng)貸款400萬元。為中心，以新品種﹑新技術(shù)為先導(dǎo)，以信息服務(wù)為紐帶，從而推動(dòng)奉新縣花木產(chǎn)業(yè)全面發(fā)展。產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，已成為最具活力的朝陽產(chǎn)業(yè)。二是新品種保護(hù)力度不夠，尚未建立。建設(shè)不健全，市場(chǎng)管理方式落后，進(jìn)出口手續(xù)繁雜等問題，需要我們積極面對(duì)，在發(fā)展中予以解決。設(shè)的地方經(jīng)濟(jì)及市場(chǎng)的價(jià)格指標(biāo)。近年來，由于耕地面積減少，為解決農(nóng)民增收難問題的關(guān)鍵所在。根據(jù)20xx年中共中央、

　　

【正文】 設(shè)備 購(gòu)置費(fèi) 1050 工程建設(shè)其他費(fèi)用 60 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分 120 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 120 建設(shè)期利息 2 流動(dòng)資金 400 3 項(xiàng)目投入總資金 100 39 二、土建投資估算 土建的主要內(nèi)容為： 20xx 畝高標(biāo)準(zhǔn)土地園田化平整、渠道、機(jī)耕道路修建，新建 50 個(gè)溫室大棚 、 600 平方米管理房和一個(gè) 5000 平方米交易市場(chǎng)以及供水供電等基礎(chǔ)設(shè)施 ，土建總投資估算為 1370 萬元（詳見 固定資產(chǎn)投資估 算表）。 項(xiàng)目建筑工程費(fèi)估算表 單位：人民幣萬元 序號(hào) 建構(gòu)筑物名稱 單位 工程量 單價(jià) （ 元 /㎡ ） 費(fèi)用合計(jì) 1 整地、渠道等 畝 20xx 780 2 溫室大棚 個(gè) 50 400000 200 3 管理房、 倉(cāng)庫(kù) ㎡ 600 500 30 4 交易市場(chǎng) ㎡ 5000 600 300 5 其他 60 合計(jì) 1370 三、設(shè)備投資估算 設(shè)備投資估算主要是 20xx 畝花卉苗木基地 噴滴灌系統(tǒng)設(shè)備、接種系統(tǒng)設(shè)備、溫濕光控系統(tǒng)設(shè)備 、檢測(cè)化驗(yàn)設(shè)備、 電力設(shè)備 和生產(chǎn)工具等 ，設(shè)備總投資估算為 1050 萬元(詳見固定資產(chǎn)投資估算表 )。 40 項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算表 單位：人民幣萬元 序號(hào) 設(shè)備名稱 規(guī)格 型號(hào) 單位 數(shù)量 單價(jià) 總額 備注 1 接種系統(tǒng) 套 20 50000 100 2 溫濕 光 控 系統(tǒng) 套 50 100000 500 3 噴滴灌系統(tǒng) 300 4 檢測(cè) 設(shè)備 30 5 工具等 120 合計(jì) 1050 四、流動(dòng)資金估算 項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，根據(jù)生 產(chǎn)能力的要求和經(jīng)營(yíng)水平考慮流動(dòng)資金的配備，流動(dòng)資金主要用在 20xx 畝基地農(nóng)田租賃費(fèi)支出、部分小苗購(gòu)進(jìn)以及花卉苗木生產(chǎn)期的肥料等生產(chǎn)物資購(gòu)進(jìn)的 周轉(zhuǎn)，其流動(dòng)資金為 400 萬元。 五、項(xiàng)目總投資及資金籌措 通過估算項(xiàng)目總投資額為 3000 萬元 ,其中 :固定資產(chǎn)投資為 2600 萬元 ,流動(dòng)資金為 200 萬元。資金來源為 :固定資產(chǎn)部份申請(qǐng)中央財(cái)政資金支持 20xx 萬元 ,地方配套資金300 萬元，企業(yè)自籌 300 萬元。自籌資金來源主要是通過集資入股的方式解決部份（另外還可通過以勞代資的方式解決部份，項(xiàng)目建設(shè)中以勞代資總投入量為 150 萬元 ，通過集資入股可達(dá)到 150 萬元），根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況由企 41 業(yè)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行貸款 400 萬元，用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金。 第 十 三 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、成本估算 原材料： 花卉苗木示范基地每年需向外購(gòu)進(jìn)優(yōu)質(zhì)小苗 46 萬株，每株按 4 元估算 ；大樹樁購(gòu)進(jìn) 5 萬株，每株按 80 元估算；自繁育苗需采購(gòu)種子 1000 公斤 ,平均每公斤 900 元， 每畝按 200 元標(biāo)準(zhǔn)使用肥料、 60 元防治費(fèi)用估算， 其 年 成本估算 為 726 萬元 （詳見成本費(fèi)用估算表）。 輔助材料： 輔助材料全年估算為 390 萬元，主要是 營(yíng)養(yǎng)基、花卉苗木盆景 盆 缽 支架以及易消耗物 等 費(fèi)用支出 （盆景缽年需求量為 30 萬只，每只按 10 元估算，預(yù)計(jì)支出為 300 萬元），另加其他支出 90 萬元 。 土地租賃費(fèi)用： 花卉苗木示范基地的土地為集中連片，其使有權(quán)為農(nóng)民，需要從分散的農(nóng)戶手中租借過來，每畝按 800 元 /年租賃費(fèi)估算，年租賃費(fèi)用為 160 萬元。 