【正文】 收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預留的法人代表印章、財務章，自己從銀行取回銀行對賬單并負責與銀行對賬。小女孩有一個男朋友。一日，男孩要小女孩找錢為她買一輛摩托車，百般無奈，小女孩只好仗著膽子拿了一張7000元支票為小男孩買了摩托車。從此小女孩每日提心吊膽，一為祈求別被發(fā)現(xiàn)，一邊積極湊錢還賬?？擅吭聨装僭墓べY，還錢談何容易。小女孩明白，她偷拿的支票只要銀行的對賬單一來，就可能被人發(fā)現(xiàn)，于是，她每天有事無事的都往銀行跑。銀行對賬單終于取到了。她趕緊把對賬單拿回家，照著原對賬單，將偷拿的那一筆款去掉，重新再打一張，又跑到街上刻了一枚銀行的蘿卜章蓋上。回單位后像模像樣地又作了一張銀行存款余額調節(jié)表。小女孩在忐忑不安中度過了一個月，可什么事也沒發(fā)生。這之后的小男孩變本加厲胃口越來越大，小女孩的膽子越來越大，在前后不到一年的時間里共八次以此手段挪用公款近120萬元。只是小女孩不再自造銀行對賬單了。直到小男孩攜款外逃后，小女孩才如夢方醒，自知罪孽深重和走投無路，只能投案自首。要求：指出貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 說明：認真學習以下內(nèi)容后再進行分析：一、貨幣資金的授權批準及崗位分工控制制度（一）貨幣資金的授權批準制度、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向 審批人的上級授權部門報告。，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金行為。（二）貨幣資金的崗位分工制度崗位分工的前提是建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金崗位分工制度設計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，既包括企業(yè)財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關的業(yè)務崗位分工和貨幣資金審批的領導崗位分工等。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級領導的崗位分工、各業(yè)務部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責任制度中的。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領導、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。在這一系列崗位責任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下七個方面：貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的出納人員負責，其他人員不得接觸。出納人員不得同時負責總分類賬的登記和保管。出納人員不得同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人監(jiān)管。出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。出納人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。二、認真學習《內(nèi)部控制》教材89——99頁的內(nèi)容內(nèi)部控制作業(yè)3 第6章至第8章一、單項選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）11122企業(yè)不編制預算或預算編制不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營.（√）財會部門不能負責預算管理工作。（）采用零基預算的方法編制預算會加大預算的工作量。（）企業(yè)應指定專人負責擬定合同文本。（√）債務人不按期償還債務，擔保方不承擔連帶責任。（）研究項目未經(jīng)科學論證，或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費。（√）22業(yè)務外包會計處理不當，不會導致財務報告信息失真。（）信息與溝通控制主要是確保信息在企業(yè)內(nèi)部進行有效溝通。（）企業(yè)應當建立數(shù)據(jù)備份制度，月備份是為了防止意外的數(shù)據(jù)丟失。（）內(nèi)部報告不需要評估。（）四、簡答題（每小題10分，共20分）說說全面預算控制的失控風險。略對信息系統(tǒng)的運行與維護如何控制？ 略五、案例分析題（40分）案例資料：成立于1763年的巴林銀行集團，擁有如英國女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因為內(nèi)部控制的原因。里森是巴林銀行的一個區(qū)級職員，他在負責巴林銀行在新加坡的工作時，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開始，他利用一個按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個叫88888的帳戶進行不受任何約束的期貨交易，結果造成高達14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個巴林銀行幾億美元的資本，將整個巴林銀行賠了精光，導致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳墓。毫無疑問，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。巴林銀行內(nèi)部雖有審計部門，但其只是調而不查，權威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計部門對其現(xiàn)象有所發(fā)覺且向管理當局也出示過有關報告，但它的行動也僅次而已，在沒有引起當局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個月中，新加坡期貨公司的交易活動造成的損失為1900萬英鎊，但卻上報利潤900萬英鎊，如此謊報利潤竟未被審計查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬英鎊存款，內(nèi)部審計竟然沒去核實花旗銀行的帳目。在里森進行違規(guī)交易所造成的損失達到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調查里森的帳目，資產(chǎn)負債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對此視而不見，輕信了里森的謊言。從1993年年底開始，,資產(chǎn)負債表明顯記錄了里森的損失已達5000萬英鎊, 但巴林銀行高層對此仍視而不見, ,認為資產(chǎn)負債表沒有什么用,：分析巴林銀行的內(nèi)部控制存在的問題？ 