【正文】 A、一般納稅人銷售自已使用過的游艇B、會計核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品D、符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者12．認(rèn)定一般納稅人的約談對象包括：（ABCD）。A、企業(yè)法定代表人B、出資人C、財務(wù)人員D、銷售采購倉儲等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。三、判斷題(正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“”，共10分，每題1分。)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)審核。（）、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）。（√）、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）、電話申報、網(wǎng)上申報、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實時扣款功能。（√）：上解銷號和入庫銷號兩種銷號。（√），小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開增值稅專用發(fā)票。（）,也可以實行簡易申報。（），發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√），維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（）那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!UID14074 帖子2059 真實姓名 在線時間268 小時 注冊時間20071217 最后登錄20081230 查看詳細(xì)資料TOP正明道視高遠的含義：正明公道，視高瞻遠小白財務(wù)主管UID14074 帖子2059 精華3 積分9892 正幣7827 元 真實姓名 閱讀權(quán)限100 性別男 來自福建*中國 在線時間268 小時注冊時間20071217 最后登錄20081230 我的左鄰：hnh601我的右舍：wenxin個人空間 發(fā)短消息 加為好友 當(dāng)前離線 3樓 大 中 小 發(fā)表于 2008220 21:05 只看該作者四、填空題（將正確答案填寫在空格內(nèi)，共30分，每題2分）“五清一會”即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)情況和資金運用情況清、申報納稅及欠稅情況清、發(fā)票購買使用情況清、適用稅收政策情況清、會運用五清的的資料進行納稅評估。、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。3.《泉州市國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強一般納稅人管理的補充通知》（泉國稅發(fā)〔2004〕148號）規(guī)定：對最大開票限額十萬元以下的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得多于 25份，對最大開票限額百萬元以上的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得超過 20份。，可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。5．實地查驗要指派人員（2人以上）下戶，未經(jīng)實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認(rèn)定為一般納稅人。6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達到180萬元以后,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報材料以及實際經(jīng)營、申報繳稅情況進行審核評估,確認(rèn)無誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實行納稅輔導(dǎo)期管理制度。7．對小型商貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票,其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制,主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開具增值稅專用發(fā)票的和國稅發(fā)明電[2004]62號規(guī)定不提供增值稅發(fā)票的全出口一般納稅人外，需開具專用發(fā)票的一般納稅人都必需及時納入防偽稅控開票系統(tǒng)管理。9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國稅機關(guān)報備，并提供有關(guān)資料。10．準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用；裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。12．稅管員應(yīng)對納稅人申報抵扣的直接材料進項發(fā)票，認(rèn)真審核發(fā)票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時限，并有針對性地選擇部分企業(yè)下Ъ觳櫧?U票、款、物是否相符，庫存貨物賬實是否相符。13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報時，應(yīng)將加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報征收窗口申報納稅。申報征收窗口對加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表未簽署稅管員意見的可不予接受納稅申報。14．對違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對逾期仍然未達到要求的，經(jīng)地、市以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長停止使用專用發(fā)票的期限。15．稅管員未按規(guī)定對所轄的每一戶一般納稅人申報的進項稅額進行手工審核的、未按規(guī)定填報《進項抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規(guī)定對輔導(dǎo)期企業(yè)實行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開進項稅額抵扣的，將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、計算題（共11分，第一題5分，第二題6分），開業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認(rèn)購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，商業(yè)違約金支出10萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款5萬元），管理費用230萬元，財務(wù)費用120萬元。請計算該公司2003年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少。解：2003年應(yīng)納稅所得額＝100040055+20+1010230120＝215（萬元）2003年應(yīng)納所得稅額＝21533%＝（萬元），某縣國稅稽查局根據(jù)群眾舉報，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對象。兩名檢查人員在送達檢查通知書后，即對該公司突擊檢查；并根據(jù)縣國稅稽查局局長簽發(fā)的調(diào)帳通知書，調(diào)取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據(jù)群眾提供的線索，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查該公司銀行帳戶及私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況。在發(fā)現(xiàn)私營業(yè)主的儲蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬元資金。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：⑴2003年12月65號憑證購進服裝原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅款為51萬元，認(rèn)證相符并按期申報抵扣。