【正文】 的真實(shí)性及其效果，而且可以及時(shí)、有效地解決或協(xié)調(diào)解決被查單位難以整改的問(wèn)題，比如人員和設(shè)備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。第五篇：商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策2008829近期我們對(duì)某地方商業(yè)銀行信貸管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢(shì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制衡機(jī)制十分薄弱，信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審查、審批操作流程有失規(guī)范，嚴(yán)重威脅著該行信貸資產(chǎn)安全和平穩(wěn)健康發(fā)展。一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問(wèn)題（一）貸款集中度高，單戶(hù)貸款和集團(tuán)授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問(wèn)題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶(hù)余額5000萬(wàn)元以上貸款客戶(hù)貸款占全行貸款余額的62％；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶(hù)貸款超比，26％的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。（二）貸款流動(dòng)性差，借新還舊、還舊借新、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的問(wèn)題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類(lèi)貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會(huì)進(jìn)一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問(wèn)題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱 化了第二還款來(lái)源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問(wèn)題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問(wèn)題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了第二還款來(lái)源的有效性。（四）資產(chǎn)客戶(hù)群體中，低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)占比低。該行資產(chǎn)客戶(hù)中，主流資產(chǎn)客戶(hù)群體主要是一些中小民營(yíng)企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小、主業(yè)不突出、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，嚴(yán)重制約了該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。而涉及重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的公司客戶(hù)占比少，貸款余額在客戶(hù)結(jié)構(gòu)中占比也過(guò)低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重要領(lǐng)域的主流客戶(hù)群體。（五）信貸資產(chǎn)質(zhì)量長(zhǎng)期未得到真實(shí)反映。由于受到監(jiān)管、公眾形象和信貸統(tǒng)計(jì)分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)存在著較大人為調(diào)整因素，信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息長(zhǎng)期失真，如貸款的五級(jí)分類(lèi)存在人為因素影響，轉(zhuǎn)化貸款占比較高等。二、產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析（一）信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。造 成該行近幾年信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的主要原因，一是在目前市場(chǎng)信用環(huán)境較差、國(guó)家宏觀調(diào)控政策波動(dòng)較大和該行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制能力較弱的情況下，對(duì)自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、科學(xué)、合理的規(guī)劃和定位，盲目地追求大而全。二是對(duì)目標(biāo)客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)向?qū)狈Ρ匾囊龑?dǎo)，近年來(lái)該行對(duì)資產(chǎn)客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)主要是以各基層行各自為戰(zhàn)，造成該行有限的信貸資源使用過(guò)于分散，管理難度加大，沒(méi)有形成一個(gè)適合該行發(fā)展的具有該行特色的信貸業(yè)務(wù)框架。三是部分信貸工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，在貸款營(yíng)銷(xiāo)和審查審批過(guò)程中，有些基層行沒(méi)有把貸款的安全性、流動(dòng)性作為首要條件，存在以犧牲風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過(guò)“以貸引存”，即以貸款產(chǎn)生派生存款而盲目追求存款擴(kuò)張的現(xiàn)象。而重當(dāng)前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。（二）信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。近年來(lái)，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問(wèn)題。一是評(píng)級(jí)、授信和貸款審查流程全部通過(guò)貸款審批部門(mén)和貸款審查委員會(huì)單線完成，缺少必要的內(nèi)部制衡機(jī)制，也不符合監(jiān)管當(dāng)局的基本要求。二是未按照監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)控制要求設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。對(duì)于大額貸款、關(guān)聯(lián)交易、股東貸款和特別授信業(yè)務(wù)等易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，尚未制定相應(yīng)的管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，完全依賴(lài)貸款審批部門(mén)和貸款審查委員會(huì)決策，由于信息不對(duì)稱(chēng)和缺少必要的內(nèi)部機(jī)制，導(dǎo)致違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)貸款不斷發(fā)生。三是信貸 管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，人員配置不合理，近年來(lái)該行信貸業(yè)務(wù)存在重審批、輕管理，重貨前營(yíng)銷(xiāo)、輕貸后監(jiān)管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴(yán)重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開(kāi)展。四是在該行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)操作流程中，缺少必要的項(xiàng)目評(píng)估環(huán)節(jié)和貸后管理環(huán)節(jié)，由于沒(méi)有設(shè)立項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)，大量項(xiàng)目貸款均按流動(dòng)資金貸款投放，風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確判斷，造成項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。（三）信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程不夠健全和優(yōu)化。