【正文】 作、無預(yù)算采購、超預(yù)算采購等行為。(六)健全內(nèi)部監(jiān)督制度事業(yè)單位要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，不斷提高財會人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要按照法律規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備合格的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員必須持證上崗，不符合規(guī)定的限期調(diào)整。要嚴(yán)格做到不相容崗位相互分離，會計、出納必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。要進(jìn)一步完善開支手續(xù)，每一項經(jīng)費(fèi)開支都必須有合法完備的原始憑證，須注明事由，有經(jīng)手人、驗證人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬，要嚴(yán)格執(zhí)行“日清月結(jié)”制度，每月至少要進(jìn)行一次對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。依法建立財務(wù)公開制度，定期公開財務(wù)收支計劃和經(jīng)費(fèi)收支情況。(七)加強(qiáng)工程建設(shè)資金管理事業(yè)單位的工程建設(shè)，要相符合國家工程建設(shè)方面的法律法規(guī)，并按規(guī)定開展工程建設(shè)財務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算建設(shè)內(nèi)容做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理工作。政府投資的工程建設(shè)項目的工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算，須經(jīng)財政投資評審機(jī)構(gòu)審查或?qū)徲嫴块T審計，建設(shè)單位按財政評審機(jī)構(gòu)出具的審查結(jié)論或?qū)徲嫴块T出具的審計結(jié)果作為工程結(jié)算手續(xù)的主要依據(jù)。三、強(qiáng)化監(jiān)督監(jiān)察事業(yè)單位要充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能作用，每年至少開展一到兩次內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，主要監(jiān)督內(nèi)部控制制度的落實情況，內(nèi)部控制崗位設(shè)置是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規(guī)規(guī)定，排查內(nèi)部控制的風(fēng)險點(diǎn)，消除風(fēng)險源，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀(jì)問題，確保事業(yè)單位各項事業(yè)的正常開展?！臼聵I(yè)單位內(nèi)部控制工作計劃二】為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【20XX】21號)、北京市財政局《關(guān)于北京市貫徹的實施意見》(京財會【20XX】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。一、重要意義(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措?！蛾P(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機(jī)制。解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機(jī)制。(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險控制。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。二、原則和目標(biāo)(一)工作原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。(二)工作目標(biāo)行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個方面。，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動。，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。，強(qiáng)化財務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機(jī)制。三、工作安排(一)政策制定階段(20XX年10月)年10月底前，財政局會計科研究起草《順義區(qū)財政局關(guān)于貫徹的實施意見》和《順義區(qū)財政局貫徹實施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準(zhǔn)后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。(二)宣傳培訓(xùn)階段(20XX年11月)20XX年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓(xùn)大會，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科長、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人。區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員。區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報20XX年會計人員繼續(xù)教育記錄。(三)組織實施階段(20XX年12月20XX年1月底)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點(diǎn)工作單位。，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。建立定期工作通報會機(jī)制，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)各項工作。一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機(jī)構(gòu)。各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責(zé)分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴(yán)格落實，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實施工作?？紤]內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點(diǎn)。其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險點(diǎn)，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。根據(jù)確定的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。(四)監(jiān)督檢查階段(20XX年2月)。充分利用廉政風(fēng)險防控機(jī)制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分。，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。、檢查、監(jiān)督、評價。，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20XX年在我區(qū)全面順利實施。四、工作要求(一)高度重視建立聯(lián)席工作機(jī)制，由區(qū)財政局牽頭，會同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組。區(qū)財政局主管局長擔(dān)任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔(dān)任副組長，指定1名主管業(yè)務(wù)科室科長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，并指定1名工作人員擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關(guān)情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險防控、行政事業(yè)單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)根據(jù)市財政局對區(qū)縣財政局相關(guān)科室整體聯(lián)動開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作要求，參照市局管理模式，結(jié)合我區(qū)財政管理工作特點(diǎn)，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)工作小組，由會計科、預(yù)算科、農(nóng)業(yè)科、社保科、行政政法科、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。其中，會計科負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實施工作機(jī)制完善、政策制定、宣傳培訓(xùn)、指導(dǎo)答疑等工作。各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實施工作與部門預(yù)算管理緊密結(jié)合。監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查所負(fù)責(zé)局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。各科室科長作為聯(lián)合工作組成員，應(yīng)指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。