燃料及動(dòng)力： 電費(fèi)消耗主要是 示范基地灌溉、溫室大棚溫濕調(diào)控 等用電，其價(jià)格為 元 /度計(jì)算。 42 工資及福利： 按每人每年 120xx 元，其中包括“兩金”。 制造費(fèi)用： (1)折舊費(fèi)按項(xiàng)目周期 15 年，固定資產(chǎn)形成率 95%，殘值率 10%，折舊年限取值 14 年計(jì)算增量折舊金額 ,折舊費(fèi)為 萬元。 折舊年限 殘值率形成率固定資產(chǎn)投資總額折舊 )1( ???? 年萬元 14 %)101(%952 6 0 0 ???? = 萬元 (2)維修費(fèi)用按提取折舊費(fèi)額的 50%計(jì)算 ,維修費(fèi)用為 萬元。 企業(yè)管理費(fèi)： 企業(yè)管理費(fèi)按銷售收入的 1%計(jì)算 ,管理費(fèi)為 31 萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資金貸款利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入成本，銀行貸款按 %計(jì) ， 企業(yè)自籌和中央財(cái)政無償資金 、地方配套資金 不計(jì)息。 銷售費(fèi)用： 銷售費(fèi)用按銷售收入的 3%計(jì)算為 93 萬元 總成本費(fèi)用： 總成本費(fèi)用為 萬元，經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用為 萬元，固定成本費(fèi)用為 萬元， 43 變動(dòng)成本費(fèi)用為 萬元。 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表（正常年份） 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 單位 數(shù)量 單價(jià) (元 ) 金額 (萬元 ) 備注 1 小苗 株 46 萬 184 2 大樹樁 株 5 萬 80 400 3 種子 公斤 1000 900 90 4 肥料 等 畝 20xx 260 52 5 其他輔料 390 盆缽 30 萬 只 以上 ，每只 10 元 6 電費(fèi) 度 96 萬 7 折舊費(fèi) 8 維修費(fèi)用 按折舊的 50% 9 經(jīng)營(yíng)管理費(fèi) 27 按銷售收入 1% 10 利息支出 利息率 % 11 土地租賃費(fèi) 畝 20xx 800 160 12 工人工資 人 /年 120 120xx 144 13 銷售費(fèi)用 81 按銷售收入 3% 14 合計(jì) 15 固定成本 16 可變成本 17 經(jīng)營(yíng)成本 44 二、銷售收入、稅金及附加費(fèi)用估算 銷售收入估算 項(xiàng)目建設(shè)周期 1 年，投產(chǎn)期 3 年，第二年生產(chǎn)負(fù)荷為50%，第三年生產(chǎn)負(fù)荷為 80%，第四年生產(chǎn)負(fù)荷為 100%。根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)預(yù)測(cè) 中高檔花卉苗木、盆景類和綠化苗木 銷路看好，價(jià)格較高， 示范基地以 生產(chǎn) 中高檔花卉苗木、盆景類和綠化苗木為主 ， 年產(chǎn)盆景類花卉苗木 20 萬盆，每盆平均按 30 元估算銷售價(jià)；年產(chǎn)中高檔花卉苗木 20 萬株，每株平均按 15 元估算銷售價(jià)；年產(chǎn) 大樹樁 5 萬株 , 每株平均按 200 元估算銷售價(jià) 。普通綠化苗木 1000 萬株，每株平均按 元估算銷售價(jià)； 項(xiàng)目總 銷售收入為 2700 萬元。 銷售收入估算表 序號(hào) 名稱 單價(jià) （元） 產(chǎn) 量 總值 （萬元） 備注 1 盆景 30 20 萬盆 600 2 中高檔苗木 15 20 萬株 300 3 大樹茬 200 5 萬株 1000 3 綠化苗木 1000 萬株 800 6 合計(jì) 2700 45 稅金估算 根據(jù)國(guó)家稅收政策有關(guān)規(guī)定農(nóng)業(yè)稅全免 ,其產(chǎn)品是屬免征增值稅和農(nóng)產(chǎn)品特產(chǎn)稅目錄， 因 此沒有對(duì)其產(chǎn)品計(jì)算稅金。 三、利潤(rùn)總額 項(xiàng)目建成后到第 4 年才能達(dá)到正常年生產(chǎn)能力，經(jīng)計(jì)算其利潤(rùn)總額為 萬元。 利潤(rùn)總額 =銷售收入 總成本 稅金 =2700 萬元 萬元 0 = 萬元 四、 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅稅率為 25%（根據(jù)新的稅收政策，從 20xx年 1 月 1 日?qǐng)?zhí)行），項(xiàng)目正常生產(chǎn)年繳納所得稅為 萬元，稅后利潤(rùn)為 萬元。 企業(yè)所得稅 = 萬元 25% = 萬元 稅后利潤(rùn) = 萬元 萬元 = 萬元 五 、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 盈利能力分析 根據(jù)附表《現(xiàn)金流量表（全部投資）》 可計(jì)算得： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (所得稅后 )為 %，另外計(jì)算可得 46 項(xiàng)目在社會(huì)基準(zhǔn)利率 10%的條件下 (所得稅后 )為 萬元，投資回收期 (所得稅后 )為 年；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅前 )為 %，項(xiàng)目在社會(huì)基準(zhǔn)利率 10%的條件下(所得稅前 )為 萬元，投資回收期 (所得稅前 )為 年。 