【正文】 收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財(cái)務(wù)章，自己從銀行取回銀行對(duì)賬單并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬。小女孩有一個(gè)男朋友。一日，男孩要小女孩找錢(qián)為她買(mǎi)一輛摩托車(chē)，百般無(wú)奈，小女孩只好仗著膽子拿了一張7000元支票為小男孩買(mǎi)了摩托車(chē)。從此小女孩每日提心吊膽，一為祈求別被發(fā)現(xiàn)，一邊積極湊錢(qián)還賬?？擅吭聨装僭墓べY，還錢(qián)談何容易。小女孩明白，她偷拿的支票只要銀行的對(duì)賬單一來(lái)，就可能被人發(fā)現(xiàn)，于是，她每天有事無(wú)事的都往銀行跑。銀行對(duì)賬單終于取到了。她趕緊把對(duì)賬單拿回家，照著原對(duì)賬單，將偷拿的那一筆款去掉，重新再打一張，又跑到街上刻了一枚銀行的蘿卜章蓋上?；貑挝缓笙衲Ｏ駱拥赜肿髁艘粡堛y行存款余額調(diào)節(jié)表。小女孩在忐忑不安中度過(guò)了一個(gè)月，可什么事也沒(méi)發(fā)生。這之后的小男孩變本加厲胃口越來(lái)越大，小女孩的膽子越來(lái)越大，在前后不到一年的時(shí)間里共八次以此手段挪用公款近120萬(wàn)元。只是小女孩不再自造銀行對(duì)賬單了。直到小男孩攜款外逃后，小女孩才如夢(mèng)方醒，自知罪孽深重和走投無(wú)路，只能投案自首。要求：指出貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 說(shuō)明：認(rèn)真學(xué)習(xí)以下內(nèi)容后再進(jìn)行分析：一、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度（一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向 審批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金行為。（二）貨幣資金的崗位分工制度崗位分工的前提是建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金崗位分工制度設(shè)計(jì)的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，既包括企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位的分工，也包括與貨幣資金運(yùn)行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門(mén)的崗位分工、各管理職能部門(mén)的崗位分工和財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位分工等一系列崗位責(zé)任制度中的。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領(lǐng)導(dǎo)、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。在這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下七個(gè)方面：貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。出納人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。出納人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人監(jiān)管。出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制》教材89——99頁(yè)的內(nèi)容內(nèi)部控制作業(yè)3 第6章至第8章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）11122企業(yè)不編制預(yù)算或預(yù)算編制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng).（√）財(cái)會(huì)部門(mén)不能負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。（）采用零基預(yù)算的方法編制預(yù)算會(huì)加大預(yù)算的工作量。（）企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)擬定合同文本。（√）債務(wù)人不按期償還債務(wù)，擔(dān)保方不承擔(dān)連帶責(zé)任。（）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證，或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（√）22業(yè)務(wù)外包會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真。（）信息與溝通控制主要是確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。（）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)備份制度，月備份是為了防止意外的數(shù)據(jù)丟失。（）內(nèi)部報(bào)告不需要評(píng)估。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）說(shuō)說(shuō)全面預(yù)算控制的失控風(fēng)險(xiǎn)。略對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)如何控制？ 略五、案例分析題（40分）案例資料：成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，擁有如英國(guó)女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國(guó)倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團(tuán)。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因?yàn)閮?nèi)部控制的原因。里森是巴林銀行的一個(gè)區(qū)級(jí)職員，他在負(fù)責(zé)巴林銀行在新加坡的工作時(shí)，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開(kāi)始，他利用一個(gè)按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個(gè)叫88888的帳戶進(jìn)行不受任何約束的期貨交易，結(jié)果造成高達(dá)14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個(gè)巴林銀行幾億美元的資本，將整個(gè)巴林銀行賠了精光，導(dǎo)致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳?zāi)?。毫無(wú)疑問(wèn)，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。巴林銀行內(nèi)部雖有審計(jì)部門(mén)，但其只是調(diào)而不查，權(quán)威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)其現(xiàn)象有所發(fā)覺(jué)且向管理當(dāng)局也出示過(guò)有關(guān)報(bào)告，但它的行動(dòng)也僅次而已，在沒(méi)有引起當(dāng)局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個(gè)月中，新加坡期貨公司的交易活動(dòng)造成的損失為1900萬(wàn)英鎊，但卻上報(bào)利潤(rùn)900萬(wàn)英鎊，如此謊報(bào)利潤(rùn)竟未被審計(jì)查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬(wàn)英鎊存款，內(nèi)部審計(jì)竟然沒(méi)去核實(shí)花旗銀行的帳目。在里森進(jìn)行違規(guī)交易所造成的損失達(dá)到5000萬(wàn)英鎊時(shí)，巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的帳目，資產(chǎn)負(fù)債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對(duì)此視而不見(jiàn)，輕信了里森的謊言。