【正文】 明工程費(fèi)（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（5）其他以上項(xiàng)目其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫附 表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）五、公共配套設(shè)施費(fèi)（填附件四之 6 三及之四）其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫附表五預(yù)提 / 24 其 中費(fèi)用明細(xì)表）六、開發(fā)間接費(fèi)（填附件四之三及 7 之四）（1）工資及福利費(fèi)（2）折舊費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）水電費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（7）工程管理費(fèi) 其（8）利息支出費(fèi) 中（9）周轉(zhuǎn)房攤銷（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)（11）其他以上項(xiàng)目其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫附 表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）8七、其他開發(fā)費(fèi)用計(jì)入完工開發(fā)產(chǎn)品成本的其它預(yù) 提（應(yīng)付）費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目（填寫附 其 表五房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明 中細(xì)表）??本表填寫完工開發(fā)產(chǎn)品成本的具體構(gòu)成項(xiàng)目。根據(jù)開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用等會(huì)計(jì)明細(xì) 科目填列本表的“完工開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本”項(xiàng)，再根據(jù)稅法的規(guī)定對(duì)完工開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本 進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本“完工開發(fā)產(chǎn)品(成本對(duì)象)名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開發(fā)產(chǎn)品(包括視同完工的開 發(fā)產(chǎn)品)的名稱。各行填寫說(shuō)明第 2行“土地征用及拆遷費(fèi)”：填寫開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng) 力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?，安置?dòng)遷用房支出等。第3行“前期工程費(fèi)”：填寫開發(fā)企業(yè)發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)．6可行性研究、水文，地質(zhì)、勘察、測(cè)繪，“三通一平”(通水、通電、通路、清理平整建設(shè)場(chǎng)地)等支出。3，第 4行“建筑安裝工程費(fèi)”：填寫開發(fā)企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工 程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。第 5行“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)”：填寫開發(fā)企業(yè)開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路，供水、供電、供氣、排 / 24污，排洪，通訊、照明，環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。第 6行“公共配套設(shè)施費(fèi)”：填寫包括開發(fā)企業(yè)不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套 設(shè)施而發(fā)生的支出，包括：(1)根據(jù)城市建設(shè)規(guī)劃，在開發(fā)項(xiàng)目以外為開發(fā)項(xiàng)目的居民服務(wù)的給排水，供電，供氣的 增容、增壓，交通道路；(2)開發(fā)小區(qū)內(nèi)不可能有償轉(zhuǎn)讓的非營(yíng)利性公共配套設(shè)施，如居委會(huì)，派出所、幼托、消 防．鍋爐房、水塔、自行車棚、公廁等；(3)開發(fā)小區(qū)內(nèi)有可能有償轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)性公共配套設(shè)施，如商店、銀行，郵局以及非營(yíng)業(yè) 性公共配套設(shè)施中的中小學(xué)，文化站、醫(yī)院等。第 7行“開發(fā)問(wèn)接費(fèi)用”：填寫開發(fā)企業(yè)直接組織管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工 資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)，辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，周轉(zhuǎn)房攤銷等。其中，工資和職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)成本納稅調(diào)整額不在第二列“會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除 的金額”中填報(bào)，在《納稅調(diào)整明細(xì)表》（附表三）2223行中進(jìn)行填報(bào)。