【正文】 財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度等等。建立經(jīng)營與應(yīng)收賬款系統(tǒng)的監(jiān)控體系，加強(qiáng)各部門信息溝通。應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)。(1)賒銷發(fā)生監(jiān)控。一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運(yùn)貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個(gè)業(yè)務(wù)流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。而對(duì)于通過投標(biāo)先簽訂合同后生產(chǎn)制造，并在較長(zhǎng)的生產(chǎn)周期中逐步取得經(jīng)營收入的建造業(yè)務(wù)，賒銷發(fā)生監(jiān)控是不同的。建造業(yè)務(wù)的賒銷發(fā)生監(jiān)控應(yīng)主要包括：首先，投標(biāo)前由信用部門和市場(chǎng)開發(fā)部門調(diào)查業(yè)主資信狀況、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實(shí)力的業(yè)主參與投標(biāo)。其次。在生產(chǎn)過程中積極做好中期計(jì)量支付工作，對(duì)業(yè)主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。再次，在竣工階段要加快竣工決算工作，為項(xiàng)目尾款、投標(biāo)保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準(zhǔn)備。最后。在完工后積極做好項(xiàng)目善后工作和使用情況回訪工作，搜集業(yè)主資金狀況的信息，以加強(qiáng)各種款項(xiàng)的回收并快速識(shí)別壞賬風(fēng)險(xiǎn)。(2)財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的分析管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況、賬齡等情況進(jìn)行分析，而不能將所有責(zé)任都交給主要負(fù)責(zé)確定賒銷授信額度和資信調(diào)查的信用管理部門，這是內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制一定期間的賒銷客戶的經(jīng)營、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當(dāng)局。在分析中應(yīng)利用比率、比較、趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，以便確定壞賬處理和當(dāng)前賒銷策略。(3)信用部門和經(jīng)營部門進(jìn)行應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)。從賒銷過程一開始。到應(yīng)收賬款到期日前，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督。從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?。最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶的經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運(yùn)輸、貨運(yùn)期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛，以便作出相應(yīng)的對(duì)策，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。同時(shí)，也會(huì)使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會(huì)輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收賬款的回收率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識(shí)別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，以便選擇有效的追討手段。(四)對(duì)應(yīng)收賬款的控制處理企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進(jìn)行催討。對(duì)于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個(gè)方面：1 原款項(xiàng)經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項(xiàng)應(yīng)收賬款的當(dāng)然責(zé)任人，參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作。2 清收小組成員按客戶分工，并分解、落實(shí)清理回收目標(biāo)任務(wù)。3 嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰分明，提高催討人員的積極性和效果。總之，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨成熟，應(yīng)收賬款管理作為企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要方面已越來越引起企業(yè)管理者的重視，甚至已經(jīng)成為我國企業(yè)當(dāng)前學(xué)習(xí)的一門“必修課”。第五篇：應(yīng)收賬款信用控制管理信用銷售控制管理辦法現(xiàn)狀：公司目前應(yīng)收賬款超長(zhǎng)賬期金額大，賬期越長(zhǎng)收款難度越大，公司資金風(fēng)險(xiǎn)越大，目前公司醫(yī)院市場(chǎng)都處于信用銷售狀態(tài)，面料銷售市場(chǎng)部分客戶也是處于信用銷售狀態(tài)，所謂信用銷售：只要不是款到發(fā)貨的銷售行為都屬于信用銷售。為了保障公司的資金安全，根椐公司的實(shí)際情況特制定本管理辦法。信用分類：公司信用按存在狀態(tài)區(qū)分為以下兩類：常規(guī)信用、臨時(shí)信用，具體內(nèi)容如下：：公司基于一般業(yè)務(wù)需要批準(zhǔn)的信用額度，除特殊情況外，此類信用額度有效期一般在312個(gè)月。：在常規(guī)信用之外，由于市場(chǎng)需要或其他特定因素需要，而授予客戶在一定時(shí)間（原則上在3個(gè)月以內(nèi)）使用，并在到期日取消的臨時(shí)性額度。3信用管理原則 統(tǒng)一系統(tǒng)管理、信息共享原則：將公司管理要求嵌入T+系統(tǒng)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化無縫銜接管理，實(shí)現(xiàn)信用管控工具和信用管控觀念的統(tǒng)一。 流程管控、授權(quán)審批管理原則：通過信用審批管理，建立和完善公司包括信用銷售事前、事中、事后管理在內(nèi)的管理體系，形成責(zé)權(quán)清晰的管理機(jī)制。 