【正文】 賒銷款項(xiàng)相關(guān)要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。信用標(biāo)準(zhǔn)也是銷售人員給予或回絕客戶的信用訂單的根據(jù)，不致于銷售人員盲目的接受信用訂單，使應(yīng)收賬款大量上升，甚至產(chǎn)生呆賬、壞賬。（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的要求對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)清算、對(duì)賬等工作，工作崗位設(shè)置中也要注意不相容職務(wù)的分離，如記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿和應(yīng)收賬款賬簿的人員不得開(kāi)具發(fā)票、經(jīng)手現(xiàn)金，以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。對(duì)于發(fā)票，也要定期與銷售部門(mén)的銷貨清單和有關(guān)科目的金額進(jìn)行核對(duì)，以防賬外債權(quán)的出現(xiàn)。當(dāng)然，不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，采用應(yīng)收賬款余額百分比法或其它的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。（六）制定最佳的收款政策在正常情況下，客戶應(yīng)按信用條件的規(guī)定到期及時(shí)付款，履行職責(zé)。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對(duì)于逾期的欠款公司應(yīng)采取的收賬策略。企業(yè)對(duì)于不同信用質(zhì)量的客戶要采取不同的收賬政策收取應(yīng)收賬款。對(duì)于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策；對(duì)于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，應(yīng)視賬款逾期時(shí)間長(zhǎng)短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產(chǎn)品來(lái)制定各種信用條件，并且要靈活掌握。此外，收款人員還應(yīng)注意講究收賬技巧，即對(duì)不同類型的客戶采取不同策略，既要賬收回，又不失去客戶。對(duì)于無(wú)力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業(yè)要采取不同的收賬策略進(jìn)行收賬。綜上所述，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)企業(yè)要想不被淘汰,不發(fā)生應(yīng)收賬款,一般是不可能的,我們不能否認(rèn)賒銷能給企業(yè)銷售上的好處,但是因?yàn)閼?yīng)收賬款管理問(wèn)題存在的諸多不利因素和中小企業(yè)本身的財(cái)力資歷，我們也不能相信賒銷是解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈丹妙藥。因此, 在應(yīng)收賬款日益膨脹的同時(shí)，企業(yè)要控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加速應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失的發(fā)生，主要應(yīng)在健全信用政策管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制方面下功夫，只有抓好信用政策的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款投資，才能減低投資風(fēng)險(xiǎn)，使壞賬損失控制在較小范圍內(nèi)；而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，挖掘內(nèi)部潛力，完善管理辦法，防微杜漸，積極清理舊債，嚴(yán)格防止新的呆賬、壞賬發(fā)生是必不可少的，把應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的損失從源頭上予以控制。五、參考文獻(xiàn)：[1] [J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師, 2009，(02).[2] [M].北京:北京大學(xué)出版社，2005[3] [J].中國(guó)經(jīng)貿(mào), 2010，(01)[4] 2009，（12）[5] ：上海人民出版社，1995.[6] [J].(3)[7] [J].(4)[8] [J].(5)[9] [J].(7)[10] Horne ,John entals of financial management(11th edition).Economic Science press,2003.[11] Ben “the economics of factoring accounts receivable”.Journal of economics and business,1988.(50)第五篇：中小企業(yè)融資管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策中小企業(yè)融資管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要:我國(guó)中小企業(yè)在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展,在提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效率、提高解決就業(yè)等方面發(fā)揮著重要的作用。但是,在中小企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中卻遭遇了幾大難題:用地難、融資難等等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng),而這一切都需強(qiáng)化融資管理。本文就中小企業(yè)在發(fā)展中融資難的現(xiàn)狀、原因及解決的對(duì)策做一分析,試圖提出解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策。關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 融資管理 存在問(wèn)題 解決對(duì)策中小企業(yè)融資管理的現(xiàn)狀資金是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的血液,是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。