以下分析僅供參考：巴林銀行倒閉案成立于1763年的巴林銀行集團，擁有如英國女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶，是英國倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團。然而在歐洲金融界擁有舉足輕重地位的這樣的銀行卻因為內(nèi)部控制的 原因。里森是巴林銀行的一個區(qū)級職員，他在負責巴林銀行在新加坡的工作時，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。從1992年開始，他利用一個按巴林銀行總部規(guī)定本該廢止但他卻私自保留的一個叫88888的帳戶進行不受任何約束的期貨交易，結果造成高達14億美元的巨額虧損，最后透支的金額超出整個巴林銀行幾億美元的資本，將整個巴林銀行賠了精光，導致這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈轟然倒塌，最終走向墳墓。毫無疑問，巴林銀行內(nèi)部監(jiān)督的失敗是其倒閉的根源之一。第一，內(nèi)部審計監(jiān)督不力。巴林銀行內(nèi)部雖有審計部門，但其只是調而不查，權威性極差，在里森違規(guī)操作期間，巴林銀行的內(nèi)部審計部門對其現(xiàn)象有所發(fā)覺且向管理當局也出示過有關報告，但它的行動也僅次而已，在沒有引起當局的重視下就此擱淺。截止到1993年12月的15個月中，新加坡期貨公司的交易活動造成的損失為1900萬英鎊，但卻上報利潤900萬英鎊，如此謊報利潤竟未被審計查出。里森為隱瞞損失，用剪刀、膠水和傳真假造花旗銀行有5000萬英鎊存款，內(nèi)部審計竟然沒去核實花旗銀行的帳目。第二，企業(yè)管理當局監(jiān)管不到位。在里森進行違規(guī)交易所造成的損失達到5000萬英鎊時，巴林銀行總部曾派人調查里森的帳目，資產(chǎn)負債表也明顯記錄了這些虧損，但巴林銀行高層對此視而不見，輕信了里森的謊言。從1993年年底開始，,資產(chǎn)負債表明顯記錄了里森的損失已達5000萬英鎊, 但巴林銀行高層對此仍視而不見, ,認為資產(chǎn)負債表沒有什么用, 第9章至第10章一、單項選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）22內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容.（√）為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務的會計師事務所可以同時為本企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務。（）22233企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎。（√）重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。（）企業(yè)內(nèi)部控制評價報告不對外披露和報送。（）內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中引入的強制性要求。（√）建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評估內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)監(jiān)事會的責任。（）注冊會計師不應當對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任，其責任因為利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控 制評價人員和其他相關人員的工作而減輕。（）注冊會計師在實施內(nèi)部控制審計工作時，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制的測試結合進行。（√）注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷，審計范圍受到限制，應發(fā)表否定意見。（）四、簡答題（每小題10分，共20分）內(nèi)部控制審計報告的種類有哪些？各自出具的條件是什么？。略內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計有什么差異？ 略五、案例分析題（40分）用你所學的知識分析你所在單位的內(nèi)部環(huán)境控制存在的問題（從治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面用文字描述出來）； 說明：自己分析，不要抄襲對自己所在的單位簡單地介紹一下從治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面分別將現(xiàn)狀和存在的問題用文字描述出來第五篇：內(nèi)部控制作業(yè)一、出臺時間2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年4月15日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構》等18項就用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的發(fā)布，標志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的形成，是我國內(nèi)部控制制度發(fā)展的里程碑。二、實施時間財政部會同有關部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，研究推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設問題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范的征求意見稿。2008年6月28日，基本規(guī)范正式發(fā)布。施行時間見：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》財會[2008]7號文件：第七章 附 則第四十八條 本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。第四十九條 本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。第五十條 本規(guī)范自2009年7月1日起實施。三、實施范圍《規(guī)范》的適用范圍第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。關于適用范圍：必須執(zhí)行：境內(nèi)大中型企業(yè)自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行(35年內(nèi))。時間表：2011年境內(nèi)外上市的，2012年上交所深交所上市的，擇機中小板創(chuàng)業(yè)板，鼓勵大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計(按年)。參照執(zhí)行：小企業(yè)和其他單位？2003年四部委文件？非盈利組織，其小企業(yè)或核算單位均執(zhí)行。不必執(zhí)行：港澳臺地區(qū)企業(yè)不執(zhí)行