【正文】 辦人員是否拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（六）企業(yè)對(duì)重要的或技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)是否組織了專家論證，是否實(shí)行集體決策。（七）是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。（二）采購計(jì)劃審批程序的規(guī)范性。采購計(jì)劃是否按規(guī)定履行了審批程序；技術(shù)上有特殊要求的物資采購業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專業(yè)部門確認(rèn)。（三）采購計(jì)劃所列價(jià)格的合理性。對(duì)于重復(fù)購置的物資，如價(jià)格未發(fā)生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象；如價(jià)格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場(chǎng)公允價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)物資采購計(jì)劃價(jià)格時(shí)，應(yīng)將新購物資作為審計(jì)的重點(diǎn)。（四）采購計(jì)劃所列物資數(shù)量的合理性。物資采購計(jì)劃部門對(duì)申請(qǐng)單是否做了最有效的歸類；物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟(jì)批量，是否與生產(chǎn)需求和物資庫存相適應(yīng)。（五）采購方式選擇的合理性。采購方式的確定是否綜合考慮了現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、資金的貼現(xiàn)幅度、供應(yīng)商的信譽(yù)和各種價(jià)格構(gòu)成要素等因素。采用招標(biāo)方式的，應(yīng)具體審查以下內(nèi)容：1．有關(guān)招標(biāo)文書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實(shí)遵守。2．招標(biāo)方式的選擇是否合理。采用公開招標(biāo)方式的，對(duì)外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格；采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，接受邀請(qǐng)的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，是否邀請(qǐng)至少三個(gè)以上投標(biāo)人參加；采用議標(biāo)采購方式的，所采購的物資是否確實(shí)存在沒有供方投標(biāo)、沒有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求、采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足企業(yè)緊急需要、不能預(yù)先計(jì)算出價(jià)格等情三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專利專用技術(shù)等有關(guān)規(guī)定、限制或要求。（二）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)選聘審計(jì)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定通過招標(biāo)方式選定。重點(diǎn)關(guān)注：招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在資格認(rèn)定部門依法認(rèn)定的資格等級(jí)范圍及招標(biāo)代理合同約定的代理權(quán)限范圍內(nèi)承擔(dān)招標(biāo)事宜；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否接受同一招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)咨詢服務(wù)；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，采購人自行辦理招標(biāo)事宜的，是否符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。（三）招標(biāo)實(shí)施過程審計(jì)。招標(biāo)過程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，在招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序的情況。重點(diǎn)關(guān)注：1．《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)，是否人為設(shè)立了不合理的資格條件。2．邀請(qǐng)招標(biāo)方式是否按規(guī)定通過審批；邀請(qǐng)招標(biāo)的對(duì)象是否符合采購管理規(guī)定，是否為從供應(yīng)商備選庫中挑選的或者公告報(bào)名結(jié)束后集體評(píng)選的合格供應(yīng)商，信譽(yù)、資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況是否滿足招標(biāo)文件要求；達(dá)到條件的投標(biāo)人是否不少于三家。3．采購公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報(bào)名、領(lǐng)取標(biāo)書、投標(biāo)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開招標(biāo)信息發(fā)布是否達(dá)到充分公開的效果。4．評(píng)標(biāo)小組成員組成是否符合法律法規(guī)規(guī)定；評(píng)分細(xì)則設(shè)定是否科學(xué)；資信、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。5．招標(biāo)實(shí)施機(jī)構(gòu)是否在評(píng)標(biāo)委員會(huì)提出的書面評(píng)標(biāo)報(bào)告和推薦的（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括《價(jià)格申報(bào)單》填列是否完整，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定及采購申報(bào)價(jià)是否合理，申報(bào)價(jià)格核定程序是否規(guī)范；價(jià)格評(píng)議小組人員構(gòu)成及價(jià)格審批流程是否合規(guī)；談判或?qū)徸h過程中的重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。第十八條采購合同審計(jì)。采購合同審計(jì)是對(duì)采購合同的合法性、完整性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。（一）應(yīng)獲取企業(yè)內(nèi)部有關(guān)合同制度、合同文本以及供應(yīng)商資料等相關(guān)資料。（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括：1．簽訂合同的部門和人員是否得到授權(quán)；合同相對(duì)方是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。2．合同是否遵循前期立項(xiàng)、招標(biāo)、談判、比價(jià)的結(jié)果；合同條款是否完備。、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應(yīng)簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補(bǔ)辦審核審批程序等現(xiàn)象。4．與合同相關(guān)的過程記錄和檔案資料是否全面完整、真實(shí)可靠。第十九條 物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。采購計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)是指在采購物資運(yùn)達(dá)企業(yè)后，對(duì)物資驗(yàn)收和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。（一）應(yīng)獲取物資采購申請(qǐng)單、采購計(jì)劃、采購合同、價(jià)格申報(bào)單、采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫單、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、（一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)回復(fù)、定點(diǎn)供貨目錄、價(jià)格申報(bào)單、采購計(jì)劃和物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。（二）物資采購后續(xù)審計(jì)的基本過程包括：。應(yīng)關(guān)注如下事項(xiàng)：被審計(jì)單位不做反饋和反饋不充分的事項(xiàng)；被審計(jì)單位有異議或誤解的事項(xiàng)；反饋意見中說明不采取糾正措施的事項(xiàng)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)分析上述事項(xiàng)的具體原因，并且特別注意反饋意見中對(duì)于問題原因的分析是否具有針對(duì)性，擬采取的措施是否具體。對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議通過詢問、直接觀察、測(cè)試和檢查文件等方式，編制“后續(xù)審計(jì)面談結(jié)果小結(jié)”和“后續(xù)審計(jì)跟蹤記錄表”等工作底稿。第二十三條物資采購后續(xù)審計(jì)主要采用審計(jì)分析方法、詳查法、抽查法、終點(diǎn)審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、函證法和查詢法等方法。第五章附則第二十四條本辦法由ⅩⅩ公司解釋和修訂。第二十五條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第五篇：物資采購項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃物資采購項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司審計(jì)部2014審計(jì)計(jì)劃和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》規(guī)定，編制本項(xiàng)目計(jì)劃。（一）審計(jì)目標(biāo)和范圍：通過對(duì)采購業(yè)務(wù)流程中發(fā)生的供方管理、采購器件詢價(jià)、采購計(jì)劃落實(shí)、購買、驗(yàn)收、付款等審計(jì)工作，檢查和評(píng)價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，改善物資采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。：公司采購業(yè)務(wù)的管理，涉及生產(chǎn)原料與設(shè)備采購、工具類采購等內(nèi)容。（二）審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)，對(duì)采購計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行審計(jì)。，對(duì)采購價(jià)格申報(bào)內(nèi)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性和申報(bào)程序的規(guī)范性等方面所進(jìn)行審計(jì)。，對(duì)采購合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行審計(jì)。，對(duì)物資驗(yàn)收、入庫、計(jì)量、價(jià)格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（三）內(nèi)部審計(jì)師及審計(jì)時(shí)間的分配項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：內(nèi)部審計(jì)人員：審計(jì)時(shí)間分配：預(yù)計(jì)自20**年*月*日起至*月*：審批人：編制日期：20**年*月**日審批日期：