【正文】 的；(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的；(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。第八章 附則第四十條 貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。第四十一條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：流動資金貸款需求量的測算參考流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：一、估算借款人營運資金量二、借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：三、營運資金量＝上銷售收入(1－上銷售利潤率)(1＋預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數四、其中：營運資金周轉次數＝360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數)周轉天數=360/周轉次數應收賬款周轉次數＝銷售收入/平均應收賬款余額預收賬款周轉次數＝銷售收入/平均預收賬款余額存貨周轉次數＝銷售成本/平均存貨余額預付賬款周轉次數＝銷售成本/平均預付賬款余額應付賬款周轉次數＝銷售成本/平均應付賬款余額二、估算新增流動資金貸款額度將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金三、需要考慮的其他因素(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可考慮一定的保險系數。(二)對集團關聯客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。第五篇：《流動資金貸款管理暫行辦法(征求意見稿)》解讀（范文）《流動資金貸款管理暫行辦法(征求意見稿)》解讀摘要：為規(guī)范銀行業(yè)信貸行為，全面提升銀行業(yè)的精細化管理水平和抗風險能力，銀監(jiān)會于2009年7月30日發(fā)布了《流動資金貸款管理暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《暫行辦法》)。本文就其特點、意義、存在問題等進行了深入調查分析，并提出了工作建議。關鍵詞：貸款管理暫行辦法，問題，建議一、《暫行辦法》的新特點(一)擴大了“流動資金貸款”的內涵和外延。一般而言，流動資金貸款是為滿足客戶在生產經營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，保證生產經營活動的正常進行而發(fā)放的貸款。而《暫行辦法》中所稱的流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于日常生產經營的本外幣貸款。同時規(guī)定，除固定資產貸款以外的其他公司類貸款業(yè)務品種適用本辦法，明顯擴大了流動資金貸款概念的內涵和外延。(二)“受托支付”成為最大亮點。“受托支付”是指貸款人根據借款人的提款中請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。這意味著銀行會直接將貸款資金劃入最終收款人賬戶，從而有效控制信貸資金流向，防止信貸資金被挪作他用。同時，《暫行辦法》還規(guī)定，“票據貼現、貿易融資、賬戶透支、傘額保證金類質押項下的流動資金貸款可視具體情況選擇參照本辦法執(zhí)行”，這表明其它融資手段也將納入支付新規(guī)管理范疇。(三)貫徹貸款“全流程管理”理念?！稌盒修k法》針對當前銀行業(yè)金融機構經營中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，重點規(guī)范了合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理部分。其中“合同簽訂”規(guī)定基于市場經濟最根本的契約原則，要求銀行業(yè)金融機構將流動資金貸款風險管理的各項要求和理念落實到與借款人的合同中去；“發(fā)放與支付”規(guī)定貫徹貸款“實貸實付”的理念，采用貸款人受托支付的方式，有效監(jiān)控貸款按約定用途使用，防范貸款挪用風險。(四)強調合同或協議中貸款風險要點的有效管理?！稌盒修k法》要求貸款人在合同或協議叫，應對控制貸款風險有重要作用的內容與借款人進行約定，使貸款人通過合同來控制貸款風險。強化貸款風險要點的控制，有助于營造良好的信用環(huán)境。二、出臺《暫行辦法》的意義(一)保障信貸資金流向實體經濟。2009年以來，為應對全球金融危機持續(xù)蔓延，我同實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，上半年國內銀行業(yè)金融機構信貸規(guī)模擴張迅速。6月末，，貸款增速34%，是改革開放以來的最高水平。貸款高速投放積聚的風險隱患也在增加，監(jiān)管部門檢查發(fā)現，2009年以來銀行貸款被挪用購買有價證券，進入房市、股市、期市的現象開始增多，特別是長期以來挪用銀行貸款辦理信用證、繳納銀行承兌保證金的現象較為普遍?！