【正文】 ：研究開發(fā)費的加計扣除金額=42050%=210萬元研究開發(fā)費的加計扣除額調整減少應納稅所得額210萬元。四、計算題深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主要從事藥品的生產。3土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據為所交換土地使用權、房屋的價格總額。（√）2成本對象由房地產企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。（）1稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（√）檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在3個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（√）以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊在稅前扣除。D．交納房地產預付款的當天。B．房地產的租金。E．房屋贈與。A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務行政處罰的案件1稅務稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結，揭示事物運動內在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．現(xiàn)金 B．存款 C．應收賬款 D．應收票據E．不準備持有至到期的債券投資 F．債務的豁免企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于(ABCDEFH)等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 2檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產，正確的稅務處理是（B）。 1對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。采取公告送達的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達。A．50 某非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應該在境內繳納的企業(yè)所得稅為（C）。A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經行政復議為由，裁定不予受理 C．受理D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理某有限責任公司被甲縣地稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地稅局（位于該市丙區(qū)）申請復議，乙市地稅局于9月18日作出變更原處罰的復議決定，決定處以2000元罰款。（六）案卷整理、交接與歸檔 案源管理、稽查實施、案件審理和案件執(zhí)行各環(huán)節(jié)應依據案卷目錄整理檢查案卷資料，從程序法、實體法對案卷資料進行自查后報下一環(huán)節(jié)。（三）報表統(tǒng)計。（六）對執(zhí)行完結的案件，在確認稅款、滯納金及罰款全部入庫后3日內制作《執(zhí)行報告》，并按照要求進行核心系統(tǒng)稽查模塊和稽查管理軟件執(zhí)行環(huán)節(jié)的輸機工作。審理科在3日內按照要求進行核心系統(tǒng)稽查模塊和稽查管理軟件審理環(huán)節(jié)的輸機工作，整理、自查案卷移交案件管理科歸檔。