【正文】 要求：（1）該企業(yè)2010年應當如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務招待費、股息性所得、技改撥款、技術轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。（√）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務機關申請辦理注銷稅務登記時，如注銷當年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（）1銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。 “個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”2根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結支付其金額相當于應交罰款的存款D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款1下列稅務違法行為，情節(jié)嚴重的，稅務機關處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。 2稅務人員在檢查某企業(yè)會計賬務時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結案時，稅務機關已責成企業(yè)補繳了相應的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進行調(diào)整。A．國家稅務總局 B．省級稅務機關 C．省級稅務稽查局 D．地洲級稅務局被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。第四篇：稅務稽查考試題稅務稽查考試題一、單項選擇下列關于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。六、其他方面銜接（一）案例編寫。案件管理科在15日內(nèi)制作《涉稅案件移送意見書》，報局長審批簽發(fā)后與公安部門辦理案卷交接，將案卷復印件移交公安部門。(十一)檢查人員在案件報送審理科同時填制《評估轉(zhuǎn)稽查案件情況反饋單》(附表1)，針對《納稅評估意見書》中提出的評估疑點將核實情況以電子文檔形式反饋評估約談科?；榭茟陂_會前1日將查前準備情況以電子文檔形式報案件管理科。對第5 項，借：固定資產(chǎn) 34萬元貸；應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）34萬元 借：以前損益調(diào)整 ：累計折舊 對第6 項，借：資本公積 200萬元貸：以前損益調(diào)整 200萬元對第7項，借：利潤分配應付股利 25萬元貸：以前損益調(diào)整 25萬元 借：利潤分配未分配利潤 25萬元貸：利潤分配應付股利 25萬元對第8項，借：資本公積 10萬元貸：以前損益調(diào)整 10萬元對第9項不需賬務處理。多轉(zhuǎn)成本250是這樣計算的：采用先進先出法，期初結存產(chǎn)品的單位成本是1200247。第二篇：稅務稽查案例庫爾勒市大華紡織機械股份公司于2003年1月注冊成立，主要從事紡織機械設備制造銷售，該企業(yè)采用企業(yè)會計準則進行會計核算，增值稅一般納稅人，適用稅率17%，購貨都取得了增值稅專用發(fā)票。局領導為稽查干部上廉政黨課、組織專門的廉政教育培訓、與18位選調(diào)干部開展廉政談話、召開思想交流座談會，使廉政意識滲透到干部工作學習的方方面面。單獨行文上報政策請示兩份，已明確一份，待明確一份，有效推動了稅收政策的貫徹落實。我局安排自查企業(yè)36戶，自查查補稅款1406萬元，已組織入庫783萬元，加收滯納金28萬元。組織召開了選調(diào)干部思想交流匯報會，深入了解干部的思想動態(tài)，鼓勵和激發(fā)干部工作熱情。在稅務稽查過程中嚴格執(zhí)行《______》的規(guī)定，進一步強化稽查規(guī)范化管理，確保守標成功。高水平稽查人才短缺。今年以來，我們加強了與縣局、分局、企業(yè)的協(xié)調(diào)，通過各種形式的聯(lián)系與溝通，密切了彼此之間的關系，促進了工作的配合，形成了合力，加大了對涉稅犯罪活動的打擊力度，維護了正常的納稅秩序。刊物圖文并茂，成為展現(xiàn)稽查各方面工作和成績的一個窗口，為加強稽查人員的理論交流，增進稽查與系統(tǒng)內(nèi)各單位的聯(lián)系，有一定的影響，起到較好的作用，得到了廣泛的好評。在稅務稽查過程中，很多偷稅問題都是通過會計帳薄反映出來的，在查補稅款的過程中，必然會涉及相關會計帳薄的調(diào)整問題，如果稽查后只是補稅罰款，而不對納稅人的有關會計科目進行相應的調(diào)整，必將使錯誤延續(xù)下去，直接影響納稅人財務成果的真實性，并影響以后年度的稅收，甚至產(chǎn)生明補暗退的現(xiàn)象，故稅務稽查后的帳務調(diào)整工作就顯得十分重要。二、抓學習，明確考核的目的、內(nèi)容和標準。①、各股、室負責人代表本部門同局領導簽訂了《_____》，把容易產(chǎn)生“吃、拿、卡、要、報”等行為的工作崗位作為監(jiān)督的重點。