【正文】 設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某，并制作了《詢問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問(wèn)題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第四篇：稅務(wù)稽查類試卷稅務(wù)稽查試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，共20題）()。A．時(shí)間 B．人員 C．對(duì)象 D．地點(diǎn)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是()。 B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)()A．《稅務(wù)審理報(bào)告》 B.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D．《稅務(wù)處理決定書》4．查詢法，是指對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)的方式，查實(shí)某些問(wèn)題，取得必要的資料，以幫助進(jìn)一步檢查的一種調(diào)查方法。根據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。A．外詢法和內(nèi)詢法 B．外詢法和面詢法 C．面詢法和函詢法 ()，而對(duì)國(guó)家稅收造成損害。A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。 B．抵押權(quán) D．留置權(quán) ，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。，并支付給乙公司5萬(wàn)元現(xiàn)金 ，乙公司庫(kù)存商品賬面價(jià)值9000元。甲公司設(shè)備的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元 C．甲公司以賬面價(jià)值11000元的設(shè)備交換乙公司的庫(kù)存商品，乙公司庫(kù)存商品賬面價(jià)值8000元，公允價(jià)值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金D．甲公司以公允價(jià)值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出()元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出l萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)利，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。 9.《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)()《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正 《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)充調(diào)查 、處罰意見(jiàn) ，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A．100 ()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 000 12．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)()日。 D．20 ，自公告之日起滿()，即視為送達(dá)。A．一個(gè)月 ，下列說(shuō)法正確的是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書，必須直接送交受送達(dá)人 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C．受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是()。 ，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出()，要求其在限期內(nèi)書面解析，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。A．核對(duì)意見(jiàn)書 C．限期提供資料通知書 D．責(zé)令限期改正書 17．查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) B．縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) C．稽查局局長(zhǎng) D．所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)()。A．次年12月31日 B．1年 （）。A．稽查對(duì)象提出盤點(diǎn)清單，交稽查人員執(zhí)行B．盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用突擊盤點(diǎn)方式，特別是對(duì)稽查對(duì)象的重要或者有重大問(wèn)題的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行檢查時(shí)，更應(yīng)注意突擊盤點(diǎn)方式的運(yùn)用 C．盤點(diǎn)只需要清點(diǎn)實(shí)物，不需要檢查與其相關(guān)的其他資料物品 D．盤點(diǎn)的時(shí)間一般選擇在上班后或下班前20．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 C．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，多選、少選均不給分，每題1分，共20題）l．稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理()。A．線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B．不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位 C．屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理 D．檢舉內(nèi)容不詳，無(wú)明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦2．選案部門對(duì)案源信息采取()等方法進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對(duì)象。A．計(jì)算機(jī)分析 B．人工分析 C．人機(jī)結(jié)合分析 D．納稅評(píng)估 3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避()。A．直系血親關(guān)系 B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 4．適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件()。A．違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)須進(jìn)一步調(diào)查取證 B．有法律依據(jù) C．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款 5．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明()等內(nèi)容。A．制作方法 B．制作時(shí)間 C．制作人 D．證明對(duì)象6．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明()等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A．制作方法 B．制作時(shí)間 C．制作人 D．文件格式及長(zhǎng)度 7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說(shuō)法正確的有()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對(duì)外公開的稽查材料B．副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對(duì)外公開的稽查材料C．如無(wú)不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷 D．副卷作為密卷管理 8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。A．違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B．適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)C．是否符合法定程序 D．稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)9．稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) B．稽查局局長(zhǎng) C．所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) D．所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) ，如果受送達(dá)人是公民，可由下列哪些人簽收()。A．本人 B．同住成年家屬 C．同住非成年家屬 D．非同住成年家屬 11．稽查部門應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有()。A．內(nèi)部選案的 B．上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的 C．專項(xiàng)檢查的 D．相關(guān)部門移交的 12．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法定程序和實(shí)際工作的需要，在稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)采用的檢查方式有()。 B．實(shí)地檢查 C．委托協(xié)查 D．異地調(diào)查，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括()。A．獨(dú)資企業(yè)投資人的儲(chǔ)蓄存款 B．合伙企業(yè)合伙人的儲(chǔ)蓄存款 C．個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款 D．股東資金賬戶中的資金14．對(duì)于稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容和要求下列說(shuō)法不正確的有()。A．當(dāng)事人的名稱可以填寫簡(jiǎn)稱 B．不用說(shuō)明案件來(lái)源 C．簽名可以由稽查人員手寫，也可打印D．對(duì)查無(wú)問(wèn)題的上級(jí)交辦、群眾檢舉案件，須逐項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)的事 15．下列關(guān)于稅務(wù)檢查程序說(shuō)法正確的有()。A．檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外 B．檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期D．檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核16．實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等方法。A．實(shí)地檢查 C．調(diào)取賬簿資料 D．詢問(wèn)17．出現(xiàn)下列哪些情況審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查()。A．被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的 B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D．稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤 18．以下()情況適用于全查法。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的企業(yè) B．會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、核算對(duì)象比較單一的企業(yè) C．為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題而進(jìn)行的專案檢查D．在整個(gè)檢查過(guò)程中對(duì)某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查19．稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機(jī)關(guān)，需附送資料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 ()。A．比較分析法 B．控制計(jì)算法 C．因素分析法 D．相關(guān)分析法三、計(jì)算題（第1題4分，第2題4分，第3題12分，共計(jì)20分）1．我國(guó)公民趙某2015取得如下所得：（1）每月工資5000元，已按規(guī)定扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月22日又取得年終獎(jiǎng)30000元。（2）1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（3）利用業(yè)余時(shí)間兼職，112月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。（4）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：（1）趙某12月份取得的工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）趙某轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）趙某2014年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；（4）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。：(1)2月20日，對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬(wàn)元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計(jì)1200萬(wàn)元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬(wàn)元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；(2)4月30日，將原值為200萬(wàn)元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬(wàn)元，A企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與該公司無(wú)關(guān)。當(dāng)年收益16萬(wàn)元：(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬(wàn)元，為改造支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，將原值為150萬(wàn)元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)IOO萬(wàn)元 支付轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬(wàn)元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬(wàn)元。已知：該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額。要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問(wèn)題：(1)業(yè)務(wù)①中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)②該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。(3)業(yè)務(wù)③中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。(4)業(yè)務(wù)④中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元。，2014年3月以4800萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)得市區(qū)一塊20000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓，其中2000萬(wàn)元系當(dāng)年2月1日向當(dāng)?shù)匾患夜ど蹄y行的借款，借款期限8個(gè)月，年利率6%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為150萬(wàn)元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。2015年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）工程于12月20日竣工，“三通一平”費(fèi)用為400萬(wàn)元，建造費(fèi)用12000萬(wàn)元，建筑面積60000平方米。（2）截止12月31日累計(jì)對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，每平方米平均售價(jià)1萬(wàn)元，當(dāng)年取得售樓收入48000萬(wàn)元。其中10000平方米于當(dāng)年12月31日用于對(duì)外投資，和其他單位合辦五星級(jí)酒店，占50%股份，產(chǎn)權(quán)已過(guò)戶。（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用1500萬(wàn)元（另，上未扣除廣告費(fèi)用300萬(wàn)元）；管理費(fèi)用1765萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬(wàn)元