中小企業(yè)要想獲得順利發(fā)展,就必須解決好資金融通中的各種問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō),中小企業(yè)的融資渠道主要有以下幾條:一是內(nèi)源融資,主要是指企業(yè)的自有資金和在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金積累部分。二是外源融資,其中又可分為直接融資和間接融資。以下本文將從不同融資渠道的角度,對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資難的狀況作以下分析。 內(nèi)源融資渠道分析 中小企業(yè)因?yàn)樽杂匈Y金不足,我國(guó)積累有限,風(fēng)險(xiǎn)投資缺乏,導(dǎo)致內(nèi)源融資陷入捉襟見(jiàn)肘的境地。從世界范圍看,中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段基本上是靠?jī)?nèi)源融資逐步發(fā)展壯大起來(lái)的。這是因?yàn)樵趧?chuàng)業(yè)階段企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模尚小,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大,外源融資不僅難度大且融資成本高,因此中小企業(yè)不得不把內(nèi)源融資作為籌集發(fā)展資金的主要渠道。從我國(guó)來(lái)看,多數(shù)中小企業(yè)在其發(fā)展的初期階段,也是以內(nèi)源融資作為主要的資金來(lái)源?？傮w上我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著自有資金不足的現(xiàn)象。但總的來(lái)說(shuō),我國(guó)創(chuàng)業(yè)基金尚處于探索和起步階段,實(shí)際投入運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)投資資本規(guī)模小、來(lái)源少,風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)營(yíng)效果不理想,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)融資的需求。 外源融資渠道分析 目前,我國(guó)資本市場(chǎng)還很不完善,大部分企業(yè)尤其中小企業(yè)難以通過(guò)直接融資渠道獲得所需資金。在我國(guó)中小企業(yè)的間接融資渠道中,商業(yè)銀行貸款占絕大比重,然而商業(yè)銀行在向中小企業(yè)提供貸款方面一直存在著種種限制。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前中小企業(yè)的貸款規(guī)模僅占銀行信貸總額的8%左右,這與中小企業(yè)創(chuàng)造國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1/3,工業(yè)增加值的2/3,出口的38%和國(guó)家財(cái)政收入的1/4的比例是極不相稱的。綜上所述:我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)源融資貧乏,資源融資的道路梗塞,解決中小企業(yè)融資問(wèn)題迫在眉睫。我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因 金融結(jié)構(gòu)與金融體系的不完善 中小企業(yè)融資難的根本原因是資金的供給和需求不平衡,沒(méi)有建立完善的金融體系,中小企業(yè)融資渠道不暢通。現(xiàn)階段中國(guó)金融市場(chǎng)還是以國(guó)有大型商業(yè)銀行為主的間接融資比較發(fā)達(dá)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的資金余缺問(wèn)題通過(guò)銀行來(lái)調(diào)劑解決,銀行在此過(guò)程中扮演著重要的角色。由于我國(guó)金融體系的建設(shè)剛起步不久,金融機(jī)構(gòu)與金融體系的完善尚在過(guò)程中,以國(guó)有商業(yè)銀行為主導(dǎo)的“大金融”很難滿足“數(shù)量少,批次多”的中小企業(yè)的需求。中小金融機(jī)構(gòu)不夠發(fā)達(dá),沒(méi)有形成面向中小企業(yè)的具有專業(yè)性質(zhì)的中小金融機(jī)構(gòu)體系,導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)提供的服務(wù)不全面,沒(méi)有針對(duì)性。從而加大了銀行發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn),增加了中小企業(yè)融資的成本,打擊了中小企業(yè)融資的積極性。 中小企業(yè)自身存在著外源融資的劣勢(shì) 中小企業(yè)制度更新滯后 我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)過(guò)20世紀(jì)80、90年代的粗放型快速增長(zhǎng)后,未能及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改造,仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式上。由于制度更新滯后,管理方式不科學(xué),一部分中小企業(yè)不適應(yīng)外部環(huán)境變化經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,大量產(chǎn)品積壓,利潤(rùn)水平下降,內(nèi)部積累大幅度減少,從而使企業(yè)的內(nèi)部融資能力降低。 資信狀況不佳,難以取得貸款支持 目前,中小企業(yè)的資信等級(jí)普遍不高,50%以上的財(cái)務(wù)管理不健全,信用等級(jí)60%以上都是3B或是3B以下,抗風(fēng)險(xiǎn)能力低,而目前銀行新增貸款80%集中在3A或2A類企業(yè),因此,中小企業(yè)由于信用風(fēng)險(xiǎn)太大,取得銀行貸款受到限制。 中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)相對(duì)較重 稅費(fèi)負(fù)擔(dān)也相對(duì)較重。很多借款項(xiàng)目需要驗(yàn)資等資格審查,其審查的過(guò)程復(fù)雜,成本也比較高。中小企業(yè)本身沒(méi)有規(guī)模效應(yīng),不容易降低成本,失敗的風(fēng)險(xiǎn)也比較大。