電大會(huì)計(jì)本科淺談企業(yè)的應(yīng)收帳款管理-資料下載頁(yè)
2025-11-26 20:53本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】處置逾期的應(yīng)收賬款；四是加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，建立健全全面的信用管理體系。取應(yīng)收賬款債權(quán)的及時(shí)收回。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的信用管理部門(mén)，并與銷售、財(cái)。達(dá)國(guó)家20%的水平。業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。對(duì)現(xiàn)金的流出有較為嚴(yán)格的審批制度，但對(duì)應(yīng)收賬款及賒銷管理制度的制定不夠重視。在合同履行過(guò)程中，發(fā)貨。自更改合同而未與對(duì)方進(jìn)行磋商，給對(duì)方拖欠貨款造成借口，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增加。（一）應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮積極的作用。使企業(yè)面臨破產(chǎn)。購(gòu)貨后的50天內(nèi)付款，則信用期為50天。
【正文】 作前景 對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)。 A 類客戶，回款 2 個(gè)月內(nèi) ； B 類客戶，回款 5 個(gè)月內(nèi) （最好預(yù)付一部分貨款）； C 類客戶， 10 回款 8 個(gè)月內(nèi) （必須預(yù)付一部分貨款） ； D 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠 （必須貨款兩清）。 2）加強(qiáng)合同管理 。 簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。 在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 ：一是明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；二是明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；三是確定合同期限；四是簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；五是電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。 合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。 事中控制： （ 1）、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對(duì)；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。（由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤） 收帳策略如下： A 類客戶，按常規(guī)合同 B 類客戶，最好預(yù)付一部分貨款 C 類客戶，必須預(yù)付一部分貨款 D 類客戶，必須貨款兩清 （ 2）、回收記錄，帳齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié) ，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。 事后控制： （ 1）、欠款到追收。對(duì)拖欠帳款的追收，要采用多種方法清討，催收帳款要責(zé)任到位。 對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過(guò)回款期限的 1/3（如期限是 60 天，最后收款期限不能超過(guò) 80 天）；如超過(guò)，即馬上采取行動(dòng)追討。 （ 2）、總量控制，分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部 門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收帳款的直接責(zé)任人，公司對(duì)銷售人員考核的最終焦點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時(shí)前往拜訪。（ 3）、對(duì)已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng) ： ①、文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備； ②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的事由，并收集資料以證明其正確性； ③、追討文件：建立帳款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件― —— 預(yù)告、警告、律師函，視情況及時(shí)發(fā)出； ④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明 確最后期限的含義； ⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護(hù)自己的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。 預(yù)警管理： （ 1）、每一客戶會(huì)計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書(shū)面確認(rèn)。 （ 2）、任何應(yīng)收款應(yīng)在 11 發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問(wèn)啟動(dòng)催討程序。 綜上所述，企業(yè)應(yīng)制定正確的信用政策，選擇恰當(dāng)?shù)馁d銷方案；建立健全有效防范機(jī)制，預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)；建立客戶信用體系；強(qiáng)化日常管理；采取多種形式積極處置逾期賬款。只有這樣才能降低應(yīng)收賬款消極影響，充分發(fā)揮其積極作用，提高企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率 。 李建立 參考文獻(xiàn)： 陳顯蘭，企業(yè)走出應(yīng)收賬款困境的思考，四川會(huì)計(jì) J， 2021年第 6期； 張津京、邱素琴，加入 WTO企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展對(duì)策，河北財(cái)會(huì) J， 2021年第 6期； 張采風(fēng)、李忠江，應(yīng)收賬款的管理與清收，黑龍江財(cái)會(huì) J， 2021年第 12期； 許文珍，淺析應(yīng)收賬款管理，稅收與企業(yè) J， 2021年第 5期； 王強(qiáng)，如何建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度 ，財(cái)會(huì)通訊 J， 2021年第 2期。
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