【正文】 的房屋 D．農(nóng)村的房屋（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的（B）。 二、多項選擇題企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的(ABC)以及其他取得收入的組織。A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會團體 D．國家機關企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業(yè)的(ABCD)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構。A．生產(chǎn)經(jīng)營 B．人員 C．賬務 D．財產(chǎn)企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括(ABCDF)等。A．現(xiàn)金 B．存款 C．應收賬款 D．應收票據(jù)E．不準備持有至到期的債券投資 F．債務的豁免企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于(ABCDEFH)等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A、捐贈 B、償債 C、贊助 D、集資 E、廣告 F、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤分配在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 D．經(jīng)核定的準備金支出下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定資產(chǎn) B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B．花卉、茶的種植 C．林木的培育和種植 D．農(nóng)產(chǎn)品初加工1某企業(yè)2008年應繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%1關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有（BCD）。A．境外營業(yè)機構的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補 B．一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補 C．虧損彌補的年限最長不得超過5年D．境內(nèi)營業(yè)機構的虧損可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補1某企業(yè)因偷稅被稅務機關處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關可以（ABDE）。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結支付其金額相當于應交罰款的存款D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款1下列稅務違法行為，情節(jié)嚴重的，稅務機關處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。A．扣繳義務人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 D．納稅人偽造稅務登記證件1下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。A．納稅人偷稅被稅務機關查處 B．納稅人計算失誤造成少繳稅款 C．經(jīng)批準延期繳納的稅款 D．稅務搭理人逾期申報納稅 E．稅務機關的責任1納稅人欠稅后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其（ABD）時可以行使稅收撤銷權。A．放棄到期債權 B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．怠于行使到期債權D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道1根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務行政處罰的案件1稅務稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結，揭示事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．稅務稽查個案分析 B．稅收專項檢查分析 C．稅務稽查的方式、方法 D．稅務稽查報表編制及分析1下列費用，在計算個體工商戶個稅應納稅所得額時準予扣除的有（ABC）。A．攤位費 依照個稅相關規(guī)定，下列各項公益、救濟性捐贈支出準予稅前全額扣除的有（ABCD）。A．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 B．通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈C．通過非營利性社會團體對新建公益性青少年活動場所的捐贈 D．個人直接向中華見義勇為基金會的捐贈E．通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈2契稅的征稅對象包括(ABCDE)。A．國有土地使用權出讓。B．國有土地使用權轉(zhuǎn)讓。C．房屋買賣。D．房屋交換。E．房屋贈與。2我國稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。A．國有土地使用權出讓或轉(zhuǎn)讓。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。D．房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。2計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。A．房地產(chǎn)的成交價格。B．房地產(chǎn)的租金。C．房地產(chǎn)的市場價格。D．房地產(chǎn)交換時的價格差額。E．組成計稅價格。2契稅納稅義務發(fā)生時間可以是（AB）。A．取得具有房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。B．簽訂房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移合同的當天。C．辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權證的當天。D．交納房地產(chǎn)預付款的當天。2下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 B．視同銷售收入 2下列各項中，應當征收印花稅的項目有(ACD)。 2以下各項中，按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。 “個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”2根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。 2下列單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。 三、判斷題稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（√）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。（√）企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。（√）企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施以前發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，不能結轉(zhuǎn)在以后扣除，也不得追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除。（）被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由主管稅務局局長依法決定是否回避。（）檢查應當自實施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。（）調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并30日內(nèi)完整退還。（）采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（√）檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（）1任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）1稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。（）1《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）1銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）1《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。（√）1因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。（√）1經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準，征管分局可以實施稅收保全措施。（）1稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（√）1稅務機關查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（）欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應當向稅務機關報告。（）2對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務機關不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進行征收、管理。（√）2房地產(chǎn)企業(yè)代有關部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。（）2在納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。（√）2企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當期扣除。（）2房地產(chǎn)企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。（√）2成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。（√）2單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按占地面積法進行分配。（）2房地產(chǎn)企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或建筑面積法進行分配。（）2企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（√）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務機關申請辦理注銷稅務登記時，如注銷當年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）3社會公共事業(yè)建設征用土地不征收契稅。（√）【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設所征用的土地所有權、使用權仍屬于國家，與土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。3土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權、房屋的價格總額。（）【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。3以獲獎方式得到的房屋權屬不用繳納契稅（）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權屬在契稅征收范圍內(nèi)。3土地配套費屬于契稅計稅依據(jù)的范圍，應征收契稅。（√）【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權出讓按成交價格作為計稅依 據(jù)。成交價格是指土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益支出。3土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。（√）【答案解析】：成交價格所含的稅費屬于成交價格的組成部分，不應從中剔除，納稅人應按合 同確定的成交價格全額計算繳納契稅。四、計算題深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）取得主營業(yè)務收入2000萬元，取得其他業(yè)務收入（轉(zhuǎn)讓技術使用權收入）400萬元；（2）發(fā)生主營業(yè)務成本1000萬元，其他業(yè)務成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；（3）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務宣傳20萬元）；（4）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務招待費50萬元）；（5）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；（6）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術所有權取得技術轉(zhuǎn)讓所得50萬元；（7）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設備的合同違約金5萬元。（8）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設備，價款90萬元，（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設備當年12月投入使用。要求：（1）該企業(yè)2010年應當如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務招待費、股息性所得、技改撥款、技術轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。(深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)2007年3月16日之前成立的原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅納稅人執(zhí)行低稅率過度政策，2010年按22%稅率執(zhí)行征收企業(yè)所得稅；國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。)【解析】（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。（2）、該企業(yè)2010年利潤總額的計算：利潤總額=2000+40010005525450500+150+280130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目： ：廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=（2000+400）30%=720萬元 廣告費和業(yè)務宣傳費的實際發(fā)生額=350+20=370萬元實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費無納稅調(diào)整額，廣告費和業(yè)務宣傳費無納稅調(diào)整額。：研究開發(fā)費的加計扣除金額=42050%=210萬元研究開發(fā)費的加計扣除額調(diào)整減少應納稅所得額210萬元。：按照銷售收入計算的業(yè)務招待費扣除限額=（2000+400）5‰=12萬元 按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務招待費扣除限額=5060%=30萬元業(yè)務招待費按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應當調(diào)整增加應納稅所得額38萬元（5012=38）。直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應當調(diào)整減少應納稅所得額120萬元。自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。技術轉(zhuǎn)讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企