信用周轉(zhuǎn)有效性原則 根據(jù)信用投入產(chǎn)出比、客戶履約情況，對(duì)客戶常規(guī)信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以達(dá)到良性周轉(zhuǎn)的目的。 信用剛性管控原則 客戶常規(guī)額度剛性管控；信用信息透明。 客戶內(nèi)控賬期剛性管控；對(duì)超過內(nèi)控賬期的客戶實(shí)施剛性信用控制，對(duì)有逾期應(yīng)收賬款的客戶，T+系統(tǒng)自動(dòng)控制銷售訂單的出具。 有償使用原則信用是一種資源，為體現(xiàn)資源價(jià)值，傳遞壓力，對(duì)應(yīng)收賬款高于核定信用資本金部分，將對(duì)銷售部相交人員收取占用資金利息。對(duì)逾期180天以上的應(yīng)收賬款加收資金成本考核。 責(zé)任管控原則強(qiáng)化信用管理責(zé)任意識(shí)，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。信用業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，做好信用過程管控，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)?！罢l申請(qǐng)、誰負(fù)責(zé)”，各種信用形式授信形成的貨款風(fēng)險(xiǎn)，由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。4信用管理職責(zé) 負(fù)責(zé)制定信用銷售管理制度，規(guī)范信用額度申報(bào)、審核、執(zhí)行、控制等方面的行為。建立信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)應(yīng)收貨款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，警示銷售部門采取措施改善信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)狀況，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 負(fù)責(zé)對(duì)信用銷售管理制度進(jìn)行審批，對(duì)信用銷售范圍、類型、信用額度進(jìn)行審批，對(duì)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)會(huì)同分管銷售副總進(jìn)行評(píng)估。、經(jīng)辦、執(zhí)行、管理、控制等工作。安排專人管理，責(zé)任落實(shí)到位。做好信用銷售過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制和應(yīng)急處理工作，督促銷售部按照財(cái)務(wù)流程規(guī)定，完善各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)手續(xù)，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。（銷售金額）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收貨款帳齡、客戶履約情況進(jìn)行分析。對(duì)多次違約的客戶，視情況減少信用額度直至取消信用額度；發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營不善或資金支付出現(xiàn)問題，應(yīng)立即停止供貨，清收貨款，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)，以便公司采取應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、完整。5信用額度測(cè)算方式：：以公司能承擔(dān)的最大應(yīng)收賬款能力為準(zhǔn) 常規(guī)計(jì)算方式為：公司總的信用額度=公司上一銷售額*（1+本預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)系數(shù)）/預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)比如：2017年公司總信用額度=11500*（1+10%）/=3614（萬元），（周轉(zhuǎn)次數(shù)按上一年的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)計(jì)）：客戶信用額度測(cè)算=客戶上一年銷售額*（1+本預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)系數(shù)）/客戶年信用周轉(zhuǎn)次數(shù)要求； 6客戶信用管控 信用額度、限期收款設(shè)置對(duì)所有客戶在T+系統(tǒng)設(shè)置信用額度，并對(duì)所有客戶設(shè)置限期收款時(shí)間，收款期限到期后系統(tǒng)自動(dòng)提示收款預(yù)警，超出信用額度沒有回款的系統(tǒng)自動(dòng)控制不能開單。 信用額度設(shè)置原則 ：根據(jù)2016年客戶的銷售額及應(yīng)收賬款賬齡分析進(jìn)行信用額度授信 2016年及2017沒有銷量的客戶，T+系統(tǒng)信用額度為0。 2016年及2017年銷量在3萬元以下的客戶，并且有超長(zhǎng)應(yīng)收賬款的（即2016年12月31日前還有應(yīng)收賬款的），T+系統(tǒng)信用額度為0。 2016年及2017年銷量在3萬元以上的客戶，按客戶信用額度測(cè)算方式測(cè)算額度進(jìn)行T+系統(tǒng)維護(hù)。 對(duì)新增客戶或前期客戶欠款已清收的，走臨時(shí)信用審批程序后在T+系統(tǒng)維護(hù)信用額度。，對(duì)沒有銷售合同的客戶，收款期限為30天。： 對(duì)先款后貨客戶，按2016年單次最大出庫金額在T+設(shè)置信用額度。設(shè)置限期收款時(shí)間為0天。對(duì)單筆訂單金額超過2016年單筆訂單金額的，按臨時(shí)信用申請(qǐng)程序進(jìn)行審批維護(hù)。，按客戶信用額度測(cè)算方式測(cè)算額度進(jìn)行T+維護(hù)。限期收款時(shí)間按回款周期設(shè)置。 對(duì)新增客戶（或是2016年前的老客戶），走臨時(shí)信用審批程序后在T+系統(tǒng)維護(hù)信用額度。7 客戶信用額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控調(diào)整 原則上每年年初對(duì)上一客戶的銷售狀況、應(yīng)收賬款周期進(jìn)行分析，按上一的銷售狀況及客戶回款周期對(duì)客戶信用額度重新進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。8附件：臨時(shí)信用銷售額度申請(qǐng)表臨時(shí)信用銷售額度申請(qǐng)表銷售部門客戶編碼原信用額度申請(qǐng)時(shí)間客戶名稱現(xiàn)申請(qǐng)額度 年 月 日客戶應(yīng)收賬款狀況應(yīng)收賬款余額： 元，其中超期應(yīng)收賬款： 元。申請(qǐng)?jiān)蛏暾?qǐng)人簽字： 年 月 日分管銷售副總簽字： 年 月 日分管財(cái)務(wù)副總簽字： 年 月 日公司總經(jīng)理簽字： 年 月 日