新一年的工作帷幕即將拉開，我將發(fā)揚成績，克服不足，決心：勤奮工作、愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)法、不辱使命，遵紀守法、廉潔從稅，高質(zhì)量的完成20_年工作任務，為自治縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展做出新貢獻。通過努力，自己的計算機知識和計算機操作技能有了新的提高，適應了稽查工作的需要，自身的綜合素質(zhì)得到了進一步的增強，這也為完成今年稽查工作任務打下了堅實基礎。遵循分局推出的“三型稽查”新理念，以規(guī)范管理、依法治稅為主線，狠抓制度建設、質(zhì)量建設、隊伍建設和黨風廉政建設，為20_年分局各項工作任務的圓滿完成做出了我們應有的貢獻。證據(jù)是判斷事實的依據(jù)，也是定案的依據(jù)。取證對每一份稽查案卷的質(zhì)量起著決定性的作用。稅務稽查總結篇二20_年是我局進入新世紀以來組織收入最為困難的一年。四、堅持思想政治學習，讓自己的思想理論素養(yǎng)不斷得到提高。稅務稽查總結篇三緊張、充實而愉快的20__年已揮手與我們告別，在檢查二科團結、積極、向上的工作氣氛中，我作為這個隊伍中的一員，深切感受到了這一年里的收獲是何等豐碩。②、推行班子成員、各股室負責人“一崗兩責”工作制，一級抓一級，形成稽查局廉政工作齊抓共管的格局。三、抓制度，建立有效監(jiān)督機制。上半年，我局除向有關分局發(fā)送《____》外，還對部分企業(yè)下發(fā)《_____》，提出帳務調(diào)整方法及詳細會計分錄，督促、幫助企業(yè)及時調(diào)帳，并將調(diào)帳結果存卷備查。創(chuàng)建活動收到了效果，上半年，我局通過了____年度共青團__市委“青年文明號”的復核認定。我局日?；榕c專項稽查并舉，共檢查中__片的企業(yè)(單位)_戶，多次走訪當?shù)氐逆?zhèn)府、派出所、林政部門、工商部門、房地產(chǎn)管理部門，將所偷的稅款、罰款、滯納金全部收足，加大了執(zhí)行力度，入庫率為__%。證據(jù)采集手段不高、稽查效率低等等。三是提高稽查信息化應用水平，為稽查工作提供有力技術保障。深入學習解讀十八大報告，系統(tǒng)學習《稅務人員違法違紀行為處分條例》。二是按照區(qū)局稽查局要求，制定了重點稅源企業(yè)稅收檢查工作方案。九、規(guī)范行政管理流程提升行政管理效率一是研究制定了《財務工作崗位責任制度》《財務工作報銷制度及流程》，明確工作流程，細化財務管理責任，進一步規(guī)范了財務核算水平。二是加強內(nèi)控機制建設。XX市國家稅務局稽查局于2009年6月25日對該公司2008年企業(yè)所得稅核算、申報、繳納情況進行了檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司2008有關資料如下：該公司2008年發(fā)生職工工資支出1800萬元，其中生產(chǎn)工人工資1200萬元，銷售人員工資280萬元，管理人員工資200萬元，在建工程人員工資120萬元。80＝15萬元，12月12日銷售產(chǎn)品70臺，成本應該是7015＝1050萬元。對第10項不需賬務處理。第十一條 經(jīng)立案會確定稽查或局長直接批準立案稽查的案件，會后或批準后2日內(nèi)由案件管理科制作《稅務稽查任務通知書》、《稅務稽查項目書》、《稅務檢查通知書》及《送達回證》，送交實施部門，并以《稅務稽查任務通知書》的下發(fā)時間作為正式進入稽查計時階段的起始時間。第二十四條 經(jīng)研定會同意，檢查人員制作檢查工作底稿，并由被查單位予以確認。第三十二條 每季度終了后10日內(nèi)，審理科針對經(jīng)審定的有問題案件制作《稅務處理決定告知函》，并送交案件管理科反饋屬地稅務機關。審理會確定需編寫案例的案件，由檢查人員編寫案例，并按《稅務檢查案例編寫通知》規(guī)定期限內(nèi)報送案件管理科，案件管理科于5內(nèi)審核完畢報辦公室和市局檢查處。A．一個違法行為不能進行多種行政處罰，對當事人一個違法行為做出同一種類多次處罰C．對一個違法行為已由一個行政機關依法進行了罰款，其他行政機關不能再對其進行罰款D．一個違法行為，多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類的處罰A縣地稅局根據(jù)舉報查明其轄區(qū)內(nèi)某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2011年9月5日依法作出稅務處理決定：責令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯納金900元。聽證主持人由（C）。企業(yè)這樣做會造成（D）。A．扣繳義務人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 D．納稅人偽造稅務登記證件1下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。D．房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。 2下列單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。（√）1《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。（√）3社會公共事業(yè)建設征用土地不征收契稅。