【正文】 稱、規(guī)格、數(shù)量、估計(jì)金額、物品來源、需求時間，供采購人員參考之用。為確保采購周期，采購申請部門可提早將采購要求告知采購人員。②車間每日所需原材料，由車間各需求負(fù)責(zé)人填寫《請購單》，直接報(bào)總經(jīng)理審批。請購申請的審批①車間負(fù)責(zé)人的審批：申請人將采購申請遞交給部門負(fù)責(zé)人審批。車間負(fù)責(zé)人有責(zé)任評價該申請是否為必須的業(yè)務(wù)活動，有責(zé)任控制本部門的費(fèi)用及業(yè)務(wù)活動的相關(guān)成本。②庫管審核：庫管人員在收到請購單后，核對庫存、采購周期及其他情況，對請購進(jìn)行確認(rèn)。如果認(rèn)為沒必要采購(倉庫有存貨)或采購項(xiàng)目存在不合理之處，要求申請部門進(jìn)行相應(yīng)變更。③財(cái)務(wù)的審批：審核采購申請的預(yù)算情況，從財(cái)務(wù)管理的角度審核采購的必要性及合理性。④總經(jīng)理審批：對采購申請進(jìn)行最終審批。⑤最后將采購單交采購，采購物品。請購物品的采購采購人員獲得通過審批的請購單后，負(fù)責(zé)向2家以上供應(yīng)商詢價，除非是獨(dú)家壟斷產(chǎn)品。采購時應(yīng)優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，充分考慮質(zhì)量、價格、售前售后服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，并逐步建立起合格供應(yīng)商檔案。采購變更請購部門若對采購計(jì)劃發(fā)生更改，應(yīng)重新填寫請購單，按采購流程執(zhí)行。如因采購物品缺貨而發(fā)生采購變化，由采購人員及時告知申請部門，協(xié)商后要更改采購內(nèi)容，則重新填寫請購單，然后按采購流程執(zhí)行。采購驗(yàn)收采購的物品是否到貨由采購人員負(fù)責(zé)跟蹤，對于供應(yīng)商交付到公司及采購人員自行采購的物品，采購人員會同倉庫管理員根據(jù)對應(yīng)請購單或采購合同進(jìn)行點(diǎn)收，核對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，經(jīng)請購部門相關(guān)人員驗(yàn)收后入庫同時需附經(jīng)核準(zhǔn)的請購單。入庫單一式三聯(lián)，其中記賬聯(lián)需每天提供給財(cái)務(wù)部；在點(diǎn)收貨物時，應(yīng)注意檢查物品隨帶的說明書、手冊、軟件光盤等相關(guān)技術(shù)資料，倉庫管理員應(yīng)保管好供應(yīng)商提供的保修單，以便需要維修或技術(shù)支持時，可及時與供應(yīng)商聯(lián)系。采購付款固定供應(yīng)商每月510日到財(cái)務(wù)部核對賬務(wù)結(jié)款，所需憑據(jù)：正規(guī)發(fā)票、入庫單及入庫單匯總表。采購人員負(fù)責(zé)對其他非固定供應(yīng)商采購物品的付款及報(bào)銷。六、采購申請流程：①需求部門 ——采購部——財(cái)務(wù)部——總經(jīng)理采購部（實(shí)施采購）填寫請購單 審批②車間每日需求物料——總經(jīng)理——采購部（實(shí)施采購）保運(yùn)通提示：小型企業(yè)的采購流程基本上就是以上流程，大型企業(yè)的采購管理流程在以上流程上更為細(xì)化，正確的采購管理促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)帶來更多的利益。一）對物資采購實(shí)行歸口管理，除規(guī)定的具有對外采購職能的物資管理部門及委托代理人（以下簡稱采購員）外，其他各部門及人員原則上不得對外采購物資。（二）采購部計(jì)劃人員根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)、維修計(jì)劃及材料消耗計(jì)劃編制當(dāng)期物資采購計(jì)劃，報(bào)請分管公司領(lǐng)導(dǎo)審核后并呈董事長批準(zhǔn)，交物資采購人員按計(jì)劃采購物資。（三）物資采購（10000元下的零星采購除外）應(yīng)按照公司《價格管理辦法》進(jìn)行采購價格審核，按照公司《合同管理辦法》的要求，簽訂物資購銷合同。第五條購入物資的采購成本組成（一）買價；（二）運(yùn)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等，不包括按規(guī)定根據(jù)運(yùn)輸費(fèi)的一定比例計(jì)算的可抵扣的增值稅額）；（三）運(yùn)輸途中的合理損耗；（四）入庫前的挑選整理費(fèi)用（包括挑選整理中發(fā)生的工、費(fèi)支出和必要的損耗，并減去回收的下腳廢料價值）；（五）購入物資負(fù)擔(dān)的稅金（如關(guān)稅等）和其他費(fèi)用。