一是部分必要的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程尚未建立，如關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔(dān)保管理辦法、擔(dān)保公司評(píng)級(jí)授信辦法、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法、不良客戶(hù)管理辦法、已核銷(xiāo)貸款管理辦法、信貸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法、項(xiàng)目貸款操作流程、信貸中間業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法等一系列必要的業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程不夠健全。二是現(xiàn)行的部分業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程還不夠完善，部分規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實(shí)行的客戶(hù)評(píng)級(jí)授信指標(biāo)體系是沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)主要對(duì)國(guó)有企業(yè)的評(píng)級(jí)授信標(biāo)準(zhǔn)，隨著市場(chǎng)的不斷變化和監(jiān)管當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求的不斷提高，其科學(xué)性、先進(jìn)性和完備性有待優(yōu)化提高。（四）在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴(yán)。一是受信業(yè)務(wù)盡職情況不夠理想。在授信業(yè)務(wù)的受理、客戶(hù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問(wèn)題授信管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，部分工作人 員還沒(méi)有按照授信工作職責(zé)履行最基本的盡職要求。二是存在執(zhí)行制度存在不嚴(yán)問(wèn)題，有效的制度形同虛設(shè)。如單戶(hù)貸款超比、集團(tuán)授信超比、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、貸款轉(zhuǎn)化、歸口管理、以流動(dòng)資金發(fā)放項(xiàng)目貸款、中長(zhǎng)期貸款按短期貸款發(fā)放、簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票、發(fā)放無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景和無(wú)真實(shí)用途的存單質(zhì)押貸款、抵押物評(píng)估不按規(guī)定進(jìn)行、貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握過(guò)松、基本的貸款“三查”制度執(zhí)行不到位、信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任追究流于形式等問(wèn)題都不同程度地存在，弱化了制度嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（五）貸款企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下，致使該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。近年來(lái)，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，部分過(guò)度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)管理水平不高的的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)由于資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致到期債務(wù)不能清償，這也是導(dǎo)致該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的客觀原因之一。三、加強(qiáng)信貸資金管理的建議（一）建立健全各項(xiàng)信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是盡快制定出臺(tái)目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程并付諸實(shí)施。不斷優(yōu)化評(píng)級(jí)授信體系，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制要求相適應(yīng)。二是調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程，下放低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項(xiàng)目貸款評(píng)估和貸后管理業(yè)務(wù)流程，以強(qiáng)化對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。（二）改進(jìn)信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實(shí)效。要根據(jù)信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，按照歸口管理、相對(duì)獨(dú)立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設(shè)評(píng)級(jí)授信、項(xiàng)目評(píng)估、貸款審批、貸后管理四個(gè)相對(duì)獨(dú)立又相互制衡的二級(jí)信貸業(yè)務(wù)操作機(jī)構(gòu)，并通過(guò)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)既統(tǒng)一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。（三）調(diào)整貸款政策，開(kāi)發(fā)建立低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群體。通過(guò)逐步調(diào)整貸款定價(jià)政策，降低優(yōu)質(zhì)，低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)的準(zhǔn)入門(mén)檻，提高對(duì)基層行信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)引導(dǎo)力度等手段，營(yíng)銷(xiāo)一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產(chǎn)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)客戶(hù)，逐步使資產(chǎn)客戶(hù)結(jié)構(gòu)得以?xún)?yōu)化，形成以低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)為主流的資產(chǎn)客戶(hù)群體。（四）加大對(duì)存量貸款中不良貸款的處置力度，通過(guò)逐步壓縮，增強(qiáng)擔(dān)保、貸款重組，依法清收和貸款核銷(xiāo)等措施降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)系列貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要統(tǒng)籌兼顧，力爭(zhēng)平穩(wěn)著陸。（五）積極拓展處置不良貸款的新途徑。要積極與當(dāng)?shù)卣y監(jiān)局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司等機(jī)構(gòu)聯(lián)系，借鑒其他銀行處置不良資產(chǎn)的有效經(jīng)驗(yàn)，不斷尋找通過(guò)資產(chǎn)置換、打包出售、軟貸款、還本免息等方式批量處置不良貸款的新途徑。（六）增強(qiáng)執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)基層行和工作人員對(duì)信貸規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，加大對(duì)違章操作行為的處罰力度，落實(shí)信貸責(zé)任追究制度。對(duì)各基層行不良貸款控制計(jì)劃執(zhí)行情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的考核力度，增加不良貸款清收轉(zhuǎn)化工作在目標(biāo)責(zé)任綜合考評(píng)中考核權(quán)重，建立不良貸款清收轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)對(duì)清收轉(zhuǎn)化工作不力，信貸資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)惡化的部門(mén)進(jìn)行處罰。作者：王恭讓 李國(guó)科 來(lái)源：《現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)》 2008年2期責(zé)任編輯：薩日娜