(深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)2007年3月16日之前成立的原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅納稅人執(zhí)行低稅率過度政策，2010年按22%稅率執(zhí)行征收企業(yè)所得稅；國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（8）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設備，價款90萬元，（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設備當年12月投入使用。（）2企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（）1《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。 2以下各項中，按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移。對此稅務機關可以（ABDE）。 2稅務稽查中需要證人作證時，應事先了解證人和當事人之間的利害關系及與對案情的明了程度，并告知其（C）。如屬查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（B）。案件管理科對審理科、執(zhí)行科報送的檢查結案的案卷資料要逐一核對，對審核后的案件30日內(nèi)歸檔立卷；業(yè)務科按照稅收執(zhí)法檢查的有關規(guī)定對案卷進行全面審核，對不合格的案卷予以退回修改。（七）執(zhí)行科負責對稅收繳款書的使用、保管等工作，每月末2日前完成票證使用情況的統(tǒng)計，報案件管理科。業(yè)務科協(xié)助案件管理科進行案卷審核。（十）實施檢查過程中，檢查人員應要求被查對象如實填制《單位基本情況報告表》，掌握其資金及資產(chǎn)狀況,以利于查補稅款組織入庫工作。第十條 立案會由案件管理科負責組織并編發(fā)會議紀要，有上會案件及時召開。三、賬務調(diào)整：對第1項，借：庫存商品 250萬元貸：以前損益調(diào)整 250萬元對第2項，借：生產(chǎn)成本 24萬元在建工程 ：以前損益調(diào)整 對第3項，借：原材料 4萬元生產(chǎn)成本 10萬元庫存商品 20萬元貸：以前損益調(diào)整 34萬元對第4 項不需賬務處理。答案及分析；一、存在的問題及影響：資料6中多結轉(zhuǎn)營業(yè)成本，審增應納稅所得額5020750=250萬元。我們將在下半年的工作中不斷改進和完善。做到逢會必談廉政。利用州直系統(tǒng)行政執(zhí)法綜合培訓機會，向各局參訓學員，做了《稽查視角看征管》專題講座，就近年來稽查賓館行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)等行業(yè)稅收征管中存在潛在風險，進行了風險提示，疏通了查管互動渠道，有效發(fā)揮了以查促管作用。有重點選擇部分企業(yè)開展稅收自查，提示告知納稅潛在風險，實行查前輔導、查中約談、自查與抽查相結合的方式，提升稽查效率，觸動納稅人主動改正，受到納稅人好評，收到良好成效。制定年度思想政治工作計劃，將政治思想教育貫穿于稅務稽查工作全過程。二是要規(guī)范內(nèi)部管理，提高執(zhí)法水平。工作計劃性不強。(二)執(zhí)法力度得到了加強____年前，我局的稽查打擊力度重點放在城區(qū)，同時由于執(zhí)行難，形成一定的欠稅，滯納金也未收繳。我局辦公室編輯的《___》內(nèi)部刊物目前已出刊十期。三是實施“陽光稽查”工程，查后督促、幫助企業(yè)調(diào)帳，提高稽查人員的財務知識水平。在自查過程中我們突出了五抓：一、抓領導，樹立各股負責人責任意識。我局始終把黨風廉政建設作為首要的工作來抓，把廉政方面內(nèi)容作為考核領導班子和每一個干部的重要依據(jù)。我要通過實踐不斷的提高自己解決實際問題的能力，并在實踐的過程中慢慢克服急躁情緒，積極、熱情的對待每一件工作。、練習中做到了：虛心求教、不恥下問，反復練習、反復推敲，直至學懂弄通為止。重大案件移送審案委員會6件，%，均達到市局規(guī)范管理的要求。證據(jù)要真。在實際工作中，不少稅務行政訴訟、復議案件最后稅務機關敗訴，都是因為證據(jù)。一年來，自己在縣局黨組的正確領導下，在同仁的密切配合下，嚴格執(zhí)行各項稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，堅持政治理論、廉政教育和業(yè)務學習不放松，自己努力工作，開拓進取，盡職盡責，圓滿完成了各項工作任務，并取得了一定的成績，較好的履行了崗位職責。一年來，自己始終堅持學習鄧小平建設有中國特色的社會主義理論和黨的各種路線、方針、政策。在局領導及科長的正確帶領下，在全科同志們的真誠幫助下，我通過刻苦鉆研，勤于實踐，在自身素質(zhì)和實踐經(jīng)驗方面較之以往有了長足的進步，更好地完成了領導交付的各項任務，現(xiàn)將一年來的主要工作總結如下：一、堅持政治學習，樹立正確“三觀”身為一名稅務稽查干部，我始終把政治學習放在首位，一年來深入學習研究了黨的十七大和十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀等方面的重要內(nèi)容，我深刻理解了黨的理論對于指導工作的重要意義，進一步增強了黨性觀念，樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀。③、開展黨風廉政教育活動，召開民主生活會：組織全體干部學習國