圖解增值稅遠(yuǎn)程抄報稅流程-資料下載頁
2024-11-04 02:49本頁面
【正文】 發(fā)票必須自發(fā)票開具之日起90日內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，否則不得抵扣進項稅額。（2）認(rèn)證方式①手工認(rèn)證：納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在每月月底之前到所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進行認(rèn)證。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報抵扣。②網(wǎng)上認(rèn)證：納稅人按月將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過企業(yè)采集方式軟件生成電子數(shù)據(jù)，在每月月底前，一次或分次報送至稅務(wù)機關(guān)。因企業(yè)采集方式軟件或硬件設(shè)施損壞等原因，納稅人在該月月底前無法形成電子數(shù)據(jù)的，納稅人可持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到主管區(qū)（分）局認(rèn)證；因網(wǎng)絡(luò)故障等原因，納稅人無法通過網(wǎng)絡(luò)報送電子數(shù)據(jù)的，納稅人向主管區(qū)（分）局報送載有電子數(shù)據(jù)的磁盤等電子介質(zhì)認(rèn)證，認(rèn)證時必須同時攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。納稅申報資料（1）必報資料①《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；④《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；⑤《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）；⑥《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）；⑦《廢舊物資發(fā)票開具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營單位報送）；⑧《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報送）；⑨《企業(yè)稅源狀況月報表（適用于一般納稅人）》；⑩主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。（2）備查資料①已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；②符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；③海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；④收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；⑥主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂（3）增值稅納稅申報資料的報送要求。納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管征稅機關(guān)的辦稅服務(wù)廳申報繳納增值稅，并按相應(yīng)的填表說明填報本辦法規(guī)定的納稅申報紙質(zhì)資料（一式兩份）和報送有關(guān)電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）。納稅人每月將防偽稅控開票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)抄至“稅控IC卡”上，在辦理完納稅申報手續(xù)的同時報給所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進行抄稅。納稅人抄稅數(shù)據(jù)大于申報表數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機關(guān)將暫扣“稅控IC卡”，核實處理以后再退還給納稅人。納稅人必須在納稅申報的同時進行抄稅，逾期抄稅的，稅務(wù)機關(guān)將暫停供應(yīng)發(fā)票。IC卡 開發(fā)票、買發(fā)票用 記錄你購用發(fā)票的情況和發(fā)票數(shù)據(jù)月初還要抄稅 就是把納稅月所有開票信息抄到卡里 報稅用還有一張是報稅卡呢 每月報稅的時候用 也有配讀卡器 每月寫表在卡里 就是那一大堆申報表 然后報稅的時候帶上 還有IC卡報增值稅的時候兩張卡一起讀購買增值稅發(fā)票當(dāng)月沒用完，是不是要驗舊？？怎么驗舊？？不需要驗舊，當(dāng)月已使用的增值稅發(fā)票，需要將清單等打印出來，并在稅控機上進行抄稅，不抄稅下月無法繼續(xù)開具增值稅發(fā)票，抄稅后去稅務(wù)局報稅就可以了。沒開完的發(fā)票下月可繼續(xù)使用，全部使用完畢后，將所有的發(fā)票明細(xì)打印，帶著發(fā)票明細(xì)、領(lǐng)購簿、稅務(wù)登記證副本等（個別地區(qū)稅務(wù)機關(guān)還要求攜帶領(lǐng)購人身份證）去稅務(wù)機關(guān)發(fā)票審核窗口驗舊供新，領(lǐng)取新的發(fā)票即可。
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