告知期內未提出聽證申請，期滿后5日內審理科制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，報局長批準后轉執(zhí)行科；經過聽證的案件，我局維持原處罰決定的，審理科接到聽證報告后5日內制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》；作出改變原處罰決定的，依據聽證報告5日內重新制作，報局長批準后轉執(zhí)行科。審理會審定需修改《稅務檢查報告》，審理科將案件回退到稽查環(huán)節(jié)，由檢查人員修改后再次上傳并轉入審理環(huán)節(jié)，經審理科審核后轉入執(zhí)行環(huán)節(jié)。(八)實施檢查過程中，認為需要延伸檢查的案件，稽查科擬寫《延伸檢查申請》，經研定會批準或經局長批準后，由案件管理科進行案源輸機、法律文書的登記制作及備案工作。（二）檢查期間需要采取調賬、調查取證、查詢銀行存款帳戶等方式時，稽查科應填制《稅務行政措施審批表》，并制作相應的《調取賬簿資料通知書》、《調取賬簿資料清單》、《稅務檢查通知書(二)》、《稅務機關檢查存款賬戶、儲蓄存款許可證明》及《送達回證》等檢查文書，經案件管理科報局長審批同意后實施。（三）其他各類進入領案程序的涉稅案件，將根據各稽查科在查案件數(shù)量及案件復雜程度等情況，充分考慮各稽查科承受能力，原則上按照局長批示的時間順序安排實施稽查。（二）案件銜接與管理是指在稅務稽查工作中，依照各環(huán)節(jié)職責分工，案件及時傳接，相關問題及事項及時協(xié)調解決，并將典型問題向有關部門及時反饋。資料9中計提的產品保修費用不能稅前扣除，審增應納稅所得額5萬元。多計扣除,審增應納稅所得額36／1800*（1200+120）=。為簡化計算，對于查補的需進行分配的費用，只進行一次分配，不考慮其第一次分配后的進一步影響。2008年營業(yè)收入18000萬元，營業(yè)成本12000萬元。二是學習教育和監(jiān)督機制的作用發(fā)揮的不充分。我局共收回反饋單62份，無反映不廉的行為。堅持從嚴、及時、高效原則，嚴把公文的格式關、文字關、校核關，力求做到行文規(guī)范，準確及時，減少差錯。全局受到責任追?a href=39。八、不斷提升稅務稽查建議質量，積極探索查管互動新機制按照《自治區(qū)地稅系統(tǒng)征管與稽查工作互動管理辦法(試行)》要求，已擬定《伊犁州地方稅務局征管與稽查工作互動實施辦法(試行)》報州局征管處商定。加收滯納金208萬元，加處罰款143萬元，分別比上年增長125%，5%。四、創(chuàng)新稽查模式，合理有序開展企業(yè)稅收自查工作一是認真貫徹落實20__年度伊犁州地稅稽查工作會議精神，積極倡導柔性執(zhí)法理念，體現(xiàn)和諧稽查工作導向。二、修訂完善各類制度辦法，夯實稽查基礎性工作按照“建制度管長遠”工作理念，進一步理順和明確各科室崗位職責，建立完善各類規(guī)章制度，細化考核指標，狠抓制度落實，初步構建起協(xié)調、高效的稽查工作運行新機制。按照《伊犁州直地稅系統(tǒng)選調稽查干部工作實施方案》要求，我局細化制訂了《稽查局選調干部試用期綜合評定考核工作方案》，對18名選調干部進行了為期6個月的試用期考核。稅務稽查總結篇五20__年，伊犁州地稅局稽查局認真貫徹落實全區(qū)稅務稽查工作的各項部署，緊緊圍繞州局“戒虛務實”工作主題，按照“抓學習強素質，建制度轉作風，重程序辦鐵案”的總體要求，不斷加強稽查隊伍建設，規(guī)范執(zhí)法行為，加大執(zhí)法力度，提高稽查效能，較好地發(fā)揮了稅務稽查作用。一是要進一步解放思想，切實牢固樹立稅收服務經濟的觀念，強化為民服務意識，提高服務質量和效率，圍繞經濟建設這個中心，全面發(fā)揮稅收稽查的職能作用，為廣大企業(yè)和投資經營者營造良好的投資、創(chuàng)業(yè)和稅收環(huán)境，努力實現(xiàn)稅收稽查工作和我縣經濟發(fā)展的良性互動。下半年我局要多組織全體稽查人員開展討論，以此攪動思想、觸動靈魂，轉變觀念，練好內功、強化素質、端正風紀、查擺問題、提高認識，力爭短時間內有較大的突破和改進。上半年，__股共對__余戶稅務稽查案件進行了審理,組織召開多次“查擺會、分析會”,審理進度加快,退回稽查股要求補充證據、材料或調查的案件明顯減少。