【正文】 等有關(guān)內(nèi)容。3 動(dòng)因是節(jié)約資源與財(cái)政，避免不均等，造成無(wú)序以及鋪張浪費(fèi)。第四篇：銀行案件分析銀行自產(chǎn)生以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就與之形影不離、相伴相生。風(fēng)險(xiǎn)即是一種挑戰(zhàn)，也蘊(yùn)藏著機(jī)會(huì)。銀行因?yàn)橛行Ч芸仫L(fēng)險(xiǎn)而生存和繁榮，也因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控不力而衰敗和消亡。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行最重要的職能，也是現(xiàn)代銀行科學(xué)管理的核心內(nèi)容。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行業(yè)見險(xiǎn)呈現(xiàn)復(fù)雜多變的特征。作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行能否正確認(rèn)識(shí)見險(xiǎn)，能否有效管控風(fēng)險(xiǎn)，將決定銀行的生存和發(fā)展。近幾十年，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)和金融案件的頻繁暴發(fā)，人們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和重識(shí)程度逐漸加深，如何有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范案件，已成為銀行業(yè)管理的主要任務(wù)之一。我們從幾個(gè)案例看下銀行業(yè)案件頻發(fā)的成因：柜員挪用現(xiàn)金案件（2006）建行德州平原支行一名年僅23歲的營(yíng)業(yè)室綜合柜員，繞開銀行內(nèi)部各監(jiān)管環(huán)節(jié)，于2006年8月23日至10月10日短短49天時(shí)間，盜用銀行資金2180萬(wàn)元，用于購(gòu)買體育彩票，并中得彩票獎(jiǎng)金500萬(wàn)元。如果不是建行山東德州分行對(duì)所轄的德州市平原縣支行進(jìn)行突擊檢查，營(yíng)業(yè)室綜合柜員刁娜挪用、盜用銀行資金逾2000萬(wàn)元一案，也許根本無(wú)人知曉。案情剖析：刁娜的手法有二：一為空存現(xiàn)金，二為直接盜取現(xiàn)金。所謂“空存現(xiàn)金”，即在沒有資金進(jìn)入銀行的情況下，通過(guò)更改賬戶信息，虛增存款。由于存單本身是真實(shí)的，所以盡管事實(shí)上并沒有資金入賬，但還是可以將虛增的“存款”提取或者轉(zhuǎn)賬出來(lái)，成為自己可以支配的資金。為了獲取資金購(gòu)買彩票，刁娜向李順剛（刁娜男友李順峰之兄）、周會(huì)玲（德州衛(wèi)校體彩投注站業(yè)主）、馮麗麗（德州保龍倉(cāng)體彩投注站業(yè)主）三人開立的四個(gè)賬戶虛存資金52筆，共計(jì)2126萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，刁娜將其中的1954萬(wàn)元分54次轉(zhuǎn)入體彩中心賬戶，提現(xiàn)的172萬(wàn)元也均用于購(gòu)買彩票。相對(duì)而言，直接盜取銀行現(xiàn)金更為困難。因?yàn)殂y行每天下班前都要軋賬。但由于管理漏洞重重，刁娜得意輕易得手。調(diào)查表明，刁娜在作案期間，多次直接拿出現(xiàn)金，或在中午閑暇時(shí)直接交給柜臺(tái)外的男友李順峰，或下班后自行夾帶現(xiàn)金離開，或?qū)F(xiàn)金交其他柜員存入李順剛賬戶。如此這般，盜取現(xiàn)金總計(jì)54萬(wàn)元。2006年9月17日，在刁娜購(gòu)買彩票中得500萬(wàn)資金時(shí)，她選擇以“空取現(xiàn)金”（與空存現(xiàn)金相反）的方式歸還了部分庫(kù)款，但最終留給建行1680萬(wàn)元的現(xiàn)金空庫(kù)；扣除公安部門追繳凍結(jié)的資金74萬(wàn)元之后，建行涉案風(fēng)險(xiǎn)資金為1606萬(wàn)元。從此案我們可以看出：由于建行德州分行、平原支行和營(yíng)業(yè)室相關(guān)管理人員不認(rèn)真履職甚至嚴(yán)重失職，使得刁娜輕松越過(guò)授權(quán)、查庫(kù)、事后監(jiān)督、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理控制和安全管理等“五道關(guān)口”和至少十二個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制閘門，從容作案。例如，營(yíng)業(yè)室副主任尹光輝在刁娜作案期間查庫(kù)六次，但每次都不實(shí)際盤查庫(kù)款，只是登記《現(xiàn)金單證核查登記簿》，結(jié)論是“賬實(shí)相符”。同樣是刁娜作案期間的9月12日，德州分行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查組對(duì)平原支行營(yíng)業(yè)室進(jìn)行檢查，刁娜僅以生病為由就逃避了庫(kù)存的檢查。刁娜案件的現(xiàn)金庫(kù)存近兩個(gè)月超出正常水平近8倍，但建行目前的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)預(yù)警，只能通過(guò)事后的稽核系統(tǒng)才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。