投資利潤(rùn)率和投資利稅率 投資利潤(rùn)率 =生產(chǎn)期年平均利潤(rùn)總額247。投資總額100% = 萬元247。 3000 萬元 100% =% 投資利稅率 =生產(chǎn)期年平均稅總額247。投資總額 100% = 萬元247。 3000 萬元 100% =% 有關(guān)社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo) A)、 項(xiàng)目人均產(chǎn)值率 =2700 萬元 /120 人 = 萬元 /人 B)、就業(yè)效果指標(biāo) =新增就業(yè)人數(shù)247。項(xiàng)目總投資 =120 人247。 3000 萬元 = 人 /萬元 C）、國(guó)家收益 收入分配效果 =項(xiàng)目上繳 國(guó)家收益和 地方財(cái)政收益247。項(xiàng)目總收益100% = 萬元247。 3000 萬元 100% 47 =% D)、 項(xiàng)目土地產(chǎn)出率 =2700 萬元 /20xx 畝 = 萬元 /畝 六 、 不確定性分析 盈虧平衡分析 生產(chǎn)能力利用率（ BEP） =固定成本247。（銷售收入－銷售稅金－變動(dòng)成本）100% =247。 (2700－ 0－ ) 100% =% 即當(dāng)項(xiàng)目產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %時(shí) ,項(xiàng)目盈虧達(dá)到平衡 ,因此 ,項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 敏感 性分析 敏感性分析 是指從眾多不確定性因素中找出對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測(cè)算其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而判斷項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力的一種不確定性分析方法。 ⑴ 找出影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益變動(dòng)的敏感性因素，分析敏感性因素變動(dòng)的原因，并為進(jìn)一步進(jìn)行不確定性分析 (如概率分析 )提供依據(jù)； ⑵ 研究不確定性因素變動(dòng)如引起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益值變動(dòng)的范圍或極限值，分析判斷項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力； 48 ⑶ 比較多方案的敏感性大小，以便在經(jīng)濟(jì)效益值相似的情況下，從中選出不敏感的投資方案。 項(xiàng)目敏感分析表 規(guī)劃 方案 價(jià)格變動(dòng) 投資變動(dòng) 成本變動(dòng) 產(chǎn)量變動(dòng) 10% +10% 10% +10% 10% +10% 10% +10% 投資利潤(rùn)率 (%) 相對(duì)變化率 0 + + + + 第十 四 章 結(jié)論與建議 項(xiàng)目建設(shè)從財(cái)務(wù)分析結(jié)論看，各項(xiàng)反映項(xiàng)目可行性的指標(biāo)均較優(yōu)良。如財(cái)務(wù) 內(nèi)部報(bào)酬率 IRR 值達(dá)到 %,高于待業(yè)基準(zhǔn)收益率 10%的水平 ,投資回收期 IPP 值為 年 ,比一般農(nóng)業(yè)性項(xiàng)目投資回收期短，項(xiàng)目所需的資金貸款回收期也能滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求 ,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 NPV 達(dá)到 萬元 ,大于零的指標(biāo)值要求；項(xiàng)目建設(shè)從風(fēng)險(xiǎn)性分析看 ,也具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此 ,該項(xiàng)目的建設(shè)無論從財(cái)務(wù)上講 ,還是從社會(huì)效益和生態(tài)效益看，都有著示范推廣作用，是當(dāng)前國(guó)家大力提倡和政策扶持的推廣項(xiàng)目，對(duì)促進(jìn)現(xiàn)代生態(tài)農(nóng)業(yè)建設(shè)和保護(hù)生態(tài)起到積極作用。項(xiàng)目建 49 設(shè)對(duì)環(huán)境影響評(píng)估，不但項(xiàng)目本身不產(chǎn)生污染問題，還可以 起到調(diào)節(jié)小氣候，更好地保護(hù)森林資源可持續(xù)利用作用，進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的提高。通過對(duì)項(xiàng)目全面的分析評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)可行性較高，建議有關(guān)部門盡快予以批準(zhǔn)立項(xiàng)，爭(zhēng)取國(guó)家和銀行部門資金的早日到位， 并抓緊項(xiàng)目實(shí)施，盡快進(jìn)入投產(chǎn)期，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益。