作案手段呈高科技化趨勢發(fā)展，假帳、帳外帳、不入帳現(xiàn)象屢見不鮮。③、完善“陽光稽查”，加大查后監(jiān)督、反饋力度。據統(tǒng)計，上半年，我局檢查企業(yè)總數(shù)__戶，立案查處企業(yè)__戶，查補罰總額為__萬元。_月_日晚，文藝小組代表縣__局黨委參加縣“五一”晚會，上演的節(jié)目榮獲表演優(yōu)秀獎。四是有針對性地開展考試。這樣的“查擺式教育”形式新穎、務實生動，富有成效。通過整改，我局成為了全市____年度稽查工作規(guī)范化管理考核達標的_個局之一。根據國家稅務總局新編的《______》，我們及時修改《______》。④、在稽查案結后發(fā)送《______》、《______》，全方位接受納稅人監(jiān)督。我們通過專題學習、征集_格言、出墻報、創(chuàng)版《_____》刊物等形式強化干部的政治理論教育。三、自我加壓、刻苦學習，夯實業(yè)務根基，努力提高綜合素質幾年來的工作實踐使我深知精湛的業(yè)務水平在稽查工作中是多么重要，安于現(xiàn)狀就會讓人失去追求卓越的原動力。我將，堅持不懈地努力學習各種稅收理論知識，著重加強稅收法規(guī)方面的學習，以適應工作需要。積極參加單位組織的各種政治、業(yè)務學習活動。不懂就學，是一切進步取得的前提和基礎，為了盡快縮短差距，以適應工作需要，自己在20_年：。但是，我認為，學習的人還是學到了真東西!不怕沒用。一份案卷至少四人經手審理，改變了去年一人審理、一人簽字的狀況，有效減少了工作中的失誤，提高了審理質量。多用直接證據，在直接證據不足說明情況時，同時加強對輔助證據的制作，如詢問筆錄等。文書要全。完整齊備的文書不僅能反映每一份稅務案件的違法事實、處理(罰)依據及處理(罰)決定，對我們的工作質量進行考核，更能指導納稅人強化稅法意識，規(guī)范稅收秩序。政策要準。通過定崗定責、相互協(xié)作，有效堵塞了稽查案件中出現(xiàn)的漏洞，規(guī)范了執(zhí)法程序。通過這次學習自己學到了許多可以用到實際工作中的知識，學到的知識永遠是自已的…，總之，自己是真的認真學了一回，對以后的工作總是有益無害，或許這也就是總局考試的目的和效果。[中國稅收征管信息系統(tǒng)系統(tǒng)]稽查模塊的基本規(guī)定和要求。通過不斷學習，自身的思想理論素養(yǎng)得到進一步的完善，思想上牢固樹立了全心全意為人民服務的人生觀、價值觀，提高了自身素質和認識問題、解決問題的能力。，進一步增強自身的綜合素質，進一步提高自身的現(xiàn)代稅收管理能力，努力使自己成為既懂業(yè)務、又懂計算機，既能查帳、又能管理的高素質的國稅干部。所以只有通過堅持不懈的學習，不斷提高自身業(yè)務素質，才能適應新形勢下稽查工作的需要：于是我認真學習了新《企業(yè)會計準則》、全面掌握了現(xiàn)代企業(yè)財務的內涵和具體規(guī)定，并與稅收法律法規(guī)相對照，舉一反三，深刻理解并掌握了其實質及運用，提高了稽查水平，夯實了業(yè)務根基。通過印發(fā)“____”服務卡、__或__下鄉(xiāng)進基層、設立____電話等方式加強干部的思想教育。通過上述措施，我局干部增強了拒腐防變的能力，大家自覺嚴格要求自己，恪盡職守，清正廉明，公正執(zhí)法。為使稽查隊伍管理更具規(guī)范化，我們制定了《______》。根據“一級稽查”運行的特點，我們積極與各分局加強聯(lián)系與溝通，在_月份組隊下鄉(xiāng)進行調研，與分局合開兩次座談會，在這基礎上，我們制訂了《_____暫行辦法(試行)》，該辦法明確了稽查局與各分局的工作職責、征管信息與稽查信息共享原則、案件與信息交換要求、案件移送標準和程序及稽查信息反饋方式，使征管與稽查工作銜接更加順暢、稅收執(zhí)法行為得到進一步規(guī)范。二是“稽查程序化”。_月_日，我局進行第_季度業(yè)務學習考試，考試內容主要涉及所得稅知識，為第二季度開展所得稅專項檢查作好準備。_月_日，我局與____公司藍球隊在公司球場舉行了一場籃球友誼賽。已入庫查補罰總額__萬元，其中查補稅款__萬元、罰款__萬元，滯納金__萬。