銀行應(yīng)構(gòu)建“人控”與“機(jī)控”雙重防線，從制度層面和技術(shù)層面加強(qiáng)異常業(yè)務(wù)預(yù)警，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的即時(shí)監(jiān)控，使違規(guī)行為無(wú)處可藏。柜員盜用現(xiàn)金案件（2009年）基本案情：2009年9月13日18：00，該支行報(bào)告上級(jí)行，稱其一名綜合柜員武某于當(dāng)日15：25分離崗，到結(jié)賬時(shí)未歸，該支行隨即展開對(duì)武某的調(diào)查。經(jīng)核查，武某在9月13日通過(guò)直接盜取庫(kù)款，盜用客戶借記卡空存現(xiàn)金等方式共盜取現(xiàn)金156余萬(wàn)元。作案手段：直接盜取庫(kù)款100萬(wàn)元。9月13日，武某利用中午吃飯時(shí)間，將其他工作人員支開，從現(xiàn)金庫(kù)盜取資金100萬(wàn)元并分兩次從柜臺(tái)遞交給作案同伙。盜用客戶借記卡空存現(xiàn)金56余萬(wàn)元后取現(xiàn)。武某通過(guò)盜用客戶“張某”、“王某”身份證復(fù)印件辦理借記卡，自9月13日上午9時(shí)開始，武某通過(guò)個(gè)人終端分6筆在“張某”、“王某”兩個(gè)賬戶內(nèi)空存現(xiàn)金56萬(wàn)余元。，下午武某及作案同伙通過(guò)某行商戶POS機(jī)提取現(xiàn)金23萬(wàn)元，剩余資金因該P(yáng)OS商戶當(dāng)天無(wú)足夠現(xiàn)金未能取現(xiàn)。發(fā)案原因分析：本案件作案手段并不復(fù)雜，犯罪嫌疑人武某能在較短的時(shí)間內(nèi)完成空存、盜取現(xiàn)金的全過(guò)程，充分暴露了該支行在管理方面存在的嚴(yán)重問(wèn)題，經(jīng)初步排查，案發(fā)原因突出體現(xiàn)在：案件防控意識(shí)淡薄。該案件充分暴露出該支行責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力不強(qiáng)，未能認(rèn)真執(zhí)行崗位職責(zé)，人情大于制度、信任代替制度的現(xiàn)象極為突出。未執(zhí)行“雙人臨柜”制度。經(jīng)初步調(diào)查，案發(fā)當(dāng)時(shí)為星期天，犯罪嫌疑人武某以午飯時(shí)間、客戶較少等借口支走其他柜員及四級(jí)授權(quán)經(jīng)理，違規(guī)單人臨柜，為作案鋪平了道路。未執(zhí)行現(xiàn)金管庫(kù)員離崗報(bào)告制度，按照該行內(nèi)控制度要求，對(duì)現(xiàn)金管庫(kù)員離崗30分鐘未歸的情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)行，本案中犯罪嫌疑人武某自9月13日15：25分離崗后至日終結(jié)賬時(shí)，支行才上報(bào)武某未歸信息，錯(cuò)過(guò)案件最佳偵破時(shí)機(jī)。內(nèi)控制度及操作系統(tǒng)對(duì)“空存”行為缺乏有效監(jiān)督。目前該行現(xiàn)行的操作系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程對(duì)柜員授權(quán)金額以內(nèi)的“空存”行為缺乏事前防范和事中監(jiān)督的環(huán)節(jié)，只能在事后監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)漏洞，對(duì)柜員“空存”行為監(jiān)督力度不足。第五篇：案件分析報(bào)告案件分析報(bào)告尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：通過(guò)與公司相關(guān)人員了解案件的基本情況，查閱案件書面材料、法律法規(guī)，現(xiàn)特就佛山力雄機(jī)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“佛山力雄”）票據(jù)事宜制作本分析報(bào)告，并提出建議，供領(lǐng)導(dǎo)參考。一、基本案情票號(hào)為***6的商業(yè)承兌匯票由內(nèi)蒙古通遼國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“糧食儲(chǔ)備庫(kù)”）開出，由興業(yè)銀行股份有限公司大連分行營(yíng)業(yè)部托收承付（以下簡(jiǎn)稱“興業(yè)銀行”），內(nèi)蒙古國(guó)創(chuàng)金科機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)創(chuàng)金科”）接收后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給公司，然后由公司背書轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)在持票人佛山力雄。2016年6月，票據(jù)到期后佛山力雄向興業(yè)銀行申請(qǐng)承兌，興業(yè)銀行以票據(jù)印章不清晰為由拒絕承兌。2017年4月，佛山力雄再次向興業(yè)銀行申請(qǐng)承兌，4月10日，興業(yè)銀行作出書面拒絕付款理由書，拒付理由為：無(wú)款支付。二、案件分析本案件中涉及五方當(dāng)事人，各方法律地位如下：糧食儲(chǔ)備庫(kù)為出票人，國(guó)創(chuàng)金科以及我司均為背書人，佛山力雄為持票人，幸運(yùn)銀行為承兌人。