以上第（一）項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入各種物資的采購成本，第（二）（三）（四）（五）項(xiàng)，凡能分清的，可以直接計(jì)入各種物資的采購成本；不能分清的，應(yīng)按物資的重量或買價等比例，分?jǐn)傆?jì)入各種物資的采購成本。第六條 采購借款掛賬及報(bào)銷（一）采購人員在物資入庫驗(yàn)收后，根據(jù)采購供貨合同、供貨單位開具的增值稅專用發(fā)票及“物資驗(yàn)收單”，填寫“采購報(bào)銷單”（借款單須填寫供貨單位名稱、賬號、開戶行、所購物資規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核合格后報(bào)董事長批準(zhǔn)后予以掛賬。二）采購部庫房于每月月底前將當(dāng)月“物資驗(yàn)收單”匯總填寫“材料收發(fā)登記表”送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會計(jì)人員將庫房“物資驗(yàn)收單”與采購人員已掛賬的“采購借款單”進(jìn)行配單、報(bào)銷，并作賬務(wù)處理。（三）購進(jìn)的各種材料、物資嚴(yán)格按照公司制定的付款政策進(jìn)行付款，嚴(yán)格控制預(yù)付款。對確需預(yù)付的材料款由物資采購部門提出特殊付款申請報(bào)告，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審定供貨合同和有關(guān)憑證后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，安排資金支付。（四）采購的各類物資必須取得國家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，對小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票（不實(shí)行增值稅的行為除外），財(cái)務(wù)人員一般不得辦理掛賬手續(xù)。如屬生產(chǎn)臨時急需，需先征得財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員才能掛賬付款。（五）采購的各類物資取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，會計(jì)人員必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月掛賬并按增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣。第七條 材料物資的管理（一）材料物資采購入庫后，庫房要保持材料、物資的完整性，收入、發(fā)出要有憑據(jù)，做到日清月結(jié)；并按財(cái)務(wù)部要求，在每月初前三日前報(bào)出庫存物資收、發(fā)、存增減匯總表，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到財(cái)務(wù)賬、實(shí)物賬、實(shí)物三相符，如有盈虧應(yīng)隨時報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)采購部庫房上報(bào)物資臺賬嚴(yán)格稽核各種原始單據(jù)，在確定無差錯后進(jìn)行材料的收入、發(fā)出賬務(wù)處理；每月末將財(cái)務(wù)部賬務(wù)系統(tǒng)中的材料余額與采購部庫房臺賬中月末余額數(shù)相核對，確保賬實(shí)相符。（三）對材料物資發(fā)生盤盈、盤虧、毀損（報(bào)廢）等情況，應(yīng)采取相應(yīng)的處理方式。對盤盈、盤虧物資采購部庫房應(yīng)提出書面情況說明報(bào)財(cái)務(wù)部；對毀損、報(bào)廢物資應(yīng)由采購部牽頭，組織質(zhì)量部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具書面鑒定及處理意見，交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核匯總后向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，然后根據(jù)核準(zhǔn)數(shù)作賬務(wù)處理。第八條 材料成本差異的計(jì)算財(cái)務(wù)部對材料成本差異的計(jì)算要遵循配比原則。應(yīng)嚴(yán)格以當(dāng)月發(fā)生的材料成本差異為計(jì)算依據(jù)，其差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率=（期初結(jié)存差異余額+本期發(fā)生差異額）247。（期初庫存材料余額+本期材料入庫數(shù)）100%財(cái)務(wù)部應(yīng)按月編制材料成本差異計(jì)算表并進(jìn)行賬務(wù)處理，且材料成本差異因受成本結(jié)算期影響，每半年或全年應(yīng)對材料成本差異進(jìn)行匯總清算。