【正文】 中間報告》復印件報案件管理科備案。（七）在檢查過程中發(fā)現查辦涉稅案件已達到重大案件標準，經審理會審理定案后，檢查人員按審理會確定的處理意見制作《重大案件情況報告表》及《重大案件呈閱單》，報送案件管理科審核，經局長簽字同意后一并上報市局。(八)實施檢查過程中，認為需要延伸檢查的案件，稽查科擬寫《延伸檢查申請》，經研定會批準或經局長批準后，由案件管理科進行案源輸機、法律文書的登記制作及備案工作。市局交辦的舉報案件應將情況報市局舉報中心進行協調解決。(十一)檢查人員在案件報送審理科同時填制《評估轉稽查案件情況反饋單》(附表1)，針對《納稅評估意見書》中提出的評估疑點將核實情況以電子文檔形式反饋評估約談科。檢查人員依據相關證據和檢查情況制作《稅務檢查報告》。審理會審定需修改《稅務檢查報告》，審理科將案件回退到稽查環(huán)節(jié)，由檢查人員修改后再次上傳并轉入審理環(huán)節(jié)，經審理科審核后轉入執(zhí)行環(huán)節(jié)。(二)審理會由審理科及時組織會議并編發(fā)會議紀要。(三)審理會決定需退回稽查科的案件，在審理會后2日內制作《案件退回通知單》退回稽查科。（四）需要進行行政處罰的案件，由審理科制作《行政處罰事項告知書》。告知期內未提出聽證申請，期滿后5日內審理科制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，報局長批準后轉執(zhí)行科；經過聽證的案件，我局維持原處罰決定的，審理科接到聽證報告后5日內制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》；作出改變原處罰決定的，依據聽證報告5日內重新制作，報局長批準后轉執(zhí)行科。第三十一條 經市局批準需移送司法機關的案件，由局長審閱批件后2日內將稽查案卷移交案件管理科。案件管理科在15日內制作《涉稅案件移送意見書》，報局長審批簽發(fā)后與公安部門辦理案卷交接，將案卷復印件移交公安部門。案件管理科將《稅務處理決定告知函》及其相關資料進行復印并報送市局有關處室。審理科在3日內按照要求進行核心系統稽查模塊和稽查管理軟件審理環(huán)節(jié)的輸機工作，整理、自查案卷移交案件管理科歸檔。(二)經研定會或局長批準，有必要對欠稅人采取停售發(fā)票或限售發(fā)票措施的，由案件管理科與市局有關處室協調辦理。對走逃、失蹤的納稅戶以及其他查無下落的納稅人的欠稅情況和對超出公告權限的欠稅情況，執(zhí)行科應在發(fā)現上述情況5日內將有關情況和相關資料書面報案件管理科，案件管理科在3日內審核完畢經局長同意后上報市局。（五）執(zhí)行科在下發(fā)《稅務行政處罰事項告知書》及《欠繳稅款事項告知書》后，被查單位對告知事項提出異議的，執(zhí)行科應在接到其提交的書面材料1日內上報案件管理科，由案件管理科組織相關業(yè)務科室對所提出的異議進行研究，如有必要可向市局相關處室請示，并初步擬定答復意見報局長審批。（六）對執(zhí)行完結的案件，在確認稅款、滯納金及罰款全部入庫后3日內制作《執(zhí)行報告》，并按照要求進行核心系統稽查模塊和稽查管理軟件執(zhí)行環(huán)節(jié)的輸機工作。移交案卷之前，應依據案卷目錄整理，從程序法、實體法對案卷資料進行自查后報案件管理科。六、其他方面銜接（一）案例編寫。（二）各環(huán)節(jié)輸機。（三）報表統計。案件管理科匯總后按規(guī)定上報市局檢查處。（五）稽查建議案件審理完畢，根據個案查處情況，經稽查科長批準，檢查人員對具有典型性的案件，應向被查對象或相關稅務部門提出稅務稽查建議。對外建議應由檢查人員填制《稅務稽查建議表》經稽查科長批準后，由檢查組送達被查單位，并將復印件報案件管理科備案。（六）案卷整理、交接與歸檔 案源管理、稽查實施、案件審理和案件執(zhí)行各環(huán)節(jié)應依據案卷目錄整理檢查案卷資料，從程序法、實體法對案卷資料進行自查后報下一環(huán)節(jié)。對不符合標準的案卷，后一環(huán)節(jié)應予以退回補正。第四篇：稅務稽查考試題稅務稽查考試題一、單項選擇下列關于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級地稅局B市地稅局申請復議，B市地稅局以超過申請期限為由決定不予受理。A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經行政復議為由，裁定不予受理 C．受理D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理某有限責任公司被甲縣地稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地稅局（位于該市丙區(qū)）申請復議，乙市地稅局于9月18日作出變更原處罰的復議決定，決定處以2000元罰款。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。本案中（C）。已知當年會計利潤為1000萬元。A．50 某非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應該在境內繳納的企業(yè)所得稅為（C）。 采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。A．國家稅務總局 B．省級稅務機關 C．省級稅務稽查局 D．地洲級稅務局被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。A．檢查人員 B．稅政法規(guī)人員 C．審理人員D．上級稅務機關安排的人員稅務檢查完畢后，檢查部門應將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（A）個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。采取公告送達的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達。、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前虧損、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損、各項扣除、允許彌補的以前虧損以及免稅收入1以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認收入的實現。 1抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權持有滿___年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。 1稅務稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內容看，其核心是（B）。 1對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。 將稅收違法證據分為直接證據與間接證據，是根據證據（D）進行的分類。 2稅務人員在檢查某企業(yè)會計賬務時，發(fā)現該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結案時，稅務機關已責成企業(yè)補繳了相應的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進行調整。（與補稅數額相等） 2按現行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。 2檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產，正確的稅務處理是（B）。A．收入來源地 B．稅務局制定地點 C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地2下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是（D）。A．某市內的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農村的房屋（自2009年1月1日起，）納稅人因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的（B）。A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會團體 D．