【正文】 的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（ABCD）。A．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 19．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（AB）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng)．從收取之日起計(jì)算，已超過一年（12個(gè)月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到2年D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20．下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的是（ABCD）。A．3日B．10日C．5日D．1個(gè)月 17．納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括（AC）。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．批發(fā)環(huán)節(jié)C．進(jìn)口環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)15．消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A．增值稅B．資源稅C．消費(fèi)稅D．營(yíng)業(yè)稅13．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的（ABCD）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。A．海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量B．委托方收回?cái)?shù)量 C．移送使用數(shù)量D．實(shí)際銷售數(shù)量 11．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價(jià)銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ABD）。A．價(jià)款B．價(jià)外費(fèi)用C．消費(fèi)稅金D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。A．17%B．13%C．4%和6%D．0 7．根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品5．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（ABC）。A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī)B．將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人C．用于科研而進(jìn)口的儀器D．出售專利權(quán) 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項(xiàng)選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法B．分?jǐn)偙壤–．定額法D．成本利潤(rùn)法37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)C．按實(shí)際列支數(shù)D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)34．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過（C）年。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過（B）年。A．勞務(wù)服務(wù)收入B．工業(yè)性作業(yè)收入C．工程價(jià)款收入D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A．90天（不含90天）B．90天（含90天）C．180天（不含180天）D．180天（含180天）29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。A．銀行存款B．商品銷售成本C．應(yīng)付賬款D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27．納稅人每納稅年度的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（D）元。A．省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局B．國(guó)家稅務(wù)總局C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D．海關(guān)24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C．按混合銷售征收增值稅D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅21．某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前 19．在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A．國(guó)家稅務(wù)總局B．各省稅務(wù)局C．市級(jí)以上稅務(wù)局D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局17．下列（A）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A．1月底B．2月底C．3月底D．6月底13．下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入D．經(jīng)營(yíng)單位購入拍賣物品再銷售取得收入11．將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A．農(nóng)機(jī)零部件B．方便面C．居民用煤炭制品D．古舊圖書9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。A．購進(jìn)固定資產(chǎn)B．購進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購進(jìn)貨物D．用于免稅貨物的購進(jìn)貨物7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。A．農(nóng)機(jī)B．汽車C．家用電器D．辦公用品5．以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（C）。A．新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人C．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人D．總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。第一篇：稅收管理員試題(二)稅收管理員試題（二）三、國(guó)稅稅收政策與法規(guī)單項(xiàng)選擇題1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。A．某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購的古舊圖書銷售B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售C．某漁民自制魚干貝銷售D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售2．下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。A．自來水B．報(bào)紙C．農(nóng)膜D．電視機(jī) 4．進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．運(yùn)輸費(fèi)收入B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（B）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。A．交通運(yùn)輸業(yè)B．建筑業(yè)C．商業(yè)D．郵電通信業(yè)10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．用于修建展銷廳B．用于發(fā)放獎(jiǎng)品C．無償贈(zèng)送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B．納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國(guó)有糧食企業(yè)除外）14．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額16．增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．從事成品油銷售的加油站B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)C．銷售超過180萬的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá)180萬的商業(yè)零售企業(yè)18．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B．少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出20．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．酒精B．白酒C．糧食白酒D．其他酒22．某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格(價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)和高價(jià)采購原料的方法,向其所屬獨(dú)立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進(jìn)原料,應(yīng)按照（C）．實(shí)際售價(jià)B．購銷公司銷售價(jià)格C．省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格D．國(guó)家稅務(wù)總局核定的價(jià)格23．當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（D）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C．（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤(rùn)）/（1消費(fèi)稅稅率）25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。A．24000B．84000C．68000D．120000 26．自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．生產(chǎn)成本B．費(fèi)用C．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目D．營(yíng)業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格B．公允價(jià)格C．同類產(chǎn)品的價(jià)格D．核定價(jià)格30．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（D）。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品B．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C．通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。A．1B．2C．3D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．1B．5C．10D．15 35．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長(zhǎng)不得超過（C）A．1個(gè)月B．6個(gè)月C．12個(gè)月D．2年 36．廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。A．總資產(chǎn)B．借款總額C．所有者權(quán)益D．注冊(cè)資本38．高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。A．銀行B．外商投資企業(yè)C．會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)D．在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè) 2．下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B．百貨公司銷售郵票C．銷售金銀D．免稅商店銷售免稅貨物4．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供電部門供應(yīng)的電力6．增值稅的稅率有（ABD）。A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜B．古舊圖書C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油8．從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A．卷煙B．汽油C．小汽車D．糧食白酒 10．進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為（ABC）。A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格B．組成計(jì)稅價(jià)格C．實(shí)際售價(jià)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格12．某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。A．包裝費(fèi)B．倉儲(chǔ)費(fèi)C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)D．延期付款利息14．葡萄酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16．消費(fèi)稅納稅期限包括（ABCD）。A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．委托代銷應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅18．消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ACD）。A．消費(fèi)稅B．營(yíng)業(yè)稅C．土地增值稅D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。A．浮動(dòng)工資B．各類補(bǔ)貼C．各類津貼D．獎(jiǎng)金23．納稅人按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予稅前扣除（ABC）。A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)25．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有（ACD）。A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨．與收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出27．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ACD）