【正文】 值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。對(duì)在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第四篇：食堂會(huì)計(jì)賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來(lái)的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購(gòu)員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購(gòu)，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購(gòu)員采購(gòu)回來(lái)，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單（由食堂保管員填寫）作會(huì)計(jì)分錄：①借：庫(kù)存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫(kù)單，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫(kù)單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單作會(huì)計(jì)分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫(kù)存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購(gòu)大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫(kù)，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi)———維修費(fèi)貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購(gòu)置冰箱一臺(tái)，作會(huì)計(jì)分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購(gòu)置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時(shí)人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補(bǔ)貼———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) ———設(shè)備購(gòu)置第五篇：會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序調(diào)研報(bào)告賬務(wù)處理程序也稱會(huì)計(jì)核算組織程序，是指對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報(bào)的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類賬的登記，到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的步驟和方法。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會(huì)計(jì)賬簿——會(huì)計(jì)報(bào)表。一、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的基本情況江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務(wù)的律師事務(wù)所，在江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所已經(jīng)實(shí)習(xí)了半年了，在這半年里我在所里也了解了會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序。因?yàn)槁蓭熓聞?wù)所和企業(yè)相比而言，業(yè)務(wù)不是很多，賬務(wù)處理也相對(duì)簡(jiǎn)單的多。雖然現(xiàn)在電算化相當(dāng)普及，但是由于我們自身的特殊性，我們采用的做賬方式是手工做賬。手工做賬看似簡(jiǎn)單，但是賬務(wù)處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益。二、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所賬務(wù)處理程序存在一些問(wèn)題賬務(wù)處理程序的選擇和設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序有多種形式，各單位應(yīng)采用何種賬務(wù)處理程序，由各單位自主選用或設(shè)計(jì)。我所采用的是日記總賬賬務(wù)處理程序，日記總賬賬務(wù)處理程序是將日記賬和總分類賬結(jié)合起來(lái)，設(shè)置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都登記在日記總賬上。其缺點(diǎn)就是所有科目都設(shè)在一張賬頁(yè)內(nèi)，導(dǎo)致賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng)，不便于記賬和查閱。手工處理賬務(wù)方面存在的問(wèn)題如今是信息科技的時(shí)代，手工做賬和會(huì)計(jì)電算化相比而言，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中運(yùn)用的越來(lái)越普及，且其高效性和便捷性更是被重視。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確的處理發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并且能夠集中的處理問(wèn)題，且隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其優(yōu)點(diǎn)越來(lái)越明顯。在過(guò)去手工操作記賬的情況下，大量的會(huì)計(jì)信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到會(huì)計(jì)信息，無(wú)法及時(shí)作事前控制，不能及時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。實(shí)現(xiàn)電算化后，實(shí)行互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會(huì)計(jì)信息資料可以得到及時(shí)的記錄、匯總、分析，并通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行準(zhǔn)確傳遞，充分利用。做到事前、事中、事后的監(jiān)督控制，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)濟(jì)管理水平。會(huì)計(jì)崗位安排設(shè)計(jì)的不合理性內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的內(nèi)部牽制原則堅(jiān)持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督。相信大家都知道，只有合理的分工，才會(huì)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。另外基于會(huì)計(jì)工作的特殊性，必須要做到崗位分離。出納與記賬人員未分離，由一人擔(dān)任多職，長(zhǎng)此以往必定會(huì)出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。三、針對(duì)上述提出的問(wèn)題，提出一下幾點(diǎn)建議：為保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，首先得選擇合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)程序選擇科學(xué)，合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序是組織會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的前提。雖然在實(shí)際工作中有不同的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，但是它們都應(yīng)符合以下三個(gè)要求：(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點(diǎn)，即在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序時(shí)，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和簡(jiǎn)繁程度，同時(shí)，還要有利于會(huì)計(jì)工作的分工協(xié)作和內(nèi)部控制。(2)要能夠正確，及時(shí)和完整地提供本單位的各方面會(huì)計(jì)信息，在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下，滿足本單位各部門，人員和社會(huì)各有關(guān)相關(guān)行業(yè)的信息需要。(3)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)賬務(wù)處理程序還應(yīng)當(dāng)力求簡(jiǎn)化，減少不必要的環(huán)節(jié)，節(jié)約人力，物力和財(cái)力，不斷地提高會(huì)計(jì)工作的效率。記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位記賬憑證賬務(wù)處理程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序，其一般程序是；①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；⑥期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。為了更高效的辦事效率，會(huì)計(jì)電算化顯得尤為重要用會(huì)計(jì)電算化取代手工記賬。將原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集、分類、儲(chǔ)存、整理、分析等工作可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，改善了會(huì)計(jì)工作條件。而且提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提出了一系列規(guī)范要求，數(shù)據(jù)在輸入處理過(guò)程中運(yùn)用多種功能檢驗(yàn)、排錯(cuò)，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，在很大程度上解決了會(huì)計(jì)手工操作中不統(tǒng)一、不規(guī)范、容易出錯(cuò)等諸多問(wèn)題，杜絕了過(guò)去會(huì)計(jì)人員因工作忙記賬不及時(shí)、錯(cuò)行、串行、隨意涂改、會(huì)計(jì)資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。設(shè)計(jì)合理的崗位分工，確保會(huì)計(jì)工作的安全性基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒(méi)有太復(fù)雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。同時(shí)，作為財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)自身的道德建設(shè)也是刻不容緩的事情！會(huì)審092 高敏 090415268