依據(jù)票據(jù)法規(guī)定，持票人佛山力雄享有三種權(quán)利，一是付款請(qǐng)求權(quán)，即票據(jù)持票人享有向承兌人請(qǐng)求支付票據(jù)款項(xiàng)的權(quán)利，這是第一順位的權(quán)利；二是追索權(quán)，票據(jù)被拒絕承兌后，持票人有權(quán)向前手即票據(jù)背書人主張追索權(quán)，要求償還票據(jù)金額及其他費(fèi)用，追索權(quán)具有選擇性，持票人可以只向某一背書人追索，也可以向所有背書人以及出票人追索，被追索人償還款項(xiàng)后，也獲得了票據(jù)上的權(quán)利；三是利益返還請(qǐng)求權(quán)，所謂利益返還請(qǐng)求權(quán)，是指持票人基于民法的公平原則所享有的一項(xiàng)權(quán)利，即當(dāng)持票人的票據(jù)權(quán)利因時(shí)效超過(guò)或者欠缺一定手續(xù)而消滅時(shí)，該持票人對(duì)出票人或者承兌人在其所受的利益限度內(nèi)有請(qǐng)求返還的權(quán)利。票據(jù)被拒絕承兌后，佛山力雄有權(quán)向其前手即國(guó)創(chuàng)金科、我司以及出票人糧食儲(chǔ)備庫(kù)主張追索權(quán)。三、法條依據(jù)《票據(jù)法》第六十一條 匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（一）匯票被拒絕承兌的；（二）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（三）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。第六十二條 持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。未出具拒絕證明或者退票理由書的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任。第一百零三條 有下列票據(jù)欺詐行為之一的，依法追究刑事責(zé)任：（一）偽造、變?cè)炱睋?jù)的；（二）故意使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)的；（三）簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的；（四）簽發(fā)無(wú)可靠資金來(lái)源的匯票、本票，騙取資金的；（五）匯票、本票的出票人在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的；（六）冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過(guò)期或者作廢的票據(jù)，騙取財(cái)物的；（七）付款人同出票人、持票人惡意串通，實(shí)施前六項(xiàng)所列行為之一的?！镀睋?jù)法實(shí)施細(xì)則》第十七條 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（一）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；（二）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個(gè)月；（三）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月；（四）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月。票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當(dāng)事人依法確定。第十八條 持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。《刑法》第一百九十四條 有下列情形之一，進(jìn)行金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：（一）明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的；（二）明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；（三）冒用他人的匯票、本票、支票的；（四）簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的；（五）匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的。使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。四、建議我司作為票據(jù)背書人，佛山力雄公司可以向我司主張票據(jù)追索權(quán)，但通過(guò)逐級(jí)向上追索，實(shí)質(zhì)上最終的責(zé)任方為票據(jù)出票人糧食儲(chǔ)備庫(kù)，為減少追索過(guò)程的繁瑣、防止追索權(quán)時(shí)效經(jīng)過(guò)，建議我司與佛山力雄協(xié)商，由佛山力雄持票據(jù)以及拒絕承兌理由書向出票人糧食儲(chǔ)備庫(kù)主張票據(jù)追索權(quán)，由出票人償還票據(jù)金額以及其他費(fèi)用。若糧食儲(chǔ)備庫(kù)拒不支付，我司可以建議佛山力雄向票據(jù)支付地或者被告所在地人民法院提起訴訟。另根據(jù)興業(yè)銀行拒絕承兌書可得知，拒絕承兌的原因是糧食儲(chǔ)備庫(kù)的賬戶上沒有款項(xiàng)可供支付，糧食儲(chǔ)備庫(kù)明知對(duì)外開具票據(jù)應(yīng)在賬戶上預(yù)留相應(yīng)款項(xiàng)，但實(shí)際上賬戶內(nèi)卻無(wú)款支付，存在票據(jù)詐騙的嫌疑，若佛山力雄在向糧食儲(chǔ)備庫(kù)主張追索權(quán)后，糧食儲(chǔ)備庫(kù)仍拒不支付，我司可以建議佛山力雄以糧食儲(chǔ)備庫(kù)存在票據(jù)詐騙行為向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。李名博2017年4月16日