向運輸單位支付公路運輸費用，運輸發(fā)票金額10萬元，其中注明運費8萬元，，保險費1萬元，并按期申報抵扣。運費扣除率為7%。借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款361萬元⑵2004年1月3號憑證向本縣各商場共售出“好美佳”童衣1萬件，每件不含稅單價為10元。因各商場均在當(dāng)月20天內(nèi)付清了貨款，給予了5%的現(xiàn)金折扣。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價均為10元)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）⑶2004年6月85號憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。借：應(yīng)付福利費貸：庫存商品⑷，存入該公司私營業(yè)主儲蓄帳戶，財務(wù)帳面未體現(xiàn)。由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國稅稽查局根據(jù)上述違法事實，補征增值稅=17%+17%+247。(1+17%)17%=。要求： ⑴指出縣國稅稽查局補征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說明原因并計算出準(zhǔn)確的查補稅額。⑵指出縣國稅稽查局在執(zhí)法中存在哪些問題。答： ⑴不準(zhǔn)確?？捎嬎氵M項稅額的運費包括運費、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險費?，F(xiàn)金折扣不得沖減銷項稅額。用于職工福利應(yīng)視同銷售。應(yīng)補征的增值稅=（1+）7%+（10－）17%+200010247。1000017%+247。(1+17%)17%=。⑵在執(zhí)法中存在以下問題：檢查人員在送達檢查通知書的同時，要出示檢查證。調(diào)取2003帳簿，必須經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)。調(diào)取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。檢查私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。采取凍結(jié)銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。同時，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。處罰不適當(dāng)。，處以一倍以上、五倍以下的罰款。第四篇：稅收管理員實務(wù)操作試題（推薦）裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理稅收管理員考試試卷（實務(wù)部分）（三）A公司2008年末“工程施工”，“預(yù)收賬款”科目余額77萬元。各工程項目情況如表三。(考試時間:150分鐘)表三：建設(shè)工程施工合同和預(yù)收款情況表單位：萬元實務(wù)題一（本題滿分為50分）實務(wù)題二(本題滿分共50分)（五）該公司在建工程余額減少，而同期固定資產(chǎn)余額未增加。有關(guān)賬簿憑證資料列示 如下：附51在建工程明細(xì)分類賬（一）基本情況鴻運機械股份有限責(zé)任公司，以生產(chǎn)各類機械為主營業(yè)務(wù)，注冊資本為8000萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，實行按季預(yù)繳年終匯算清繳。，2008企業(yè)會計利潤及所得稅申報情況見所附資料，2008年1——4季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅123萬元，2008年9月還補繳了上查補所得稅25萬元。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產(chǎn)人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。企業(yè)全年合理工資支出1200萬元，其中殘疾人員實際發(fā)放工資22萬元，安置殘疾人符合享受稅收優(yōu)惠規(guī)定的條件。企業(yè)建立了工會組織，支付工會經(jīng)費時均取得專用收據(jù)，職工福利費、工會經(jīng)費年底貸方無余額。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限：房屋建筑物按20年，機器設(shè)備按8年，電子設(shè)備按2年計提。企業(yè)建立了壞賬準(zhǔn)備金制度，計提比例為5‰，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（二）相關(guān)資料： 利潤表（簡易表）編制單位：鴻運機械股份有限責(zé)任公司單位：萬元要求：根據(jù)以上資料分析該公司存在的問題。（六）該公司全年工資總額為5325000元，年平均人數(shù)為158人，全年代扣代繳個人所得稅120000元。要求：分析該公司個人所得稅可能存在的問題。（七）該公司資產(chǎn)負(fù)債表反映“長期借款”期初額為250萬元，期末數(shù)為650萬元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。要求：計算該公司印花稅存在的問題。裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理：萬元 (簡易表)中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）稅款所屬期間：2008年 1 月 1 日至 2008年12 月 31 日 納稅人名稱: 鴻運機械股份有限責(zé)任公司單位納稅人識別號: 金額單位：萬元（列至角分）(三)相關(guān)資料摘要:，該公司將5臺不含稅銷售總價為250萬元的甲機械設(shè)備委托某商業(yè)企業(yè)代銷，當(dāng)月沒有收到代銷清單。甲設(shè)備的單位成本為30萬元。借：委托代銷商品150萬貸：庫存商品150萬，通過民政部門向西部地區(qū)捐贈甲機械設(shè)備10臺，設(shè)備每臺成本價30萬元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出300萬貸：庫存商品300萬，該公司支付銀行逾期還貸罰息10萬元， 萬元。借：營業(yè)外支出 11萬貸：銀行存款 11萬，企業(yè)以乙型機械設(shè)備抵償黃河公司債務(wù)，產(chǎn)品賬面成本100萬元，市場同期產(chǎn)品售價（不含稅）為120萬元。借：應(yīng)付賬款－黃河公司140萬元貸：庫存商品100萬元應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17萬元資本公積23萬元裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理，該公司發(fā)生銷售費用93萬元；另支付職工生活補貼7萬元，經(jīng)稅務(wù)核料不予以考慮。請務(wù)必列明具體分析過程，否則不計分（以萬元為單位，精確到小數(shù)點后2定符合稅法規(guī)定。位）。借:銷售費用93萬 （三）業(yè)務(wù)10，計算公司應(yīng)代扣代繳13名職工12月應(yīng)納的個人所得 應(yīng)付職工福利費7萬稅；根據(jù)業(yè)務(wù)11，分析公司替張李利6月分在本單位取得收入代扣個人所得稅是否正確，貸：銀行存款100萬若不正確，請您幫助企業(yè)進行正確扣繳。，公司2月1日委托某商場代銷的5臺甲設(shè)備已全部售出，（可不涉及未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)）。得，收到其中2臺代銷款117萬元，其余款項雙方同意在下年結(jié)清，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款117萬貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17萬元借：主營業(yè)務(wù)成本60萬貸：委托代銷商品60萬：機器設(shè)備3800萬元（其中2008年4月購入符 合國家條件的節(jié)能環(huán)保設(shè)備800萬元，并在次月投入使用），房屋建筑物1000萬元，電子 設(shè)備200萬元?！渌С鲋辛兄д?guī)定的補充醫(yī)療保險基金40萬；職工家庭保險 費用30萬元，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險19萬，12月一次支付。企業(yè)為職工支付的商業(yè) 保險19萬。，其中5名領(lǐng)導(dǎo)人每月收入均為5500元；另8名領(lǐng)導(dǎo)人每 月收入均為4200元；企業(yè)