【正文】 勢、某一投資項目的可行性、本行的發(fā)展戰(zhàn)略進行預測，從而為決策提供科學的依據，減少決策的盲目性，使資產質量的投資收益有切實可靠的保證，有效的降低投資決策所帶來財務風險，就成為商業(yè)銀行迫切需要解決的重大問題。嚴格按財務制度要求處理每筆財會業(yè)務，真實地反映成本利潤情況，按補償制度要求提足“兩金”，按規(guī)定利率吸收存款，科學地界定資產負債比例，消除假帳、加表的現(xiàn)象，依法經營，公平競爭，有效地減少財會風險。建立科學的資產質量和財務指標考核體系，為考核和監(jiān)督經營情況，及時調整經營策略，選擇控制措施，提高經濟效益，提供科學的依據。如資產收益率、貸款利息實收率、不良貸款降低率、費用利潤等。都是十分有效的反映了資產質量和經營效益、防范財會的重要指標。抓住利潤這個“牛鼻子”，大力增收節(jié)支，全面提高經濟效益利潤地獲得有兩條途徑，即增收和節(jié)支。增收節(jié)支是商業(yè)銀行增強整體盈利能力，商業(yè)銀行增收節(jié)支的路徑很多，也很廣。①、擴大貸款規(guī)模，增加利息收入。通過“爭大不放小”工程搶抓優(yōu)質市場和客戶，找準突破口，加大對優(yōu)質項目貸款和個人貸款的營銷力度，在風險可承受的前提下擴大貸款總量。②、提高貸款收益率，增加貸款利息收入。一是要充分利用基準利率調高的有利時機，提高貸款的收益水平。二是要充分利用資金相對過剩和利率市場化趨勢加快的有利條件，在營銷中不斷提高議價能力。三是結合利率浮動政策對現(xiàn)有的各項貸款的利率浮動情況進行認真的分析和研究，應該上浮的要上浮，應該大幅上浮的要浮夠。③、清收歷年貸款欠息，增加利息收入。要對表外應收未收利息逐戶逐筆進行分析，查找形成的原因，制定具體的清收目標、措施，落實清收責任和進度。④、利用優(yōu)勢資源，擴大中間業(yè)務收入。在著力打好增收的基礎上，努力實現(xiàn)銀保業(yè)務、帳戶管理、投行業(yè)務大突破，力爭在其他中間業(yè)務項目方面也能有所發(fā)展。⑤、控制利息支出，降低籌資成本。一是對新增的協(xié)議存款要逐筆上報審批，對已簽訂協(xié)議和存有定期存款的公司、機構和同業(yè)客戶，要在成本精算的基礎上，增強議價能力，力爭逐戶重新議價。二是從調整存款期限結構入手，以理財金、網上銀行等為依托大力發(fā)展電子銀行、銀行卡等業(yè)務，吸納和沉淀更多的低成本活期存款，壓降高成本的三、五年期存款，稀釋和攤薄存款的直接成本。三是針對目前業(yè)務網點和營銷部門成本觀念淡薄，在營銷過程中為擴大規(guī)模，不計成本吸收存款的現(xiàn)象，該行將存款成本控制目標與財務資源配置掛鉤，促進各機構、網點做到無效益的資金不攬，無利差的存款不抓。⑥、減少手續(xù)費支出。壓縮重點是代辦類手續(xù)費支出中的守押費用和銀團貸款手續(xù)費支出。⑦、嚴格執(zhí)行營業(yè)費用管理制度。在省行下的費用額度內，重點調整費用結構，加大費用配置對業(yè)務發(fā)展的促進作用，提高費用的使用效率。⑧、加強無息資產管理，提高資金整體收益率。要結合自身業(yè)務經營情況開展分析研究，合理配置各項資金，加速資金的流動，盡量降低高成本的資金占壓，降低無效低效資金占用，提高資金的收益水平。加強會計制度建設一是建立健全會計人員配備制度。各行人事部門和會計部門應協(xié)調一致，認真研究會計人員配備的科學性、合理性、有效性，充分考慮會計人員數量和質量對業(yè)務發(fā)展和會計風險防范的綜合需要。二是健全業(yè)務管理體制。各級行應建立、健全、完善各種會計管理、核算操作制度，就人員分工、章、證、印、押、密的使用管理，科目規(guī)范使用，會計核算操作規(guī)程等制定一套比較詳盡的辦法，使每個會計崗位的操作都有章可循，一看便明，即便于上級檢查，也便于下屬統(tǒng)一貫徹執(zhí)行,杜絕會計核算和人員分工及章、證、印保管使用中的抵觸心理和隨意性。