【正文】 上期支出總額—1）100%2．當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：當年預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)247。（年初預算數(shù)177。年中預算調(diào)整數(shù)）100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3．人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為： 人均開支＝本期支出數(shù)247。本期平均在職人員數(shù)100%4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為： 項目支出比率＝本期項目支出數(shù)247。本期支出總數(shù)100%5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率＝本期人員支出數(shù)247。本期支出總數(shù)100% 公用支出比率＝本期公用支出數(shù)247。本期支出總數(shù)100%6．人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為： 人均辦公使用面積＝本期末單位辦公用房使用面積247。本期末在職人員數(shù) 7．人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例＝本期末在職人員數(shù)247。本期末公務用車實有數(shù)：1二、事業(yè)單位財務分析指標1．預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：預算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)247。（年初預算數(shù)177。年中預算調(diào)整數(shù)）100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)247。（年初預算數(shù)177。年中預算調(diào)整數(shù)）100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為： 人員支出比率＝人員支出247。事業(yè)支出100% 公用支出比率＝公用支出247。事業(yè)支出100%3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出＝（基本支出—離退休人員支出）247。實際在編人數(shù) 4．資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為： 資產(chǎn)負債率＝負債總額247。資產(chǎn)總額100%此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務制度規(guī)定和分析需要增加相關(guān)分析指標，如：1．財政撥款依存度，衡量部門（單位）對財政撥款的依賴程度。財政撥款依存度＝財政撥款收入247。收入總額100%2．固定資產(chǎn)成新率，反映部門（單位）固定資產(chǎn)的新舊程度。固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈值247。固定資產(chǎn)原值100%返回部門決算分析報告撰寫提綱（財政參考使用）一、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況分析（一）經(jīng)濟發(fā)展情況概述本地區(qū)當年主要經(jīng)濟指標完成情況及主要特點。（二）財政收支運行情況概述本地區(qū)當年財政收支完成情況及主要特點。二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模和結(jié)構(gòu)，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度，可進行連續(xù)對比分析。1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預算管理級次分析。比較不同預算管理級次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能分類科目及經(jīng)濟分類科目分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費等重點經(jīng)濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。（二）部門收入、支出預決算對比情況在介紹本地區(qū)全年部門預算安排情況的基礎(chǔ)上，進行預、決算差異對比分析（可做柱圖）。（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點和問題（四）針對執(zhí)行中存在的特點和問題提出對策建議三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負債情況分析（一）資產(chǎn)負債基本情況1．本地區(qū)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析：可分部門、單位性質(zhì)、預算管理級次、資產(chǎn)負債具體構(gòu)成等進行分析（可列表），計算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。2．本地區(qū)資產(chǎn)負債變動分析：（可制作折線圖）。（二）資產(chǎn)負債特點及存在問題（三）相關(guān)對策建議四、本地區(qū)機構(gòu)人員情況分析（一）機構(gòu)情況分機構(gòu)性質(zhì)、分預算管理級次介紹基本情況，可進行連續(xù)對比，用折線圖反映變動情況。1．本地區(qū)獨立核算機構(gòu)情況。2．本地區(qū)獨立編制機構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析。（二）人員情況 1．本地區(qū)實有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預算管理級次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費供給方式等進行分析，可計算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。2．本地區(qū)一般公共預算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預算管理級次、分單位性質(zhì)等進行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析。（三）本地區(qū)機構(gòu)人員特點及存在問題（四）相關(guān)對策建議五、本地區(qū)部門決算管理工作（一）本地區(qū)當年部門決算工作情況總結(jié)介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復、核查、公開、分析評價、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計劃（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議