【正文】 財務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險程度等等。建立經(jīng)營與應(yīng)收賬款系統(tǒng)的監(jiān)控體系，加強各部門信息溝通。應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預(yù)警等各個環(huán)節(jié)。(1)賒銷發(fā)生監(jiān)控。一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業(yè)務(wù)流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。而對于通過投標先簽訂合同后生產(chǎn)制造，并在較長的生產(chǎn)周期中逐步取得經(jīng)營收入的建造業(yè)務(wù)，賒銷發(fā)生監(jiān)控是不同的。建造業(yè)務(wù)的賒銷發(fā)生監(jiān)控應(yīng)主要包括：首先，投標前由信用部門和市場開發(fā)部門調(diào)查業(yè)主資信狀況、項目審批手續(xù)、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實力的業(yè)主參與投標。其次。在生產(chǎn)過程中積極做好中期計量支付工作，對業(yè)主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。再次，在竣工階段要加快竣工決算工作，為項目尾款、投標保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準備。最后。在完工后積極做好項目善后工作和使用情況回訪工作，搜集業(yè)主資金狀況的信息，以加強各種款項的回收并快速識別壞賬風(fēng)險。(2)財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的分析管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調(diào)查的信用管理部門，這是內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)部門應(yīng)編制一定期間的賒銷客戶的經(jīng)營、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應(yīng)利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞賬風(fēng)險及對財務(wù)狀況的影響，以便確定壞賬處理和當前賒銷策略。(3)信用部門和經(jīng)營部門進行應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)。從賒銷過程一開始。到應(yīng)收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督。從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?。最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶的經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛，以便作出相應(yīng)的對策，維護與客戶的良好關(guān)系。同時，也會使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收賬款的回收率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險，以便選擇有效的追討手段。(四)對應(yīng)收賬款的控制處理企業(yè)管理當局對已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：1 原款項經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負責人應(yīng)為某項應(yīng)收賬款的當然責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調(diào)配下參加工作。2 清收小組成員按客戶分工，并分解、落實清理回收目標任務(wù)。3 嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果?？傊S著我國市場經(jīng)濟的日趨成熟，應(yīng)收賬款管理作為企業(yè)營運資金管理的重要方面已越來越引起企業(yè)管理者的重視，甚至已經(jīng)成為我國企業(yè)當前學(xué)習(xí)的一門“必修課”。第五篇：應(yīng)收賬款信用控制管理信用銷售控制管理辦法現(xiàn)狀：公司目前應(yīng)收賬款超長賬期金額大，賬期越長收款難度越大，公司資金風(fēng)險越大，目前公司醫(yī)院市場都處于信用銷售狀態(tài)，面料銷售市場部分客戶也是處于信用銷售狀態(tài)，所謂信用銷售：只要不是款到發(fā)貨的銷售行為都屬于信用銷售。為了保障公司的資金安全，根椐公司的實際情況特制定本管理辦法。信用分類：公司信用按存在狀態(tài)區(qū)分為以下兩類：常規(guī)信用、臨時信用，具體內(nèi)容如下：：公司基于一般業(yè)務(wù)需要批準的信用額度，除特殊情況外，此類信用額度有效期一般在312個月。：在常規(guī)信用之外，由于市場需要或其他特定因素需要，而授予客戶在一定時間（原則上在3個月以內(nèi)）使用，并在到期日取消的臨時性額度。3信用管理原則 統(tǒng)一系統(tǒng)管理、信息共享原則：將公司管理要求嵌入T+系統(tǒng)，實行標準化無縫銜接管理，實現(xiàn)信用管控工具和信用管控觀念的統(tǒng)一。 