從1993年年底開(kāi)始，,資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)5000萬(wàn)英鎊, 但巴林銀行高層對(duì)此仍視而不見(jiàn), ,認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有什么用,：分析巴林銀行的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題？ 以下分析僅供參考：巴林銀行倒閉案成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，擁有如英國(guó)女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國(guó)倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團(tuán)。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因?yàn)閮?nèi)部控制的 原因。里森是巴林銀行的一個(gè)區(qū)級(jí)職員，他在負(fù)責(zé)巴林銀行在新加坡的工作時(shí)，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開(kāi)始，他利用一個(gè)按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個(gè)叫88888的帳戶進(jìn)行不受任何約束的期貨交易，結(jié)果造成高達(dá)14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個(gè)巴林銀行幾億美元的資本，將整個(gè)巴林銀行賠了精光，導(dǎo)致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳?zāi)?。毫無(wú)疑問(wèn)，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。第一，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力。巴林銀行內(nèi)部雖有審計(jì)部門(mén)，但其只是調(diào)而不查，權(quán)威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)其現(xiàn)象有所發(fā)覺(jué)且向管理當(dāng)局也出示過(guò)有關(guān)報(bào)告，但它的行動(dòng)也僅次而已，在沒(méi)有引起當(dāng)局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個(gè)月中，新加坡期貨公司的交易活動(dòng)造成的損失為1900萬(wàn)英鎊，但卻上報(bào)利潤(rùn)900萬(wàn)英鎊，如此謊報(bào)利潤(rùn)竟未被審計(jì)查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬(wàn)英鎊存款，內(nèi)部審計(jì)竟然沒(méi)去核實(shí)花旗銀行的帳目。第二，企業(yè)管理當(dāng)局監(jiān)管不到位。在里森進(jìn)行違規(guī)交易所造成的損失達(dá)到5000萬(wàn)英鎊時(shí)，巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的帳目，資產(chǎn)負(fù)債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對(duì)此視而不見(jiàn)，輕信了里森的謊言。從1993年年底開(kāi)始，,資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)5000萬(wàn)英鎊, 但巴林銀行高層對(duì)此仍視而不見(jiàn), ,認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有什么用, 第9章至第10章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）22內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容.（√）為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以同時(shí)為本企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。（）22233企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)。（√）重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告不對(duì)外披露和報(bào)送。（）內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中引入的強(qiáng)制性要求。（√）建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)監(jiān)事會(huì)的責(zé)任。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。（√）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的種類有哪些？各自出具的條件是什么？。略內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)有什么差異？ 略五、案例分析題（40分）用你所學(xué)的知識(shí)分析你所在單位的內(nèi)部環(huán)境控制存在的問(wèn)題（從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面用文字描述出來(lái)）； 說(shuō)明：自己分析，不要抄襲對(duì)自己所在的單位簡(jiǎn)單地介紹一下從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面分別將現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題用文字描述出來(lái)第五篇：內(nèi)部控制作業(yè)一、出臺(tái)時(shí)間2008年5月22日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年4月15日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)就用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系的形成，是我國(guó)內(nèi)部控制制度發(fā)展的里程碑。二、實(shí)施時(shí)間財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，研究推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問(wèn)題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿。2008年6月28日，基本規(guī)范正式發(fā)布。施行時(shí)間見(jiàn)：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)文件：第七章 附 則第四十八條 本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門(mén)解釋。第四十九條 本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門(mén)另行制定。第五十條 本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。三、實(shí)施范圍《規(guī)范》的適用范圍第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。關(guān)于適用范圍：必須執(zhí)行：境內(nèi)大中型企業(yè)自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行(35年內(nèi))。時(shí)間表：2011年境內(nèi)外上市的，2012年上交所深交所上市的，擇機(jī)中小板創(chuàng)業(yè)板，鼓勵(lì)大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)(按年)。參照?qǐng)?zhí)行：小企業(yè)和其他單位？2003年四部委文件？非盈利組織，其小企業(yè)或核算單位均執(zhí)行。不必執(zhí)行：港澳臺(tái)地區(qū)企業(yè)不執(zhí)行