【正文】 收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財務(wù)章，自己從銀行取回銀行對賬單并負(fù)責(zé)與銀行對賬。小女孩有一個男朋友。一日，男孩要小女孩找錢為她買一輛摩托車，百般無奈，小女孩只好仗著膽子拿了一張7000元支票為小男孩買了摩托車。從此小女孩每日提心吊膽，一為祈求別被發(fā)現(xiàn)，一邊積極湊錢還賬?？擅吭聨装僭墓べY，還錢談何容易。小女孩明白，她偷拿的支票只要銀行的對賬單一來，就可能被人發(fā)現(xiàn)，于是，她每天有事無事的都往銀行跑。銀行對賬單終于取到了。她趕緊把對賬單拿回家，照著原對賬單，將偷拿的那一筆款去掉，重新再打一張，又跑到街上刻了一枚銀行的蘿卜章蓋上?；貑挝缓笙衲Ｏ駱拥赜肿髁艘粡堛y行存款余額調(diào)節(jié)表。小女孩在忐忑不安中度過了一個月，可什么事也沒發(fā)生。這之后的小男孩變本加厲胃口越來越大，小女孩的膽子越來越大，在前后不到一年的時間里共八次以此手段挪用公款近120萬元。只是小女孩不再自造銀行對賬單了。直到小男孩攜款外逃后，小女孩才如夢方醒，自知罪孽深重和走投無路，只能投案自首。要求：指出貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 說明：認(rèn)真學(xué)習(xí)以下內(nèi)容后再進(jìn)行分析：一、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度（一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向 審批人的上級授權(quán)部門報告。，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金行為。（二）貨幣資金的崗位分工制度崗位分工的前提是建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金崗位分工制度設(shè)計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，既包括企業(yè)財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運(yùn)行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責(zé)任制度中的。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領(lǐng)導(dǎo)、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。在這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下七個方面：貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。出納人員不得同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。出納人員不得同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人監(jiān)管。出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制》教材89——99頁的內(nèi)容內(nèi)部控制作業(yè)3 第6章至第8章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）11122企業(yè)不編制預(yù)算或預(yù)算編制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營.（√）財會部門不能負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。（）采用零基預(yù)算的方法編制預(yù)算會加大預(yù)算的工作量。（）企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)擬定合同文本。（√）債務(wù)人不按期償還債務(wù)，擔(dān)保方不承擔(dān)連帶責(zé)任。（）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證，或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（√）22業(yè)務(wù)外包會計處理不當(dāng)，不會導(dǎo)致財務(wù)報告信息失真。（）信息與溝通控制主要是確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。（）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)備份制度，月備份是為了防止意外的數(shù)據(jù)丟失。（）內(nèi)部報告不需要評估。（）四、簡答題（每小題10分，共20分）說說全面預(yù)算控制的失控風(fēng)險。略對信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)如何控制？ 略五、案例分析題（40分）案例資料：成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，擁有如英國女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團(tuán)。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因?yàn)閮?nèi)部控制的原因。里森是巴林銀行的一個區(qū)級職員，他在負(fù)責(zé)巴林銀行在新加坡的工作時，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開始，他利用一個按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個叫88888的帳戶進(jìn)行不受任何約束的期貨交易，結(jié)果造成高達(dá)14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個巴林銀行幾億美元的資本，將整個巴林銀行賠了精光，導(dǎo)致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳?zāi)埂：翢o疑問，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。巴林銀行內(nèi)部雖有審計部門，但其只是調(diào)而不查，權(quán)威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計部門對其現(xiàn)象有所發(fā)覺且向管理當(dāng)局也出示過有關(guān)報告，但它的行動也僅次而已，在沒有引起當(dāng)局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個月中，新加坡期貨公司的交易活動造成的損失為1900萬英鎊，但卻上報利潤900萬英鎊，如此謊報利潤竟未被審計查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬英鎊存款，內(nèi)部審計竟然沒去核實(shí)花旗銀行的帳目。在里森進(jìn)行違規(guī)交易所造成的損失達(dá)到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的帳目，資產(chǎn)負(fù)債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對此視而不見，輕信了里森的謊言。從1993年年底開始，,資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)5000萬英鎊, 但巴林銀行高層對此仍視而不見, ,認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒有什么用,：分析巴林銀行的內(nèi)部控制存在的問題？ 