【正文】 系自然人XXX、XXX、XXX共同出資組建的有限責任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核發(fā)的注冊號為XXXXXXXXXX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；公司注冊資本XXX萬元，實收資本XX萬元（其中XXX出資XX萬元、占股本的XX%，XXX出資XX萬元、占股本的XX%，XXX出資XX萬元、占股本的XX%）；公司法定代表人：XXXX；公司注冊地址：XXXXXXXXXXX；公司經營范圍：XXXXXXXXXXXXXXXX。關于負債的清償和處置截止xxxx年xx月xx日，貴公司的負債賬面價值：應付賬款xxxx元、應交稅金xxxx元(如為負數(shù)則應說明：為增值稅留抵稅額，已不能抵扣，應轉為清算損失)，負債賬面價值金額合計xxxx元；負債計稅基礎：應付賬款xxxx元、應交稅金xxxx元，負債計稅基礎金額合計xxxx元；經清算確認，截止2011年6月12日止負債清償金額xxxxx元：應付賬款xxxx元，應交稅金xxxxx元，負債清償金額合計xxxx元，待清算后作進一步處理；經清算確認，負債清償凈損失xxxx元。審核貴公司清算所得項目的相關會計資料，經計算貴公司的清算所得額為xxxx元，未發(fā)生清算所得稅額。貴單位對所提供的會計資料、納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。本次對項目進行清算，清算的總建筑面積20,，其中普通標準住宅面積為20,，非普通住宅面積0平方米，公建、車庫寫字間等其他項目面積0平方米。(4)增值額與扣除項目之比=9,236,997,=% 因增值率未超過20%,故普通標準住宅應繳土地增值稅稅額為零。中國注冊稅務師：中國注冊稅務師：大連稅務師事務所有限公司2010年5月28日第四篇：土地增值稅清算鑒證報告(范本)土地增值稅清算鑒證報告（范本）業(yè)務約定書備案號：事務所鑒證報告號：__________：我們接受委托，于年月日至年月日，對貴單位_____項目的土地增值稅清算申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證意見提供了基礎。：普通住宅適用稅率：%；其他項目適用稅率：%。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及注冊稅務師無關。參考格式如下：完工產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額差異調整的鑒證報告參考格式稅鑒字（201）第 號ＸＸ公司：我們接受ＸＸ公司（即被鑒證單位，以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司提供的ＸＸ開發(fā)項目的實際銷售收入毛利額與預售收入毛 利額之間差異情況進行了鑒證。經審核，我們認為：貴公司已完工開發(fā)產品（經濟適用 房、非經濟適用房、別墅）項目，帳面累計銷售收入元，累計 預售收入元，調整后累計實際銷售收入元，累計預售收入元，（為鑒證，下同）帳面銷售收入元（其中從預售收入 結轉的銷售收入元），帳面預售收入元，調整后 實際銷售收入元，實際預售收入元。被鑒證單位應當按照鑒證 業(yè)務委托書的要求使用鑒證報告，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，本鑒證報 告的全部內容不得提供給其他任何單位或個人，委托人或其他第三者 因使用鑒證報告不當所造成的后果，與鑒證人及其所在的鑒證機構無 關。（如有，則列名前后變化的差異及其影響）/ 24三、開發(fā)項目基本情況貴公司 米，開 發(fā) 用 途 為 為 年 月日，完工日期為項目位于，占地面積平方。該項目為（否）經濟適用房。平方米，合同平方米、合同金平方米、合同金平方米、合同金平方米、合同金平方米、戶（個）、可銷售面積ＸＸ項目已簽訂合同銷售的開發(fā)產品共計 總價 額 額 額 額 元，其中：住宅 元，商業(yè)網點 元，地下室 元，車庫戶、面積戶（個）、面積 戶（個）、面積 戶（個）、面積元，其他開發(fā)產品元。經審核成本對象總成本 元，均價元/平方米，商業(yè)網元/平方米，地下室 元，均價 元 元，均價 元/平方米，其他開發(fā)產 元/平方米，差異合計為元?？墒勖?積=（3）地下室可售面積單位工程成本=地下室總成本247。金額單位：元 差異原因說明 / 24附件項目開發(fā)總成本審核明細表合計審核確認 開發(fā)產品 總成本金額單位：元 差異原因說明 開發(fā)產品種類 開發(fā)產品 開發(fā)產品 賬面列示開發(fā)產品總成本數(shù)量 可售面積 土地征用 前期 建筑安裝基礎設施公共配套開發(fā)間接(平方米)及拆遷 工程費 工程費 建設費 設施費 費用補償費 合計 住宅 商業(yè)網點 地下室 車庫 其他開發(fā)產品注：差異原因可另附說明?！伴_發(fā)項目名稱”：填寫完工開發(fā)產品開發(fā)成本項目第1行“累計已完工開發(fā)產品會計成本”：填寫已完工開發(fā)產品或核算的成本對象發(fā) 生的會計成本，不含應計入期間費用的成本費用。該行為第1行減第3行的余額。/ 24第9行本年已實現(xiàn)銷售的的可售面積（平方米）：填寫本年已實現(xiàn)銷售的開發(fā)產品面 積。