【正文】 擇高素質的管理人才創(chuàng)造出有力條件。在提高管理者素質的同時也應該提高人們對內部控制的認識，使公司在實施內部控制的過程中變被動為主動，只有公司全員上下共同參與，內部控制制度才能得到有效的執(zhí)行,發(fā)揮其真正的作用。要強化披露財務信息內部監(jiān)督機制，保持監(jiān)督人員在企業(yè)中行使職權時高度的獨立精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有性。第二，上市公司必須加強內部審計，設置內審機構，歸屬監(jiān)事會領導，對會計業(yè)務進行日常的內部審計監(jiān)督。第三，明確財務人員的信息供給主體的地位，強化披露財務信息的內部監(jiān)督。第四，監(jiān)督人員在企業(yè)中行使其職權保持高度的獨立性。第五，必須合理、有效地設置會計機構。目前必須將上市公頃司的會計部門和財力管理部門分立，分屬不同領導，分擔不同職能。避免管理人員舞弊。（二）建立外部約束機制。第一，制定科學、配套的會計規(guī)范體系。我國上市公司會計規(guī)范體系主要由 《會計法》、《證券法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等法律規(guī)范制度所構成。但是目前我國有關現行法規(guī)制度中仍存在漏洞和不足，如財務信息披露中對重大事件披露的規(guī)定顯得不夠明確和完整，商業(yè)秘密和必須披露的財務信息間的界限不夠明朗等，這些地方都需要進行修改和補充。第二，加大證券市場財務信息披露的監(jiān)督力度。改革多頭管理的體制。證券監(jiān)管部門的設置應集中到兩個層次：一是中央級的證券監(jiān)管部門。負責對全國上市公司進行客觀監(jiān)管，統(tǒng)一制定證券市場政策和上市信息披露規(guī)范；二是證券交易所，它就遵循中央證券監(jiān)管部門的規(guī)定，對上市公司的日?；顒雍拓攧招畔⑴哆M行具體的詳細的監(jiān)管。建立上市公司信息監(jiān)察員制度，由中國證監(jiān)會及其駐各地派出機構委派信息監(jiān)察員到各上市公司，對上市公司的信息包括招股說明書、申報、年報、股利分配等信息的生成和披露加以監(jiān)督，防止外界各相關利益集團對會計部門的信息供給橫加干涉。證券監(jiān)管部門要制定一套切實可行的上市公司財務信息披露的監(jiān)管辦法，對違規(guī)行為予以明確界定，堅決杜絕不規(guī)范行為。第三，發(fā)展和完善注冊會計師審計制度。加快會計師事務所體制改革，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，制定相應的執(zhí)業(yè)自律準則，大力提高注冊會計師的風險意識、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準，完善審計準則修改審計假設及審計方法和程序，以適合我國證券市場不夠規(guī)范的現實?？梢越⒁惶淄晟频?、科學的資本市場訴訟和民事賠償制度。這樣，可以使注冊會計師的獨立審計成為精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有上市公司財務信息質量和披露的可靠保證，才能保護投資者利潤，促進證券市場健康規(guī)范發(fā)展。精品文檔第五篇：上市公司信息披露上市公司信息披露信息披露信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書以及定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關的信息，向投資者和社會公眾公開披露的行為。1993年3月18日，中國證監(jiān)會下達《關于股票公開發(fā)行與上市公司信息披露有關事項的通知》，要求指定報刊按規(guī)定刊登上市公司定期報告和臨時報告。信息披露作用上市公司信息披露是公眾公司向投資者和社會公眾全面溝通信息的橋梁。目前，投資者和社會公眾對上市公司信息的獲取，主要是通過大眾媒體閱讀各類臨時公告和定期報告。投資者和社會公眾在獲取這些信息后，可以作為投資抉擇的主要依據。真實、全面、及時、充分地進行信息披露至關重要，只有這樣，才能對那些持價值投資理念的投資者真正有幫助。近年來，個別公司的信息披露出現了不夠全面、及時和充分的情況。