以下分析僅供參考：巴林銀行倒閉案成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，擁有如英國女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團(tuán)。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因?yàn)閮?nèi)部控制的 原因。里森是巴林銀行的一個區(qū)級職員，他在負(fù)責(zé)巴林銀行在新加坡的工作時，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開始，他利用一個按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個叫88888的帳戶進(jìn)行不受任何約束的期貨交易，結(jié)果造成高達(dá)14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個巴林銀行幾億美元的資本，將整個巴林銀行賠了精光，導(dǎo)致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳?zāi)?。毫無疑問，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。第一，內(nèi)部審計監(jiān)督不力。巴林銀行內(nèi)部雖有審計部門，但其只是調(diào)而不查，權(quán)威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計部門對其現(xiàn)象有所發(fā)覺且向管理當(dāng)局也出示過有關(guān)報告，但它的行動也僅次而已，在沒有引起當(dāng)局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個月中，新加坡期貨公司的交易活動造成的損失為1900萬英鎊，但卻上報利潤900萬英鎊，如此謊報利潤竟未被審計查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬英鎊存款，內(nèi)部審計竟然沒去核實(shí)花旗銀行的帳目。第二，企業(yè)管理當(dāng)局監(jiān)管不到位。在里森進(jìn)行違規(guī)交易所造成的損失達(dá)到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的帳目，資產(chǎn)負(fù)債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對此視而不見，輕信了里森的謊言。從1993年年底開始，,資產(chǎn)負(fù)債表明顯記錄了里森的損失已達(dá)5000萬英鎊, 但巴林銀行高層對此仍視而不見, ,認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表沒有什么用, 第9章至第10章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）22內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容.（√）為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所可以同時為本企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（）22233企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)。（√）重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（）企業(yè)內(nèi)部控制評價報告不對外披露和報送。（）內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中引入的強(qiáng)制性要求。（√）建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評估內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)監(jiān)事會的責(zé)任。（）注冊會計師不應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的審計意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控 制評價人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。（）注冊會計師在實(shí)施內(nèi)部控制審計工作時，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進(jìn)行。（√）注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，審計范圍受到限制，應(yīng)發(fā)表否定意見。（）四、簡答題（每小題10分，共20分）內(nèi)部控制審計報告的種類有哪些？各自出具的條件是什么？。略內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計有什么差異？ 略五、案例分析題（40分）用你所學(xué)的知識分析你所在單位的內(nèi)部環(huán)境控制存在的問題（從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面用文字描述出來）； 說明：自己分析，不要抄襲對自己所在的單位簡單地介紹一下從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面分別將現(xiàn)狀和存在的問題用文字描述出來第五篇：內(nèi)部控制作業(yè)一、出臺時間2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年4月15日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)就用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的發(fā)布，標(biāo)志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的形成，是我國內(nèi)部控制制度發(fā)展的里程碑。二、實(shí)施時間財政部會同有關(guān)部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，研究推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿。2008年6月28日，基本規(guī)范正式發(fā)布。施行時間見：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》財會[2008]7號文件：第七章 附 則第四十八條 本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。第四十九條 本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。第五十條 本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。三、實(shí)施范圍《規(guī)范》的適用范圍第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。關(guān)于適用范圍：必須執(zhí)行：境內(nèi)大中型企業(yè)自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行(35年內(nèi))。時間表：2011年境內(nèi)外上市的，2012年上交所深交所上市的，擇機(jī)中小板創(chuàng)業(yè)板，鼓勵大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(按年)。參照執(zhí)行：小企業(yè)和其他單位？2003年四部委文件？非盈利組織，其小企業(yè)或核算單位均執(zhí)行。不必執(zhí)行：港澳臺地區(qū)企業(yè)不執(zhí)行