三是建立健全會計控制制度。必須堅決貫徹各級會計審批制度，如對大額款項的分級審批、掛賬、沖賬、調賬的會計主管審批制度，會計口令代碼管理制度等。四是建立考核獎罰制度。建立科學的會計質量和獎罰體系，并與會計人員的上崗、調資、福利、升遷等密切掛鉤，注入激勵機制。五是進一步完善財會升級達標制度，推動會計升級達標工作的深入發(fā)展。建立會計風險報警機制一是建立會計事后集中稽核體系，強化二級分行對縣行、部、辦的會計控制能力，這對及時發(fā)現(xiàn)和化解會計業(yè)務風險意義重大。二是進一步充實加強審計部門的力量，賦予審計部門相應的獨立性、權威性、使會計業(yè)務審計工作進一步規(guī)范化、制度化。進一步完善對人員離任的審計，會計負責人離任、會計人員離任也應逐步建立審計制度。三是建立會計人員業(yè)務和思想品質的監(jiān)督和考核體系，對不適應業(yè)務需要或行為品質不端者，應及時調離會計崗位，化解風險。四是建立對計算機硬、軟件及運行情況的監(jiān)督體制。五是各行應成立風險報警領導小組，重點是對資本報訊充足率，資產負債比例，資金流動安全性、流動性、效益性、利息實收率、會計機構、人員業(yè)務綜合風險度等情況進行及時監(jiān)督、分析，制定、調整資金營運計劃，合理地擺布資金，科學的經營；對業(yè)務量小的和構成人員配備不足的機構堅決撤并。加快銀行會計電算化發(fā)展步伐會計電算化，是電子計算機在會計工作中應用的簡稱，就是把以電子計算機為代表的現(xiàn)代化數據處理工具和以信息論、系統(tǒng)論、控制論、數據庫以及計算機網絡等新興理論和技術應用于會計核算和財務管理工作中，以提高財會管理水平和經濟效益，進而實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化。會計電算化改變了會計核算方式、數據儲存形式、數據處理程序和方法，擴大了會計數據領域，提高了會計信息質量，改變了會計內部控制與審計的方法和技術，因而推動了會計理論與會計技術的進一步發(fā)展完善，促進了會計管理制度的改革，是整個會計理論研究與會計實務的一次根本性變革。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，它必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構的提高，提高會計工作效率和質量，解放會計人員的時間和精力，促進會計工作職能的轉變，推動會計理論和會計技術的進步，提高整個會計工作水平大幅度增加企業(yè)的經濟效益，使會計理論和實務的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。電算化普及與提高的優(yōu)勢在沿海地區(qū)及經濟發(fā)達地區(qū)已得到充分體現(xiàn)。但經濟欠發(fā)達地區(qū)及中西部地區(qū)的電算化發(fā)展步伐較為緩慢。建立全國統(tǒng)一的電算化網絡，以跟上世界金融電子化發(fā)展潮流是近期要解決的近迫在眉睫的問題。它的解決，將為我國金融電子匯兌結算業(yè)務與國際接軌提供寶貴時間。嚴格操作規(guī)程，加強銀行會計督察力度商業(yè)銀行會計在銀行各項業(yè)務中的突出地位及存在的風險已被人們所共識。商業(yè)銀行建立的會計稽核體系，有效地規(guī)范了銀行會計業(yè)務。為適應業(yè)務發(fā)展的需要，必須進一步強化會計稽核體系，為克服會計核算中的弊端，徹底杜絕假帳、假表、虛開銀行承兌匯票等違規(guī)現(xiàn)象，為促進銀行業(yè)務健康發(fā)展提供有效保障。