【正文】 的市價確定 ，按照租賃協(xié)議或合同確定的價值入帳16．對未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅款征收時，首先的程序是()。A．責(zé)令繳納 B．核定應(yīng)納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。 18．外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的()。％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的 B．醫(yī)院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產(chǎn)的藥品 C．從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸 D．單純銷售移動電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的，在計算納稅時，其委托加C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D、納稅擔(dān)保人欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán) C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款稅務(wù)機關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當(dāng) B、采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng) C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務(wù)機關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營秘密的可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛(wèi)科 D、稅務(wù)局1根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括：()。A、個體經(jīng)營戶 B、臨時從事經(jīng)營的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)責(zé)令申報而仍不申報的12．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B．本期申報的稅額, C．上期實際繳納的稅額, D．稅務(wù)機關(guān)核定的稅額13．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有()。A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C．依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔(dān)保14．如果繳納企業(yè)所得稅的單位改變經(jīng)營方式，實行承租經(jīng)營的，其納稅人的規(guī)定是()。、未更改工商登記的，以被租企業(yè)為納稅人 、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 ，以新登記的企業(yè)為納稅人，以原被租企業(yè)為納稅人2紅旗機械廠和向陽機械廠為增加市場競爭力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，合并成立新興機械廠。合并前向陽機械廠欠稅120萬元，在合并時沒有繳清稅款。請問作為稅收管理員應(yīng)如何處理（）。A、責(zé)令新興機械廠將合并、分立情形限期向稅務(wù)機關(guān)報告 B、責(zé)令紅旗機械廠限期繳納 C、責(zé)令新興機械廠限期繳納 D、責(zé)令向陽機械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內(nèi)2某鋼鋁門窗廠因經(jīng)營不善，決定不再繼續(xù)經(jīng)營。其在辦理了有關(guān)手續(xù)后，擬到稅務(wù)部門辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。其在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理（）事項。A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清滯納金、罰款 C、繳銷發(fā)票 B、收繳稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。2享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令納稅人（）。A、發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告 B、依法履行納稅義務(wù) C、予以追繳應(yīng)繳納的稅款2對核定征收的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采?。ǎ┓椒ê硕?。A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近納稅人的稅負(fù)核定 B、按照營業(yè)收入或成本家合理的費用和利潤的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算核定 D、按照毛利率方法核定三、判斷題（30題，）企業(yè)列為壞帳損失的應(yīng)收款項，在以后全部或部分收回時，應(yīng)計入收回的應(yīng)納稅所得額。（）納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。（）對業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票辦法，嚴(yán)格控制其開票量。（）對正在輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過1萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過50份。（）欠稅人申請破產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)代表國家行使債權(quán)人權(quán)利，參與清算，按照法定償債程1民政福利企業(yè)外購貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）20．實行遠(yuǎn)程申報且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報資料報送成功后，再到申報征收窗口報稅。（）21．某海運公司因主管會計出差，當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務(wù)廳進行申報，就派人向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務(wù)機關(guān)同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。（）22．某企業(yè)財務(wù)人員于１990年6月采取虛假納稅申報的方式少繳營業(yè)稅 １0萬元。2001年5月，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）24．納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失可在發(fā)生當(dāng)期直接在稅前扣除。（）、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）26．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。（）27．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。（）28．對增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列之運費金額、裝卸費、保險費等其它雜費，按7％的扣除率計算抵扣進項稅額。（）29．任何情況下，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶郵寄運輸空白發(fā)票。（）30．稅收上視同銷售行為的，在會計核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售，并計算應(yīng)交納的各種稅金。