【正文】 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十二條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十三條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十五條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第三十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：：以預(yù)算目標(biāo)為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； ：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行； ：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。第三十八條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。第八章 附 則第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條 本制度由公司財務(wù)中心負責(zé)解釋和修改。第五篇：財務(wù)預(yù)算管理制度篇一：公司財務(wù)預(yù)算管理制度公司財務(wù)預(yù)算管理制度 總 則，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。，主要包括：（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：：根據(jù)本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據(jù)本勞動保護費的情況作出下費用的測算。：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本實際情況作測算。：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本的實際情況和下一的特殊變動來確定其下一的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預(yù)算。，編制下一短途外請車支出的預(yù)算。（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發(fā)生額編制下一本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。 月度預(yù)算的編制程序：。（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。 調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。 各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制 篇二：財務(wù)預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于遼寧田園實業(yè)有限公司全面預(yù)算管理。三、概念解釋全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。四、原則全面管理原則預(yù)算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。積極穩(wěn)妥，留有余地原則我們堅持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不消極壓低指標(biāo)，既保證預(yù)算指標(biāo)的先進性，又保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性責(zé)權(quán)對等原則預(yù)算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任對等，確保切實可行，促進經(jīng)營權(quán)責(zé)統(tǒng)一。本公司預(yù)算編制采用預(yù)算和季度滾動預(yù)算相結(jié)合的編制方法。五、全面預(yù)算管理組織機構(gòu)流程圖 1一般預(yù)算編制流程預(yù)算調(diào)整審批流程月度預(yù)算執(zhí)行情況編制流程送 達財務(wù)預(yù)算考核標(biāo)準流程六、全面預(yù)算組織體系及職責(zé)是預(yù)算審批最高權(quán)力機關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：? ? ? 決定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo) 審議批準董事會的報告；審議批準公司的預(yù)算方案、決算方案；對股東大會負責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。? ? ? ? 負責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議；制定公司經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標(biāo)；審查預(yù)算委員會上報的公司的預(yù)算方案、決算方案；預(yù)算管理委員會：主 任：總經(jīng)理 副主任：財務(wù)總監(jiān)、成 員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負責(zé)人 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定和頒布公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等； 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序； 組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達經(jīng)批準的正式預(yù) 審核并批準公司及各部門季度滾動預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動預(yù)算 召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的意見； 審議預(yù)算調(diào)整方案； 其他全面預(yù)算管理事宜；預(yù)算管理辦公室 主 任：公司財務(wù)總監(jiān)成 員：財務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)等業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。；，并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算； 、方法的草案，報預(yù)算管理委員會審定； 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作； 、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況； 定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告； 篇三：abc公司財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度1預(yù)算管理的一般原則.....................................................................................................2 ..........................................................................................................2 ..................................................................................................2 ......................................................................................................................2 ........