大力發(fā)展中間業(yè)務，防范和化解銀行經營風險中間業(yè)務又稱表外業(yè)務，目前商業(yè)銀行的中間業(yè)務主要有本、外幣結算、銀行卡、信用證、備用信用證、票據擔保、貸款承諾、衍生金融工具、代理業(yè)務、咨詢顧問業(yè)務等。中間業(yè)務作為銀行三大業(yè)務之一，其地位和作用早已被發(fā)達國家所認同。中間業(yè)務是指商業(yè)銀行在資產業(yè)務和負債業(yè)務的基礎上，利用技術、信息、機構網絡、資金和信譽等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用銀行的資財，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在資產業(yè)務和負債業(yè)務兩項傳統(tǒng)業(yè)務中，銀行是作為信用活動的一方參與；而中間業(yè)務則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。在國外，商業(yè)銀行的中間業(yè)務發(fā)展得相當成熟。美國、日本、英國的商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占全部收益比重均在40％左右。在我國，隨著經濟體制改革、金融體制改革和對外開放的不斷深入，發(fā)展中間業(yè)務對銀行適應社會經濟發(fā)展以及促進經濟效益的提高均具有重要作用?，F(xiàn)階段，我國目前商業(yè)銀行表外業(yè)務的規(guī)模一般占其資產總額的15％以上，中間業(yè)務與資產負債業(yè)務雖然不可能平分秋色，所以發(fā)展銀行中間業(yè)務更要堅定信心、創(chuàng)作條件，盡快地朝戰(zhàn)略目標努力。建立銀行經營風險保障制度通過各保險公司投保，化解經營風險。當前，混業(yè)經營已成為金融業(yè)的主要發(fā)展趨勢，傳統(tǒng)的銀行、保險、投資銀行、基金公司間的邊界進一步模糊，金融企業(yè)間的并購與兼并頻繁。銀行保險就是在這一背景下銀行與保險公司合作的產物。我國銀行保險源于20世紀90年代，當時總體規(guī)模很小。2000年開始，銀行保險取得飛速進展，但在2004年，銀行保險的發(fā)展速度放緩，業(yè)務起伏較大。目前，國內保險公司與商業(yè)銀行之間的良好合作互動機制尚未建立，業(yè)務發(fā)展存在一定問題。因此選擇最優(yōu)的銀保合作模式，日益成為銀行與保險公司共同關心的問題。商業(yè)銀行應拿起法律武器，切實保障自身的權益，防范和化解除財務風險 金融風險會計防范是一項龐大的系統(tǒng)工程，只有運用系統(tǒng)理論和方法構建金融會計風險防范系統(tǒng)的框架，改變分散的、孤立的、靜態(tài)的風險防范方式，構建一個整體的、關聯(lián)的、動態(tài)的風險防范系統(tǒng)才能提高金融會計風險防范的有效性、以控制和減少風險損失的發(fā)生。綜上所述，防范和化解金融風險，已是擺在國家經濟管理部門、金融理論和實際工作者面前的不可回避的重要課題。銀行會計是金融綜合基礎部門，金融部門的每筆經濟業(yè)務都要通過從會計部門審核、核算，所有的資金都要經過會計部門流入、流出，因此，認真分析當前金融風險表現(xiàn)形式，從銀行會計部門這個角度，抓住主要矛盾和環(huán)節(jié)進行研究解剖，采取切實有效的措施加以防范，金融風險就能得到有效的化解和控制。參考文獻[1][J].現(xiàn)代商業(yè)銀行,2003(10)[2][J].現(xiàn)代商業(yè)銀行, 2004(1)[3][J].中國城市金融,2003(8)[4]謝素華我國商業(yè)銀行會計風險及防范淺析[J].現(xiàn)代商貿工業(yè),2007(5)[5][J].會計之友,2006(23)[6]顧偉娟基層商業(yè)銀行會計風險成因與防范[J].浙江金融,2006(8)