【正文】 稱、規(guī)格、數(shù)量、估計(jì)金額、物品來(lái)源、需求時(shí)間，供采購(gòu)人員參考之用。為確保采購(gòu)周期，采購(gòu)申請(qǐng)部門可提早將采購(gòu)要求告知采購(gòu)人員。②車間每日所需原材料，由車間各需求負(fù)責(zé)人填寫《請(qǐng)購(gòu)單》，直接報(bào)總經(jīng)理審批。請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的審批①車間負(fù)責(zé)人的審批：申請(qǐng)人將采購(gòu)申請(qǐng)遞交給部門負(fù)責(zé)人審批。車間負(fù)責(zé)人有責(zé)任評(píng)價(jià)該申請(qǐng)是否為必須的業(yè)務(wù)活動(dòng)，有責(zé)任控制本部門的費(fèi)用及業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)成本。②庫(kù)管審核：庫(kù)管人員在收到請(qǐng)購(gòu)單后，核對(duì)庫(kù)存、采購(gòu)周期及其他情況，對(duì)請(qǐng)購(gòu)進(jìn)行確認(rèn)。如果認(rèn)為沒(méi)必要采購(gòu)(倉(cāng)庫(kù)有存貨)或采購(gòu)項(xiàng)目存在不合理之處，要求申請(qǐng)部門進(jìn)行相應(yīng)變更。③財(cái)務(wù)的審批：審核采購(gòu)申請(qǐng)的預(yù)算情況，從財(cái)務(wù)管理的角度審核采購(gòu)的必要性及合理性。④總經(jīng)理審批：對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。⑤最后將采購(gòu)單交采購(gòu)，采購(gòu)物品。請(qǐng)購(gòu)物品的采購(gòu)采購(gòu)人員獲得通過(guò)審批的請(qǐng)購(gòu)單后，負(fù)責(zé)向2家以上供應(yīng)商詢價(jià)，除非是獨(dú)家壟斷產(chǎn)品。采購(gòu)時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，充分考慮質(zhì)量、價(jià)格、售前售后服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，并逐步建立起合格供應(yīng)商檔案。采購(gòu)變更請(qǐng)購(gòu)部門若對(duì)采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生更改，應(yīng)重新填寫請(qǐng)購(gòu)單，按采購(gòu)流程執(zhí)行。如因采購(gòu)物品缺貨而發(fā)生采購(gòu)變化，由采購(gòu)人員及時(shí)告知申請(qǐng)部門，協(xié)商后要更改采購(gòu)內(nèi)容，則重新填寫請(qǐng)購(gòu)單，然后按采購(gòu)流程執(zhí)行。采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)的物品是否到貨由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)跟蹤，對(duì)于供應(yīng)商交付到公司及采購(gòu)人員自行采購(gòu)的物品，采購(gòu)人員會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)對(duì)應(yīng)請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)合同進(jìn)行點(diǎn)收，核對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門相關(guān)人員驗(yàn)收后入庫(kù)同時(shí)需附經(jīng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單。入庫(kù)單一式三聯(lián)，其中記賬聯(lián)需每天提供給財(cái)務(wù)部；在點(diǎn)收貨物時(shí)，應(yīng)注意檢查物品隨帶的說(shuō)明書(shū)、手冊(cè)、軟件光盤等相關(guān)技術(shù)資料，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)保管好供應(yīng)商提供的保修單，以便需要維修或技術(shù)支持時(shí)，可及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系。采購(gòu)付款固定供應(yīng)商每月510日到財(cái)務(wù)部核對(duì)賬務(wù)結(jié)款，所需憑據(jù)：正規(guī)發(fā)票、入庫(kù)單及入庫(kù)單匯總表。采購(gòu)人員負(fù)責(zé)對(duì)其他非固定供應(yīng)商采購(gòu)物品的付款及報(bào)銷。六、采購(gòu)申請(qǐng)流程：①需求部門 ——采購(gòu)部——財(cái)務(wù)部——總經(jīng)理采購(gòu)部（實(shí)施采購(gòu)）填寫請(qǐng)購(gòu)單 審批②車間每日需求物料——總經(jīng)理——采購(gòu)部（實(shí)施采購(gòu)）保運(yùn)通提示：小型企業(yè)的采購(gòu)流程基本上就是以上流程，大型企業(yè)的采購(gòu)管理流程在以上流程上更為細(xì)化，正確的采購(gòu)管理促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)更多的利益。一）對(duì)物資采購(gòu)實(shí)行歸口管理，除規(guī)定的具有對(duì)外采購(gòu)職能的物資管理部門及委托代理人（以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)員）外，其他各部門及人員原則上不得對(duì)外采購(gòu)物資。（二）采購(gòu)部計(jì)劃人員根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)、維修計(jì)劃及材料消耗計(jì)劃編制當(dāng)期物資采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)分管公司領(lǐng)導(dǎo)審核后并呈董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，交物資采購(gòu)人員按計(jì)劃采購(gòu)物資。（三）物資采購(gòu)（10000元下的零星采購(gòu)除外）應(yīng)按照公司《價(jià)格管理辦法》進(jìn)行采購(gòu)價(jià)格審核，按照公司《合同管理辦法》的要求，簽訂物資購(gòu)銷合同。