流程管控、授權(quán)審批管理原則：通過信用審批管理，建立和完善公司包括信用銷售事前、事中、事后管理在內(nèi)的管理體系，形成責權(quán)清晰的管理機制。 信用周轉(zhuǎn)有效性原則 根據(jù)信用投入產(chǎn)出比、客戶履約情況，對客戶常規(guī)信用進行動態(tài)調(diào)整，以達到良性周轉(zhuǎn)的目的。 信用剛性管控原則 客戶常規(guī)額度剛性管控；信用信息透明。 客戶內(nèi)控賬期剛性管控；對超過內(nèi)控賬期的客戶實施剛性信用控制，對有逾期應(yīng)收賬款的客戶，T+系統(tǒng)自動控制銷售訂單的出具。 有償使用原則信用是一種資源，為體現(xiàn)資源價值，傳遞壓力，對應(yīng)收賬款高于核定信用資本金部分，將對銷售部相交人員收取占用資金利息。對逾期180天以上的應(yīng)收賬款加收資金成本考核。 責任管控原則強化信用管理責任意識，防范信用風(fēng)險。信用業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須認真履行職責，做好信用過程管控，規(guī)避信用風(fēng)險。“誰申請、誰負責”，各種信用形式授信形成的貨款風(fēng)險，由相關(guān)責任人員承擔相應(yīng)賠償責任。4信用管理職責 負責制定信用銷售管理制度，規(guī)范信用額度申報、審核、執(zhí)行、控制等方面的行為。建立信用風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警機制，對應(yīng)收貨款風(fēng)險等級進行評估，警示銷售部門采取措施改善信用銷售的風(fēng)險狀況，降低經(jīng)營風(fēng)險。 負責對信用銷售管理制度進行審批，對信用銷售范圍、類型、信用額度進行審批，對信用銷售風(fēng)險會同分管銷售副總進行評估。、經(jīng)辦、執(zhí)行、管理、控制等工作。安排專人管理，責任落實到位。做好信用銷售過程中的風(fēng)險防范、控制和應(yīng)急處理工作，督促銷售部按照財務(wù)流程規(guī)定，完善各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)手續(xù)，規(guī)避信用風(fēng)險。（銷售金額）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收貨款帳齡、客戶履約情況進行分析。對多次違約的客戶，視情況減少信用額度直至取消信用額度；發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營不善或資金支付出現(xiàn)問題，應(yīng)立即停止供貨，清收貨款，并向公司總經(jīng)理匯報，以便公司采取應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全、完整。5信用額度測算方式：：以公司能承擔的最大應(yīng)收賬款能力為準 常規(guī)計算方式為：公司總的信用額度=公司上一銷售額*（1+本預(yù)計銷售增長系數(shù)）/預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)比如：2017年公司總信用額度=11500*（1+10%）/=3614（萬元），（周轉(zhuǎn)次數(shù)按上一年的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)計）：客戶信用額度測算=客戶上一年銷售額*（1+本預(yù)計銷售增長系數(shù)）/客戶年信用周轉(zhuǎn)次數(shù)要求； 6客戶信用管控 信用額度、限期收款設(shè)置對所有客戶在T+系統(tǒng)設(shè)置信用額度，并對所有客戶設(shè)置限期收款時間，收款期限到期后系統(tǒng)自動提示收款預(yù)警，超出信用額度沒有回款的系統(tǒng)自動控制不能開單。 信用額度設(shè)置原則 ：根據(jù)2016年客戶的銷售額及應(yīng)收賬款賬齡分析進行信用額度授信 2016年及2017沒有銷量的客戶，T+系統(tǒng)信用額度為0。 2016年及2017年銷量在3萬元以下的客戶，并且有超長應(yīng)收賬款的（即2016年12月31日前還有應(yīng)收賬款的），T+系統(tǒng)信用額度為0。 2016年及2017年銷量在3萬元以上的客戶，按客戶信用額度測算方式測算額度進行T+系統(tǒng)維護。 對新增客戶或前期客戶欠款已清收的，走臨時信用審批程序后在T+系統(tǒng)維護信用額度。，對沒有銷售合同的客戶，收款期限為30天。： 對先款后貨客戶，按2016年單次最大出庫金額在T+設(shè)置信用額度。設(shè)置限期收款時間為0天。對單筆訂單金額超過2016年單筆訂單金額的，按臨時信用申請程序進行審批維護。，按客戶信用額度測算方式測算額度進行T+維護。限期收款時間按回款周期設(shè)置。 對新增客戶（或是2016年前的老客戶），走臨時信用審批程序后在T+系統(tǒng)維護信用額度。7 客戶信用額度進行動態(tài)監(jiān)控調(diào)整 原則上每年年初對上一客戶的銷售狀況、應(yīng)收賬款周期進行分析，按上一的銷售狀況及客戶回款周期對客戶信用額度重新進行預(yù)測調(diào)整。8附件：臨時信用銷售額度申請表臨時信用銷售額度申請表銷售部門客戶編碼原信用額度申請時間客戶名稱現(xiàn)申請額度 年 月 日客戶應(yīng)收賬款狀況應(yīng)收賬款余額： 元，其中超期應(yīng)收賬款： 元。申請原因申請人簽字： 年 月 日分管銷售副總簽字： 年 月 日分管財務(wù)副總簽字： 年 月 日公司總經(jīng)理簽字： 年 月 日