（）四、案例分析題（1題，12分）某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2003年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達(dá)了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)0 ＝(3)應(yīng)納增值稅額為()A、－＝； B、－＝ C、－＝ D、51萬元－＝； :(1)銷售收入900萬元,在發(fā)票上列明折扣50萬元,營業(yè)外收入10萬元。(2)管理費用100萬元(含業(yè)務(wù)招待費27萬元,上交總機構(gòu)管理費25萬元)。財務(wù)費用31萬元。(3)營業(yè)外支出中意外事故凈損失50萬元,后保險公司賠付50%。(4)營運成本450萬元。要求:計算該企業(yè)2005年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。(12分)(要注明計算過程,保留兩位小數(shù))六、簡答題（6分）稅務(wù)機關(guān)在什么情況下可采取稅收保全措施？操作實務(wù)710章測試題一、單選題（20分，每題1分）納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。A、真實性和準(zhǔn)確性 B、全面性和準(zhǔn)確性 C、真實性和全面性當(dāng)國家規(guī)定的財務(wù)會計制度與稅收法律有抵觸時，以()為準(zhǔn)。A、國家規(guī)定的財務(wù)會計制度 B、稅收法律 C、事實根據(jù)納稅評估程序是（）A、確定對象、采集信息、約談核查、比較分析、評估處理和結(jié)果反饋 B、采集信息、確定對象、比較分析、約談核查、評估處理和結(jié)果反饋1增值稅管理的基本方針：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、（）、綜合管理。A重點監(jiān)控 B稅源監(jiān)控 C強化稽查 D集中征收1國稅局應(yīng)以增值稅一般納稅人為主要對象，以（）為主要稅種，建立重點稅源管理庫。A增值稅 B企業(yè)所得稅 C增值稅和消費稅 D增值稅和企業(yè)所得稅1實行定期定額管理的個體戶需要停業(yè)，申請停業(yè)期限不得超過（）。A 3個月 B半年 C一年 D兩年1納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注冊的，應(yīng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（藏）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A 10日 B 15日 C 30日 D 60日1納稅人被列入非正常戶超過（）個月的，稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記失效，并按征管法規(guī)定進行應(yīng)納稅款的追征。A 1 B 3 C 6 D 121新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金比例一般不得超過（）。A 10% B 20% C25% D 50% 開展（）是加強稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負(fù)變動分析 D經(jīng)營情況變動分析二、多選題（20分，每題1分）納稅評估對象確定可采用以下（）方法：A計算機自動篩選 B人工分析篩選 C重點抽樣篩選 D隨機篩選稅源管理的一般程序和方法（）：A選擇行業(yè),制定方案 B開展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開展納稅評估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進。在確定重點稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個方面。A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評估 D稅務(wù)檢查1通過納稅評估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅1納稅評估是稅務(wù)機關(guān)篩選評估對象，進行重點分析時所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項分析指標(biāo)1日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報催繳 D 評估詢問1確定納稅評估對象時，須對（）納稅人給予重點關(guān)注。A 重點稅源戶 B 稅負(fù)異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購異常戶 D 當(dāng)月逾期申報戶日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報 D 發(fā)票管理三、判斷改錯題（答案為錯的，請把錯誤的內(nèi)容進行改正）（20分，每題1分）稅收管理員在日常征管工作中，堅持依法、無償、公平、公正服務(wù)的原則，切實做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級評定等納稅服務(wù)工作，切實提高納稅遵從度，依法保護納稅人合法權(quán)益。納稅服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施，是稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項法定職責(zé)和義務(wù)。辦稅輔導(dǎo)的對象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。首問責(zé)任制是指第一個受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。稅收管理員按照納稅信用等級評定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實地驗審，填制相關(guān)評定記錄，并提出信用等級評定意見。納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進行。詢問題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實告知。2輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實施“先比對、后抵扣”的辦法。2稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。2對市場內(nèi)經(jīng)營的納稅人以及未達(dá)起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點并恢復(fù)征稅。2納稅評估模型分析法，就是利用經(jīng)濟學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評估模型，對企業(yè)經(jīng)營行為進行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實際申報數(shù)據(jù)的差額，從而確定問題的嚴(yán)重程度，2評估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實際經(jīng)驗，審核、分析納稅人納稅申報及其相關(guān)情況，對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出基本的評估判斷。發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，應(yīng)移交同級稽查部門處理。四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）向陽區(qū)稅收管理員高明，在對國華機械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計制度，計算該企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。稅收管理員小王對轄區(qū)內(nèi)某手機廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因為增值稅稅負(fù)較低在申報期后進行了納稅評估。該企業(yè)為了占領(lǐng)市場，以不含稅價1000元/部出售自產(chǎn)手機，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場銷售6000部，手機廠均給予了2%的折扣銷售，對折扣額另開了紅字發(fā)票入帳。28