第五條購(gòu)入物資的采購(gòu)成本組成（一）買價(jià)；（二）運(yùn)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等，不包括按規(guī)定根據(jù)運(yùn)輸費(fèi)的一定比例計(jì)算的可抵扣的增值稅額）；（三）運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；（四）入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用（包括挑選整理中發(fā)生的工、費(fèi)支出和必要的損耗，并減去回收的下腳廢料價(jià)值）；（五）購(gòu)入物資負(fù)擔(dān)的稅金（如關(guān)稅等）和其他費(fèi)用。以上第（一）項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入各種物資的采購(gòu)成本，第（二）（三）（四）（五）項(xiàng)，凡能分清的，可以直接計(jì)入各種物資的采購(gòu)成本；不能分清的，應(yīng)按物資的重量或買價(jià)等比例，分?jǐn)傆?jì)入各種物資的采購(gòu)成本。第六條 采購(gòu)借款掛賬及報(bào)銷（一）采購(gòu)人員在物資入庫(kù)驗(yàn)收后，根據(jù)采購(gòu)供貨合同、供貨單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票及“物資驗(yàn)收單”，填寫“采購(gòu)報(bào)銷單”（借款單須填寫供貨單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行、所購(gòu)物資規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核合格后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以掛賬。二）采購(gòu)部庫(kù)房于每月月底前將當(dāng)月“物資驗(yàn)收單”匯總填寫“材料收發(fā)登記表”送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員將庫(kù)房“物資驗(yàn)收單”與采購(gòu)人員已掛賬的“采購(gòu)借款單”進(jìn)行配單、報(bào)銷，并作賬務(wù)處理。（三）購(gòu)進(jìn)的各種材料、物資嚴(yán)格按照公司制定的付款政策進(jìn)行付款，嚴(yán)格控制預(yù)付款。對(duì)確需預(yù)付的材料款由物資采購(gòu)部門提出特殊付款申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審定供貨合同和有關(guān)憑證后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，安排資金支付。（四）采購(gòu)的各類物資必須取得國(guó)家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，對(duì)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票（不實(shí)行增值稅的行為除外），財(cái)務(wù)人員一般不得辦理掛賬手續(xù)。如屬生產(chǎn)臨時(shí)急需，需先征得財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購(gòu)買，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員才能掛賬付款。（五）采購(gòu)的各類物資取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月掛賬并按增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣。第七條 材料物資的管理（一）材料物資采購(gòu)入庫(kù)后，庫(kù)房要保持材料、物資的完整性，收入、發(fā)出要有憑據(jù)，做到日清月結(jié)；并按財(cái)務(wù)部要求，在每月初前三日前報(bào)出庫(kù)存物資收、發(fā)、存增減匯總表，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到財(cái)務(wù)賬、實(shí)物賬、實(shí)物三相符，如有盈虧應(yīng)隨時(shí)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)部庫(kù)房上報(bào)物資臺(tái)賬嚴(yán)格稽核各種原始單據(jù)，在確定無(wú)差錯(cuò)后進(jìn)行材料的收入、發(fā)出賬務(wù)處理；每月末將財(cái)務(wù)部賬務(wù)系統(tǒng)中的材料余額與采購(gòu)部庫(kù)房臺(tái)賬中月末余額數(shù)相核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）對(duì)材料物資發(fā)生盤盈、盤虧、毀損（報(bào)廢）等情況，應(yīng)采取相應(yīng)的處理方式。對(duì)盤盈、盤虧物資采購(gòu)部庫(kù)房應(yīng)提出書(shū)面情況說(shuō)明報(bào)財(cái)務(wù)部；對(duì)毀損、報(bào)廢物資應(yīng)由采購(gòu)部牽頭，組織質(zhì)量部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具書(shū)面鑒定及處理意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核匯總后向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，然后根據(jù)核準(zhǔn)數(shù)作賬務(wù)處理。第八條 材料成本差異的計(jì)算財(cái)務(wù)部對(duì)材料成本差異的計(jì)算要遵循配比原則。應(yīng)嚴(yán)格以當(dāng)月發(fā)生的材料成本差異為計(jì)算依據(jù)，其差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率=（期初結(jié)存差異余額+本期發(fā)生差異額）247。（期初庫(kù)存材料余額+本期材料入庫(kù)數(shù)）100%財(cái)務(wù)部應(yīng)按月編制材料成本差異計(jì)算表并進(jìn)行賬務(wù)處理，且材料成本差異因受成本結(jié)算期影響，每半年或全年應(yīng)對(duì)材料成本差異進(jìn)行匯總清算。