借錢(qián)融資的方式是比較困難的。 政府扶持力度不夠 目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善,地方政府的協(xié)調(diào)職能發(fā)揮尚不到位,從某種程度上束縛了中小企業(yè)融資能力。解決中我國(guó)小企業(yè)融資難的對(duì)策針對(duì)我國(guó)小企業(yè)融資難主要有以下幾方面的解決對(duì)策 國(guó)有銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù) 國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)為中小企業(yè)營(yíng)造公平的貸款環(huán)境,調(diào)整信貸政策,修改企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),打破以企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)作為支持與否的條件,支持中小企業(yè)的合理資金需求,遵循公平、公證和誠(chéng)信原則,逐步提高對(duì)中小企業(yè)信貸投資人的比重。商業(yè)銀行在組織制度方面應(yīng)創(chuàng)新,現(xiàn)在各國(guó)的商業(yè)銀行除總行已設(shè)立中小企業(yè)信貸部外,一級(jí)銀行和二級(jí)銀行也設(shè)置了中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu),制定和執(zhí)行對(duì)本地區(qū)中小企業(yè)金融服務(wù)的策略。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗(yàn),改善金融服務(wù),使中小企業(yè)能夠及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇。 中小企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制,加強(qiáng)管理,提高效益 中小企業(yè)融資難,并非是所有中小企業(yè)都融資難,企業(yè)自身素質(zhì)對(duì)融資問(wèn)題有著重要影響。中小企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中立足,并取得金融機(jī)構(gòu)的支持,從加強(qiáng)自身建設(shè)來(lái)講,需要注意以下幾個(gè)方面:①樹(shù)立良好的信用形象。②是要提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。③是要加快企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品更新步伐。 政府應(yīng)為中小企業(yè)創(chuàng)建一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,扶持其健康發(fā)展和壯大 扶持的重點(diǎn)應(yīng)是有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景的符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)。方式上可提供特別貸款,中央和地方每年可撥出一定資金,對(duì)其提供無(wú)息或低息貸款等。而對(duì)于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè),財(cái)稅部門(mén)可考慮給予減免營(yíng)業(yè)稅和所得稅,以增強(qiáng)中小企業(yè)的基本積累能力,鼓勵(lì)和引導(dǎo)他們自籌資金。對(duì)于處于成長(zhǎng)期的中小企業(yè),國(guó)家應(yīng)積極搭建直接融資平臺(tái),打通直接融資通道。4 結(jié)論中小企業(yè)融資是一個(gè)世界性的課題與難題,這是因?yàn)橐环矫嬷行∑髽I(yè)與融資市場(chǎng)之間存在不對(duì)稱,另一方面由于各國(guó)中小企業(yè)融資因具體國(guó)情的不同,更具有復(fù)雜性。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型中,中小企業(yè)融資問(wèn)題因信息不對(duì)稱所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和信貸配給更為嚴(yán)重,另外因市場(chǎng)、政策及社會(huì)等原因,我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題更為錯(cuò)綜復(fù)雜。而國(guó)外先進(jìn)的融資理論以及融資模式是有其深刻的經(jīng)濟(jì)背景的,因此對(duì)于理論的學(xué)習(xí)與融資模式的比較,只能給我們提供一個(gè)有用的思路和借鑒。對(duì)于中小企業(yè)融資問(wèn)題的研究和解決,關(guān)鍵是應(yīng)從造成其困難的本質(zhì)原因入手,以國(guó)外的理論和模式為借鑒,結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)與特殊外部環(huán)境,從企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境優(yōu)化方面,來(lái)探索適合我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題解決的思路和方法,這正是本論文的重點(diǎn)所在:探討我國(guó)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)如何優(yōu)化、建議加強(qiáng)中小企業(yè)公司治理與結(jié)合企業(yè)成長(zhǎng)特點(diǎn)選擇各種融資渠道,另外加強(qiáng)企業(yè)外部環(huán)境治理如改善銀企關(guān)系、完善信用擔(dān)保體系與加快建設(shè)中小金融機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)融資本身就是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)活動(dòng),且企業(yè)所面臨的外部環(huán)境也是不斷變化的,因而企業(yè)融資問(wèn)題的解決是一個(gè)復(fù)雜的綜合性工程。如何更好的完善企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境是有待進(jìn)一步研究的問(wèn)題。參考文獻(xiàn):[1].(7).[2].(2).[3].(30).[4].(4).[5].(6).[6].(1).