20xx申報表、簡介表填寫說明-資料下載頁
2024-11-04 13:42本頁面
【正文】 數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細(xì)表。（三）適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。2.“起征點(diǎn)”口徑 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務(wù)免稅銷售額”、“貨物勞務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷售額為“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人使用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)二、“原增值稅小規(guī)模納稅人”申報表主要變化填寫要點(diǎn)（一）小規(guī)模納稅人申報表的主要變化 《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》 ；“營改增”試點(diǎn)的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)納入主表填報范圍。《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。三、五個案例教你填表三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫如下：通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報表》，：其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對應(yīng)欄次。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報于主表第9行和第11行。【例題五】某個體工商戶，出租住房。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：然后，繼續(xù)填報主表。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：說明：；2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以上簡稱主表；3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以上簡稱附列資料。
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