國家機關企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業(yè)的(ABCD)等實施實質性全面管理和控制的機構。A．現金 B．存款 C．應收賬款 D．應收票據E．不準備持有至到期的債券投資 F．債務的豁免企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于(ABCDEFH)等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A．境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利彌補 B．一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補 C．虧損彌補的年限最長不得超過5年D．境內營業(yè)機構的虧損可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補1某企業(yè)因偷稅被稅務機關處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結支付其金額相當于應交罰款的存款D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款1下列稅務違法行為，情節(jié)嚴重的，稅務機關處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。A．納稅人偷稅被稅務機關查處 B．納稅人計算失誤造成少繳稅款 C．經批準延期繳納的稅款 D．稅務搭理人逾期申報納稅 E．稅務機關的責任1納稅人欠稅后，稅務機關發(fā)現其（ABD）時可以行使稅收撤銷權。A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務行政處罰的案件1稅務稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結，揭示事物運動內在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．攤位費 依照個稅相關規(guī)定，下列各項公益、救濟性捐贈支出準予稅前全額扣除的有（ABCD）。A．國有土地使用權出讓。C．房屋買賣。E．房屋贈與。A．國有土地使用權出讓或轉讓。C．以房產抵債或實物交換房屋。2計征契稅的計稅依據有（ACD）。B．房地產的租金。D．房地產交換時的價格差額。2契稅納稅義務發(fā)生時間可以是（AB）。B．簽訂房地產權屬轉移合同的當天。D．交納房地產預付款的當天。A．接受非貨幣資產捐贈收入 B．視同銷售收入 2下列各項中，應當征收印花稅的項目有(ACD)。 “個人無償贈與不動產登記表”2根據印花稅的有關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。（√）以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊在稅前扣除。（）企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。（）被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由主管稅務局局長依法決定是否回避。（）調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并30日內完整退還。（√）檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在3個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（√）1稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償地為納稅人提供納稅咨詢服務。（）1銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號。（√）1因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。（）1稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（）欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（√）2房地產企業(yè)代有關部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產品價內或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。（√）2企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當期扣除。（√）2成本對象由房地產企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。（）2房地產企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或建筑面積法進行分配。（√）房地產開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務機關申請辦理注銷稅務登記時，如注銷當年匯算清繳出現虧損，應按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）【答案解析】征用土地是指國家因經濟、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。3土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據為所交換土地使用權、房屋的價格總額。3以獲獎方式得到的房屋權屬不用繳納契稅（）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權屬在契稅征收范圍內。（√）【答案解析】根據《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權出讓按成交價格作為計稅依 據。3土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。四、計算題深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主要從事藥品的生產。2010年企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）取得主營業(yè)務收入2000萬元，取得其他業(yè)務收入（轉讓技術使用權收入）400萬元；（2）發(fā)生主營業(yè)務成本1000萬元，其他業(yè)務成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；（3）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務宣傳20萬元）；（4）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務招待費50萬元）；（5）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；（6）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關聯企業(yè)轉讓專利技術所有權取得技術轉讓所得50萬元；（7）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設備的合同違約金5萬元。要求：（1）該企業(yè)2010年應當如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務招待費、股息性所得、技改撥款、技術轉讓所得是否需要作納稅調整？如果調整，企業(yè)所得稅的納稅調整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。)【解析】（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。：研究開發(fā)費的加計扣除金額=42050%=210萬元研究開發(fā)費的加計扣除額調整減少應納稅所得額210萬元。直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應當調整減少應納稅所得額120萬元。技術轉讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企業(yè)所得