稌盒修k法》的出臺，將有助于信貸資金按照國家宏觀調控政策流向關系國計民生的重要項目和效益較好的實體經濟，有利于調整產業(yè)結構，將信貸投放與保增長、防風險、調結構有機結合起來。(二)對促進信貸適度增長具有重要意義。上半年信貸資金巨量增長，將使我國在未來一段時間仍將維持流動性總體充裕的局面。信貸增長的慣性可能將導致貨幣供應在未來幾年都處于較高水平，如1993年我國M2和新增貸款分別增加37%和28%，隨后盡管人民銀行猛烈回收流動性，但1994年1996年我國M2仍年均增長30%，貸款年均增長23%，直到1997年貨幣供應才回到正常水平。因此《暫行辦法》的出臺，對引導貨幣信貸適度增長，合理調配信貸資金具有重要的意義。(三)防止出現銀行系統(tǒng)性風險。上半年信貸投放速度與股市、期市的反彈速度幾乎成一致性，如果不能及時遏制信貸資金進入虛擬經濟，一旦鏈條出現風險，將會波及多個領域，由虛擬經濟向實體經濟逐步演變，銀行成為最后買單人，形成大規(guī)模的銀行系統(tǒng)性風險。三、存在的問題(一)流動資金循環(huán)貸款信用等級要求過高?！稌盒修k法》規(guī)定“對符合以下條件的借款人，貸款人可發(fā)放流動資金循環(huán)貸款：?借款人信用狀況良好，銀行內部評級在AA以上”。由于目前各家銀行的內部評級標準難以統(tǒng)一，上小平級結果不對借款人進行通報，不同銀行對同一借款人的評級標準掌握不同。同時，由于不同銀行服務的客戶群體不同，所以對流動資金貸款管理的標準不同，如：農發(fā)行擔負著國家主要農產品收儲資金供應任務，必須確保執(zhí)行國家宏觀調控政策和惠農政策，保證國家糧食安全，維護農民利益和社會穩(wěn)定。因此，目前對承擔政策性收儲任務的企業(yè)信用等級BB以上企業(yè)即可。另外，農村信用社發(fā)放的涉農貸款、小企業(yè)貸款等，由于企業(yè)規(guī)模小、財務制度不健全，無法進行評級，更談不上AA級以上。要嚴格執(zhí)行信用等級標準，無形中抬高了其信貸門檻。(二)銀行將面臨操作成本增加和法律風險。由于“受托支付”是貸款僅通過借款人賬戶劃轉，由銀行審核后直接進入借款人交易對象賬戶。雖然可以有效防止貸款被挪用，但隨之而來的是銀行人員工作效率高低、內部審批時間差等給企業(yè)帶來的影響，潛在著法律風險和操作風險?！稌盒修k法》對執(zhí)行“受托支付”方式的條件進行了明確規(guī)定，但在實踐中借款人有可能為了逃避監(jiān)管，會采取化整為零的辦法多次進行貸款支付，相應增加了銀行操作成本。(三)個別規(guī)定含義不明確?！稌盒修k法》規(guī)定流動資金貸款的用途是用于借款人的“日常生產經營”，其具體內容含義較為模糊，缺乏操作性。又如要求采取“受托支付”方式的有“新建業(yè)務關系的客戶”，是指“新建信貸業(yè)務關系的客戶”，還是“建立任何業(yè)務關系的客戶”都可以，意思不明確。另外，如該借款人在其他銀行是老客戶，但在貸款行是新建信貸關系客戶，就需要采用貸款人受托支付，這樣會引起銀行間的不平等競爭，特別是會增加一些新成立銀行、新設立銀行分支機構開展業(yè)務的難度。(四)對“受托支付”的規(guī)定存在盲點。一是使用網上銀行等其他支付方式的銀行受托支付沒有明確；二是如果借款人是大型企業(yè)集團，借款后信貸資金將轉入借款人資金平臺或“資金池”，《暫行辦法》沒有細化如何對其進行監(jiān)管。四、工作建議(一)對流動資金循環(huán)貸款管理進行分類要求。針對流動資金循環(huán)貸款發(fā)放對象不同做出相應要求，對于承擔政策性任務或擔負一定社會責任的借款人，以及涉農貸款、中小企業(yè)貸款，要在評級、授信和風險限額評定上簡化程序、降低標準，促進企業(yè)的健康發(fā)展。增加有關農業(yè)發(fā)展銀行貸款和小企業(yè)貸款的有關條款。同時規(guī)定，各銀行可根據自身對企業(yè)的信用評定，選擇發(fā)放流動性循環(huán)貸款，不再嚴格控制在AA以上。(二)增加規(guī)避銀行風險的條款。首先，為防止企業(yè)采取化整為零的辦法多次進行貸款支付，可以增加“同一客戶累計支取流動資金貸款在M天內不能超過N次”的條款，制約企業(yè)行為。其次，銀企雙方應明確辦理受托支付的時間界定標準，以避免出現法律糾紛。(三)明確一些含義內容。明確《暫行辦法》中流動資金貸款的用途是用于借款人“日常生產經營”的范圍，使《暫行辦法》具有較強的針對性和操作性。為避免引起銀行間的不平等競爭，應去掉“新建立業(yè)務關系的客戶”的規(guī)定。(四)配套“受托支付”的實施細則。細化受托支付的各種方式，涵蓋各種資金劃轉方式；細化一些大企業(yè)、大集團的貸款跟蹤管理，避免企業(yè)“上有政策，下有對策”行為。(五)循序漸進推動《暫行辦法》的貫徹和執(zhí)行。《暫行辦法》中關于“受托支付”方式無論是對于企業(yè)還是銀行，都是對傳統(tǒng)信貸模式的一種轉變。轉變需要時間，應在實際中逐步穩(wěn)妥推行，可以先選擇一些大型銀行的分支機構進行試點，摸索經驗教訓，然后大范圍推廣，減少不必要的風險。把握好政策規(guī)定和實踐操作的結合點，使其能夠真正落到實處。