但最終，信息披露還是要以事實為依據的。因此，那些不夠全面、及時和充分的信息披露，是不能長期維持的。虛假信息只能瞞一時，無法瞞一世。如果我們仔細閱讀上市公司的信息，也能對少數公司信息披露中存在的問題有所發(fā)現，這樣就可以避免一些投資失誤。盡管不少人認為我們的市場存在較大的投機成分，但股價的排序依舊有其合理的成分。我們常見媒體上有“年報行情”甚至“前年報行情”、“后年報行情”等提法。實際上，這些都屬于由信息披露產生的客觀影響?；玖x務根據規(guī)定，上市公司應當履行以下信息披露的基本義務：1．及時披露所有對上市公司股票價格可能產生重大影響的信息；2．確保信息披露的內容真實、準確、完整而且沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。3．上市公司董事會全體成員必須保證信息披露內容真實、準確、完整，沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔連帶賠償責任。披露信息上市公司應當披露的信息包括：1．首次披露——招股說明書2．上市公告書3．定期報告：包括報告、中期報告、季度報告4．臨時報告。具體而言：上市公司的信息披露主要分為定期報告和臨時報告兩類：定期報告包括報告和中期報告。中期報告分為前半個會計的半報告和季度報告。季度報告分為一季度（春季度）報告和三季度（秋季度）報告。臨時報告包括的內容和形式較為廣泛。較為常見的有股東大會決議公告、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告。其他重大事項也會由一些中介機構同時發(fā)布信息，如回訪報告、評估報告和審計報告、律師見證報告，等等。內容與格式上市公司的信息披露在內容和格式上有一系列的要求。1993年6月10日，中國證監(jiān)會《公開發(fā)行股票公司信息披露實施細則（試行）》出臺。這是涉及上市公司信息披露內容與格式的第一個部門規(guī)章。此后，有關招股說明書、上市公告書、報告、中期報告等文件的內容與格式的規(guī)定相繼發(fā)布。今后，還將陸續(xù)不斷地進行修訂和完善。目前，相關的規(guī)章名稱中通常有“發(fā)行證券公司信息披露內容與格式準則第XX號”字樣。發(fā)行證券公司包括上市公司、暫停上市公司和擬上市公司。披露媒體目前，上市公司披露信息的平面媒體主要是中國證監(jiān)會指定的一些專業(yè)報刊，如《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》、《證券日報》等證券類報刊。1999年起，上市公司的定期報告全文則在上海證券交易所網站（.）和巨潮資訊網（.）發(fā)布。目前，上市公司的臨時報告也可以在這兩個網站找到。投資者和社會公眾可以通過指定報刊和網站，找到自己需要的信息。公告審核交易所對上市公司定期報告實行事后審核，對臨時報告實行事前審核。定期報告報告公告時間：上市公司在每個會計結束之日起四個月內編制完成報告。公告媒體：在指定報紙披露報告摘要，同時在中國證監(jiān)會指定的網站上披露其全文。交易所在規(guī)定的期限內安排各上市公司披露的時間順序。審計要求：報告必須經會計師事務所審計并出具報告。公告形式：報告應當制成正本和摘要兩種形式，其格式和內容按中國證監(jiān)會《公開發(fā)行股票公司信息披露的內容與格式準則第二號＜報告的內容與格式＞》的規(guī)定編制。規(guī)定如有修訂，按修訂后的規(guī)定執(zhí)行。審核：交易所所對上市公司報告實行事前登記、事后審核。上市公司的報告在至少一種指定報紙上刊登報告摘要并在指定網站上披露報告全文。中期報告公告時間：于每個會計的上半年結束之日起二個月內編制完成中期報告并公告。公告媒體：在指定報紙披露。公告要求：中期報告的格式和內容按中國證監(jiān)會《公開發(fā)行股票公司信息披露內容與格式準則第三號＜中期報告的內容與格式＞》以及有關通知的規(guī)定編制。規(guī)定如有修訂，按修訂后的規(guī)定執(zhí)行。審計要求：可以不經會計師事務所審計。但有下列情形之一的，必須經會計師事務所審計：1．擬在下半年進行利潤分配或公積金轉增的；2．中國證監(jiān)會或交易所認為應當審計的其他情形。季度報告公告時間：公司在會計前三個月、九個月結束后的三十日內編制季度報告。