上半年，我們在查后幫助企業(yè)調整帳務的同時，選取一些查補稅額較大的企業(yè)發(fā)放《_____》，就十個問題開展了問卷調查，對稽查人員執(zhí)法全過程進行監(jiān)督。對此，我局積極拓寬工作思路，突破傳統(tǒng)稽查方式，在稽查方式和手段上實現(xiàn)了轉變：一是“實地突查為主，帳查為補”、“查約并舉，以查為主”。三、正視不足和問題，轉變觀念和作風，不斷改進工作盡管我們在上半年的工作中取得了一些成績，但也客觀上存在一些亟待解決的問題：如團結協(xié)作、爭先創(chuàng)優(yōu)氛圍不夠。針對暴露出的問題，要堅決改正，針對出現(xiàn)的不良傾向，要堅決杜絕，要加強配合和協(xié)作，團結為先，集體至上，積極主動解決改革和工作中的矛盾和問題，推動稽查事業(yè)的改革和發(fā)展。全面發(fā)揮稅收稽查的宣傳作用，堅持依法治稅和促進經濟發(fā)展的關系、嚴格執(zhí)法和優(yōu)質服務的關系，在全社會營造誠信納稅的良好風氣和協(xié)稅護稅的健康氛圍。共安排檢查納稅人89戶，已查結69戶，查補各類稅款3203萬元，實際執(zhí)行入庫稅款4342萬元，滯納金208萬元(含企業(yè)自查稅款滯納金71萬元)，罰款143萬元，合計入庫4693萬元，同比增加1492萬元，增長61%。通過試用期的嚴格管理考核，選調干部稽查綜合素質有了明顯提高，也進一步充實和優(yōu)化了州直地稅稽查力量，有效提升了一級稽查職能作用。稽查局出臺了《伊犁州地方稅務局稽查局選案管理暫行辦法》《伊犁州地方稅務局稽查局稅務稽查案件審理工作管理暫行辦法》《伊犁州地方稅務局稽查局稅務稽查執(zhí)行工作管理暫行辦法》《伊犁州地方稅務局稽查局稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》《伊犁州地稅局稽查局考勤管理辦法》等各項制度辦法?；榫纸衲臧呀M織企業(yè)自查作為一項重要工作內容進行安排部署。在做好當年案件入庫工作的同時，積極采取有力措施清理以前年度久拖不決案件8戶，清收稅款436萬元。針對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的基層局征管工作中存在的政策執(zhí)行錯誤、管理漏洞、管理缺失等問題，認真分析，仔細研判，以稽查建議意見函的形式向基層局進行反饋，并提出相應的改進措施。//39。做好我局公文處理系統(tǒng)及工作日志的使用情況抽查，發(fā)現(xiàn)問題限期整改，公文處理和電子日志系統(tǒng)運轉正常。借助重點稅源企業(yè)自查座談會的平臺，發(fā)放廉政調查問卷29份，收回28份，以及廉政預警信息員的渠道，無反映干部廉政及作風方面的問題。三是實際工作管理與稽查管理軟件相脫節(jié)的矛盾亟待解決。2008年8月份在建工程項目領用生產用原材料200萬元（該種材料計價中已含運輸費用），該項目2008年9月投產。做調整分錄時不考慮結轉利潤及利潤分配和補交所得稅的調賬分錄。資料2中購貨運輸費用未計入原材料成本，不應當計入管理費用，多計扣除，審增應納稅所得額274／（200+500+1000+12000）*（200+500+1000）=34萬元。資料10中，分期收款銷售未按規(guī)定進行調整，審減應納稅所得額（2520）*10（5*5*1220*10）／5*12（5*5*1225*10）／5*12=。（三）案件在查處工作中涉及的環(huán)節(jié)包括：案源管理、稽查實施、案件審理、案件執(zhí)行。第九條 案件管理科按照上述原則將案件分配給稽查科后，檢查人員應按規(guī)定實施查前準備工作。（三）對于相關稅務機關發(fā)來的協(xié)查案件，經批準后，可視情況分別采取實施檢查或單一調查取證形式。（九）實施檢查過程中，認為需要其他區(qū)縣或外省市協(xié)查的案件，由稽查科提出申請報研定會確定或局長審定。四、稽查審理環(huán)節(jié)銜接(一)對稽查科報審案件應在10個工作日內審理完畢，審理完畢后3日內制作《審理工作底稿》并提交審理會。(五)未涉及行政處罰的有問題案件，審理科于審理會后5日內制作《稅務處理決定書》，報