第 8行“其他開發(fā)費(fèi)用”：填寫開發(fā)企業(yè)為開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的應(yīng)計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品成本的 除以上各項(xiàng)之外的支出。如企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金，在開發(fā)產(chǎn)品完工之前所發(fā)生的 利息等借款費(fèi)用，以及其他難以歸入以上各個(gè)項(xiàng)目的開支等，不包括應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的各類 費(fèi)用。其中利息支出的會(huì)計(jì)成本納稅調(diào)整額不在第二列“會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣 除的金額”中填報(bào)，在《納稅調(diào)整明細(xì)表》（附表三）29行中進(jìn)行填報(bào)。各列填寫說(shuō)明第 1列“完工開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本”：填寫已完工開發(fā)產(chǎn)品或核算的成本對(duì)象發(fā)生的會(huì) 計(jì)成本，不含應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的成本費(fèi)用。第 2 列“會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”：填寫開發(fā)企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)規(guī)定核算的完工開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進(jìn)行納稅 調(diào)整的金額。3，第 3列“經(jīng)審定完工開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本”：填寫經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核后確定的發(fā)生的符合 稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用額。附件 4之三 / 24房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表(1)（項(xiàng)目各期之間）納稅所屬：納稅人名稱（公章）本年共同（間接）成本歸集起始日本年共同（間接）成本發(fā)生總額 項(xiàng)目（1）土地買價(jià)或出讓金（2）市政配套費(fèi)（3）耕地占用稅、契稅（4）土地使用費(fèi)、閑置費(fèi)（5）拆遷補(bǔ)償支出、安置及 動(dòng)遷支出（6）其他 （1）水文地質(zhì)勘測(cè)（2）報(bào)建、規(guī)劃、設(shè)計(jì)（3）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（4）三通一平費(fèi)（5）其他 其中：預(yù)提費(fèi)用（1）土建工程費(fèi)（2）安裝工程費(fèi)（3）裝修工程費(fèi) 本項(xiàng)目共分幾期成本項(xiàng)目 費(fèi)公共配套設(shè)施 其他成本費(fèi)用合計(jì)納稅人識(shí)別碼 本年共同（間接）成本歸集截止日金額項(xiàng)目（1）道路工程費(fèi)（2）燃?xì)?、供暖、通訊、電視、工程費(fèi)（3）給排水、供電、照 明工程費(fèi)（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（5）其他 其中：預(yù)提費(fèi)用 （1）工資及福利費(fèi)（2）折舊費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）水電費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（7）工程管理費(fèi)（8）利息支出費(fèi)（9）周轉(zhuǎn)房攤銷金額（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建 造費(fèi)（11）其他共同（間接）成本在不同期分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)()期 面積:()期 面積 每一期占地面積計(jì)算分?jǐn)偙?一期： 二期： 總金 分?jǐn)偫?分?jǐn)偙?分?jǐn)偨?納稅調(diào)整 分?jǐn)偙?分?jǐn)偨?納稅調(diào)整金額 額 方法 的分母金額例 額 金額 例 額本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在項(xiàng)目各期進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)填報(bào) / 24附件 4之四 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表(2)（各個(gè)成本對(duì)象間）納稅所屬：納稅人名稱（公章）本年本期共同（間接）成本歸集起始日由（1）表轉(zhuǎn)入應(yīng)本期分?jǐn)偟慕痤~ 項(xiàng)目（1）土地買價(jià)或出讓金（2）市政配套費(fèi)（3）耕地占用稅、契稅（4）土地使用費(fèi)、閑置費(fèi)（5）拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng) 遷支出（6）其他 （1）水文地質(zhì)勘測(cè)（2）報(bào)建、規(guī)劃、設(shè)計(jì)（3）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（4）三通一平費(fèi)（5）其他 其中：預(yù)提費(fèi)用（1）土建工程費(fèi)（2）安裝工程費(fèi)（3）裝修工程費(fèi)本期發(fā)生的共同（間接）成本金額由（1）表轉(zhuǎn)入應(yīng)本期分?jǐn)偟慕痤~本期共同（間接）成本需要分?jǐn)偟慕痤~成本項(xiàng)目納稅人識(shí)別碼 本年本期共同（間 接）成本歸集截止日 本項(xiàng)目為()期金額項(xiàng)目（1）道路工程費(fèi)（2）燃?xì)?