公告媒體：，并將季度報告正文刊載于中國證監(jiān)會指定的報紙上，將季度報告全文（包括正文及附錄）刊載于中國證監(jiān)會指定的互聯網網站上。公告要求：1．季度報告是中期報告的一種。根據季度報告的特點，季度報告注重披露公司新發(fā)生的重大事項，一般不重復已披露過的信息。對已在前一定期報告或臨時報告中披露過的重大事項，只需注明該報告刊載的報刊、互聯網網站的名稱與刊載日期。2．公司編制季度報告中的財務資料部分時，無需披露財務數據與指標；無需披露完整的財務報表，但應披露簡要的合并利潤表與合并資產負債表。3．公司管理層編制季度報告中的經營情況闡述與分析部分時，應遵循有關規(guī)定。4．公司無需披露《中期報告的內容與格式準則》中其他有關經營情況回顧與展望以及重要事項部分所要求披露的內容。5．公司無需編制季度報告摘要。審計要求：公司季度報告中的財務資料無需經審計，但中國證監(jiān)會或證券交易所另有規(guī)定的除外。如擬在下半年進行利潤分配或公積金轉增的。臨時報告董事會、監(jiān)事會、股東大會決議公告關注要點：（一）股東大會公告召開股東大會公告應關注：1．會議召開時間2．會議召開地點3．會議方式4．重大提案（二）股東大會決議公告股東大會決議公告應關注：1．會議召開和出席情況股東大會召開的時間和地點，出席會議的股東及股東授權委托代表人數，代表股份數量，占公司有表決權股份總數的比例，是否符合《公司法》及《公司章程》的規(guī)定，大會主持情況等。2．提案審議情況（1）每項提案的表決情況，包括同意、反對和棄權的具體情況以及占出席股東大會有表決權股份總數的比例。涉及逐項表決的提案，披露逐項表決的結果。（2）股東大會就關聯交易進行表決的，扣除關聯股東所持表決權后介紹提案的表決情況。（3）對股東提案做出決議的，注意提案股東的姓名或名稱，持股比例和提案內容。（4）發(fā)行境內上市外資股的公司，注意內資股股東和外資股股東的表決情況。3．公證或者律師見證情況注意股東大會見證的律師事務所和律師名稱，出具的結論性意見。注意事項：1．本次會議是否有否決或修改提案的情況；2．本次會議是否有新提案提交表決。3．提出新提案的股東名稱、持股數量與比例、提出的時間（若有）4．新提案主要內容（若有）（三）公告時間董事會會議、監(jiān)事會會議在會后兩個工作日內在指定報紙上公布。股東大會決議公告在會議結束當日報送交易所，經審核后在指定報紙上刊登。（四）公告形式股東大會決議公告：寫明出席會議的股東人數、所持股份及占上市公司有表決權總股本的比例，以及每項議案的表決方式和表決統(tǒng)計結果。對股東提案做出決議的，列明提案股東的名稱或姓名、持股比例和提案內容。發(fā)行B股的上市公司還在公告中說明股東會議通知情況、上市公司A股股東和B股股東出席會議及表決情況。上市公司董事會決議涉及須經股東大會表決的事項的，必須公告。對外（含委托）投資公告（一）關注要點1．對方名稱（合作投資的其他有關各方、受委托方）2．投資數量3．投資期限（起始日和結束日）4．投資項目名稱5．投資收益率6．其他需提示的重要事項（二）公告內容1．對外（委托）投資概述2．投資協(xié)議主體3．投資標的的基本情況4．對外（委托）投資合同的主要內容5．對外（委托）投資的目的和對公司的影響（三）注意事項1．對外（委托）投資概述中注意投資是否構成關聯交易等。董事會審議投資議案的表決情況；交易生效所必需的審批程序，諸如是否需經過股東大會批準或政府有關部門批準等。2．投資協(xié)議主體介紹中關注除上市公司本身以外的投資協(xié)議（委托協(xié)議）主體的基本情況。如屬于關聯交易，留意關聯關系。3．留意出資方式。留意主要投資人或股東出資的方式；涉及用實物資產或無形資產出資的內容；涉及用股權出資的內容。如果是投資具體項目，項目的具體內容，投資進度，可行性分析和市場前景。4．合同主要條款內容。包括投資金額、支付方式、合同的生效條件、生效時間，合同的履行期限，投資回收期限，收益率，收益分配方式，以及合同中的其他重要條款。如涉及非現金方式出資，閱讀定價政策。定價政策主要說明制定成交價格的依據。5．對外（委托）投資的目的和對公司的影響關注公司對外（委托）投資的意圖，投資的資金來源，該項投資可能產生的風險，如投資項目因市場、技術、環(huán)保、財務等因素引致的風險，股權投資及與他人合作的風險，項目管理和組織實施的風險等，對上市公司本期和未來財務狀況和經營成果的影響