第14行“本年從預售結轉銷售已完工開發(fā)產品的銷售收入”：填寫開發(fā)產品完工后 本內開發(fā)企業(yè)將預售收入轉為銷售收入的金額，不含開發(fā)企業(yè)未采用預售方式銷售完工 開發(fā)產品而取得的收入，代建工程收入、出租開發(fā)產品收入等收入。1第18行本年從預售結轉銷售的已銷開發(fā)產品計稅成本（18＝610）：填寫開發(fā)產 品完工后開發(fā)企業(yè)本將預售轉為銷售的開發(fā)產品應負擔的計稅成本。1第22行“本年從預售結轉銷售的已銷開發(fā)產品的實際毛利額（22＝1418）”：填 寫開發(fā)產品完工后本內開發(fā)企業(yè)由預售轉為銷售的開發(fā)產品實際毛利額。第26行“累計開發(fā)產品預計毛利額(申報調增）”：填寫預計毛利額計入應納稅所得額的累計申報調整增加額。第28行“累計開發(fā)產品預計毛利額（已結轉申報調減）（28=1225）”： 28行==12 行25行第29行“本年開發(fā)產品預計毛利額（已結轉申報調減）（29=1425）”： 29行=14 行25行第30行“累計預售結轉銷售的實際毛利額與預計毛利額的差異（30＝2028）”：填 寫開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品實際毛利額與其預計毛利額之間的差額。/ 24附件 4之二房地產企業(yè)完工產品成本、計稅成本及毛利額差異審核表（二）金額單位：元 完工開發(fā)產品（成本對象）名稱：項目（如下列項目是分攤轉入的，請?zhí)?行 次 寫附件四之三及之四成本分攤明 細表, 預提費用填寫附表五預提費用明細表）完工開發(fā)產品成本合計(1=2+3+4+5+6+7+8)一、土地征用及拆遷費（填附件四 2 之三及之四）（1）土地買價或出讓金（2）市政配套費其（3）耕地占用稅、契稅 中（4）土地使用費、閑置費（5）拆遷補償支出、安置及動遷 支出（6）其他二、前期工程費（填附件四之三及 3 之四）（1）水文地質勘測（2）報建、規(guī)劃、設計（3）臨時設施費 其 中（4）三通一平費（5）其他以上項目其中：預提費用（填寫附 表五預提費用明細表）三、建筑安裝工程費（填附件四之 4 三及之四）其其中：預提費用（填寫附表五預提 中完工開發(fā)產品 會計成本（1）會計成本中稅法規(guī)經審定完工開發(fā)產品定不允許稅前扣除計稅成本 的金額（3）=（1）(2)（2）/ 24費用明細表）（1）土建工程費 ①基礎工程費 ②主體工程費人工費其 材料費中 其中：委托方供（甲供）材料費其他（2）安裝工程費（3）裝修工程費四、基礎設施建設費（填附件四之 5 三及之四）（1）道路工程費（2）燃氣、供暖、通訊、電視、工程費（3）給排水、供電、照明工程費（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費（5）其他以上項目其中：預提費用（填寫附 表五預提費用明細表）五、公共配套設施費（填附件四之 6 三及之四）其中：預提費用（填寫附表五預提 / 24 其 中費用明細表）六、開發(fā)間接費（填附件四之三及 7 之四）（1）工資及福利費（2）折舊費（3）修理費（4）辦公費（5）水電費（6）勞動保護費（7）工程管理費 其（8）利息支出費 中（9）周轉房攤銷（10）項目營銷設施建造費（11）其他以上項目其中：預提費用（填寫附 表五預提費用明細表）8七、其他開發(fā)費用計入完工開發(fā)產品成本的其它預 提（應付）費用費用項目（填寫附 其 表五房地產開發(fā)企業(yè)預提費用明 中細表）??本表填寫完工開發(fā)產品成本的具體構成項目。3，第 4行“建筑安裝工程費”：填寫開發(fā)企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工 程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。其中，工資和職工福利費的會計成本納稅調整額不在第二列“會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除 的金額”中填報，在《納稅調整明細表》（附表三）2223行中進行填報。各列填寫說明第 1列“完工開發(fā)產品會計成本”：填寫已完工開發(fā)產品或核算的成本對象發(fā)生的會 計成本，不含應計入期間費用的成本費用。/ 24附件五：房地產開發(fā)企業(yè)預提費用明細表一、出包工程出包 工程 項目 承包單位名 稱 承包單 位主管 稅務機 關 出包 合同 號出包 項目 開工 日期出包 項目 完工 日期合同 金額已開 票金 額發(fā)票號 碼預提 金額預提費 用占合 同總額 比例本 稅前扣 除金額公共配 套設施 名稱 開工 時間（預 計）完工時 間（預 計）預算 造價 預提 金額二、公共配套設施 本 稅前扣 除金額具體項 目 政府 收費 相關 文件 名及 文件 號 收費標 準 收費 金額 預提 金額三、政府收費 本 稅前扣 除金額四、其他預提費用具體項 目 預提 金額 本年 度納稅 調整金 額 備注出包工程按出包合同明細填列，并附出包工程合同。成本對象的確定原則是指：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權益區(qū)分原則。/ 24