、供暖、通訊、電視、工程費(fèi)（3）給排水、供電、照明工程費(fèi)（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工 程費(fèi)（5）其他 其中：預(yù)提費(fèi)用 （1）工資及福利費(fèi)（2）折舊費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）水電費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（7）工程管理費(fèi)（8）利息支出費(fèi)（9）周轉(zhuǎn)房攤銷（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施 建造費(fèi)（11）其他金額共同（間接）成本在不同成本對(duì)象中分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)計(jì)算分 成本對(duì) 成本對(duì)總金 分?jǐn)?攤比例 象一： 象二：額 方法 的分母 分?jǐn)偙?分?jǐn)偨?納稅調(diào)整 分?jǐn)偙?分?jǐn)偨鸾痤~ 例 額 金額 例 額納稅調(diào)整金額公共配套設(shè)施 其他成本費(fèi)用合計(jì)本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在各個(gè)成本對(duì)象間進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)填報(bào)。/ 24附件五：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表一、出包工程出包 工程 項(xiàng)目 承包單位名 稱 承包單 位主管 稅務(wù)機(jī) 關(guān) 出包 合同 號(hào)出包 項(xiàng)目 開工 日期出包 項(xiàng)目 完工 日期合同 金額已開 票金 額發(fā)票號(hào) 碼預(yù)提 金額預(yù)提費(fèi) 用占合 同總額 比例本 稅前扣 除金額公共配 套設(shè)施 名稱 開工 時(shí)間（預(yù) 計(jì)）完工時(shí) 間（預(yù) 計(jì)）預(yù)算 造價(jià) 預(yù)提 金額二、公共配套設(shè)施 本 稅前扣 除金額具體項(xiàng) 目 政府 收費(fèi) 相關(guān) 文件 名及 文件 號(hào) 收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn) 收費(fèi) 金額 預(yù)提 金額三、政府收費(fèi) 本 稅前扣 除金額四、其他預(yù)提費(fèi)用具體項(xiàng) 目 預(yù)提 金額 本年 度納稅 調(diào)整金 額 備注出包工程按出包合同明細(xì)填列，并附出包工程合同。公共配套設(shè)施按項(xiàng)目明細(xì)填列，并附送公共配套設(shè)施承諾建造且不可撤銷的相關(guān)資料,公 共配套設(shè)施是指非營(yíng)利且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主,或無(wú)償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位的會(huì)所、物 業(yè)管理場(chǎng)所、電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、幼兒園，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所。政府收費(fèi)按具體收費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)填列。/ 24附件六：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象表 納稅人開發(fā)項(xiàng)目名稱識(shí)別碼過(guò)渡性成本 成本對(duì)象(預(yù)計(jì))開工時(shí) 對(duì)象 確定時(shí)間 間共分 期本實(shí)際開工為第期公共配套設(shè)施預(yù)算造價(jià)第（）期成本對(duì)象一成本對(duì)象名 稱（具體棟 號(hào)）成本對(duì)象名 稱（具體棟 號(hào)）成本對(duì)象名 稱（具體棟 號(hào)）成本項(xiàng)目 土地共同成本和 不能分清負(fù) 擔(dān)對(duì)象的間 接成本具體 分配方法 公共配套設(shè) 施 借款費(fèi)用 其他成本項(xiàng) 目 開工時(shí)間設(shè)計(jì)占地面積第（）期成本對(duì)象二開工時(shí) 間設(shè)計(jì)占地面積第（）期成本對(duì)象三開工時(shí) 間分?jǐn)偡椒ㄔO(shè)計(jì)占地面積設(shè)計(jì)建筑面積 設(shè)計(jì)建筑面積 設(shè)計(jì)建筑面積萬(wàn)元 納稅人名稱（公 章）成本對(duì)象的確 定原則 具體分期 規(guī)劃需要建設(shè) 的公共配套項(xiàng) 目相關(guān)內(nèi)容 備注占地面積法□土地整體預(yù)算□其他方法 開發(fā)用地總面積： □ 開發(fā)用地整體預(yù)算： 建筑面積法□其他方法□直接成本法□預(yù)算造價(jià)□其他方法□開發(fā)項(xiàng)目總建筑面積： 預(yù)算造價(jià)：本表填寫納稅人在房地產(chǎn)項(xiàng)目開工之前按國(guó)稅發(fā)[2009]31 號(hào)文件規(guī)定確定的成本對(duì)象情 況。成本對(duì)象的確定原則是指：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價(jià)差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。企業(yè)可選擇一個(gè)或一個(gè)以上原則。成本對(duì)象一、二、三行次可根據(jù)本企業(yè)成本對(duì)象的數(shù)量自行增加相應(yīng)行次。對(duì)土地的分?jǐn)偛徊捎谜嫉孛娣e法的,在備注欄應(yīng)說(shuō)明采用的具體方法、原因；對(duì)公共配套 設(shè)施、借款費(fèi)用等采用其他方法的，在備注欄應(yīng)說(shuō)明采用的具體方法、原因；對(duì)其他成本項(xiàng) 目應(yīng)填寫分?jǐn)偟木唧w方法、原因。/ 24