圖解增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程-資料下載頁(yè)
2024-11-04 02:49本頁(yè)面
【正文】 發(fā)票必須自發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）認(rèn)證方式①手工認(rèn)證：納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在每月月底之前到所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對(duì)于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場(chǎng)扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報(bào)抵扣。②網(wǎng)上認(rèn)證：納稅人按月將取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)企業(yè)采集方式軟件生成電子數(shù)據(jù)，在每月月底前，一次或分次報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。因企業(yè)采集方式軟件或硬件設(shè)施損壞等原因，納稅人在該月月底前無(wú)法形成電子數(shù)據(jù)的，納稅人可持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到主管區(qū)（分）局認(rèn)證；因網(wǎng)絡(luò)故障等原因，納稅人無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送電子數(shù)據(jù)的，納稅人向主管區(qū)（分）局報(bào)送載有電子數(shù)據(jù)的磁盤等電子介質(zhì)認(rèn)證，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。納稅申報(bào)資料（1）必報(bào)資料①《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）；③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；④《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；⑤《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；⑥《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；⑦《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位報(bào)送）；⑧《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報(bào)送）；⑨《企業(yè)稅源狀況月報(bào)表（適用于一般納稅人）》；⑩主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。（2）備查資料①已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)；②符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；③海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；④收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂（3）增值稅納稅申報(bào)資料的報(bào)送要求。納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管征稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納增值稅，并按相應(yīng)的填表說(shuō)明填報(bào)本辦法規(guī)定的納稅申報(bào)紙質(zhì)資料（一式兩份）和報(bào)送有關(guān)電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）。納稅人每月將防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)抄至“稅控IC卡”上，在辦理完納稅申報(bào)手續(xù)的同時(shí)報(bào)給所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行抄稅。納稅人抄稅數(shù)據(jù)大于申報(bào)表數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫扣“稅控IC卡”，核實(shí)處理以后再退還給納稅人。納稅人必須在納稅申報(bào)的同時(shí)進(jìn)行抄稅，逾期抄稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫停供應(yīng)發(fā)票。IC卡 開(kāi)發(fā)票、買發(fā)票用 記錄你購(gòu)用發(fā)票的情況和發(fā)票數(shù)據(jù)月初還要抄稅 就是把納稅月所有開(kāi)票信息抄到卡里 報(bào)稅用還有一張是報(bào)稅卡呢 每月報(bào)稅的時(shí)候用 也有配讀卡器 每月寫表在卡里 就是那一大堆申報(bào)表 然后報(bào)稅的時(shí)候帶上 還有IC卡報(bào)增值稅的時(shí)候兩張卡一起讀購(gòu)買增值稅發(fā)票當(dāng)月沒(méi)用完，是不是要驗(yàn)舊？？怎么驗(yàn)舊？？不需要驗(yàn)舊，當(dāng)月已使用的增值稅發(fā)票，需要將清單等打印出來(lái)，并在稅控機(jī)上進(jìn)行抄稅，不抄稅下月無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具增值稅發(fā)票，抄稅后去稅務(wù)局報(bào)稅就可以了。沒(méi)開(kāi)完的發(fā)票下月可繼續(xù)使用，全部使用完畢后，將所有的發(fā)票明細(xì)打印，帶著發(fā)票明細(xì)、領(lǐng)購(gòu)簿、稅務(wù)登記證副本等（個(gè)別地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要求攜帶領(lǐng)購(gòu)人身份證）去稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票審核窗口驗(yàn)舊供新，領(lǐng)取新的發(fā)票即可。
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